Должностная инструкция по специальности «Аудитор»
Вы можете скачать должностную инструкцию аудитора бесплатно. Должностные обязанности аудитора
Утверждаю
_____________________________ (Фамилия, инициалы)
(наименование организации, ее ________________________________
организационно — правовая форма) (директор; иное лицо, уполномоченное
утверждать должностную инструкцию)
00.00.201_г.
м.п.
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
АУДИТОРА
——————————————————————-
(наименование учреждения)
00.00.201_г. №00
1. Общие положения
1.1. Данная должностная инструкция определяет должностные обязанности права, ответственность аудитора _____________________ (далее – «предприятие»).
Название учреждения
1.2. На должность аудитора принимается лицо с высшим профессиональным (экономическим) образованием и специальной подготовкой (стаж работы по бухгалтерии не менее _______ лет или средним
профессиональным (экономическим) образованием и специальной
подготовкой (стаж работы по бухгалтерии не менее ________ лет).
1.3. Назначение на должность аудитора и освобождение от нее
осуществляется по приказу директора предприятия по представлению ____________
________________________________________________________________________.
1.4. Аудитор подчиняется __________________________.
1.5. В период отсутствия аудитора (болезнь, командировка, отпуск) его
обязанности возлагаются на лицо, которое назначается в установленном порядке, наделяющееся полномочиями, ответственное за выполнение возложенных на него обязательств.
1.6. Аудитор обязан знать:
— рыночные методы хозяйствования;
— нормативные правовые и законодательные акты, методические
материалы, которые касаются хозяйственной, производственной деятельности
предприятия;
— особенности и закономерности развития экономики;
— правила ведения бухгалтерского учета;
— финансовое, трудовое, налоговое и хозяйственное законодательство;
— методики анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;
— кредит, денежное обращение и порядок ценообразования;
— правила осуществления документальных ревизий и проверок;
— условия налогообложения физических и юридических лиц;
— этику делового общения;
— правила организации и ведения бизнеса;
— организацию труда, производства, управления и экономику;
— организацию документооборота;
— правила оформления финансовых операций;
— нормы и правила охраны труда;
— действующие формы отчетности и учета.
2. Должностные обязанности
Аудитор:
2.1. Анализирует финансовую деятельность учреждения, предприятия, организации независимо от формы собственности.
2.2. Оказывает бухгалтерские услуги, которые связаны с разными
аспектами бизнеса.
2.3. Ведет бухгалтерские документы и отчетность, оценивает их достоверность, внешний и внутренний контроль законности совершаемых с денежными средствами операций, их соответствия нормативным и законодательным актам, соблюдение порядка налогообложения.
2.4. Дает рекомендации по предотвращению ошибок и просчетов, которые могут привлечь к применению разного рода санкций.
снижению прибыли и негативно сказаться на репутации предприятия.
2.5. Дает рекомендации по предотвращению ошибок и просчетов, которые могут привлечь к применению разного рода санкций,
2.6. Дает консультации физических и юридических лиц в вопросах
финансовой и хозяйственной деятельности, проблемах налогообложения, бухгалтерской отчетности, порядка оспаривания исков, предъявляемых незаконно и прочим вопросам в рамках своих полномочий.
2.7. Принимает участие в рассмотрении исков о банкротстве или неплатежеспособности в арбитражных судах.
2.8. Принимает меры по согласованию интересов клиентов и государства.
2.9. Держит под контролем дополнения и изменения в нормативно — правовых
документах.
3. Права
Аудитор вправе:
3.1. Выносить предложения руководству по
совершенствованию работы, которая связана с обязанностями, прописанными а данной
должностной инструкции.
3.2. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия,
которые касаются его деятельности.
3.3. Сообщать своему руководителю обо всех обнаруженных в работе недостатках и
Предлагать меры по их устранению в рамках своей компетенции.
3.4. Лично или по поручению руководства предприятия запрашивать у
специалистов и начальников подразделений документы и необходимую для выполнения своих должностных обязанностей информацию.
3.5. Требовать от руководства предприятия помощи в
выполнении своих должностных прав и обязанностей.
3.6. Привлекать специалистов структурных
подразделений предприятия к решению его обязанностей
(если это предусмотрено положением о структурных подразделениях, если
не предусмотрено, то с разрешения руководства предприятия).
4. Ответственность
Аудитор несет ответственность:
4.1. За правовые нарушения, которые совершены в процессе своей
Работы и причинение материального ущерба предприятию, — в определенных административным, гражданским, уголовным законодательством РФ пределах.
4.2. За невыполнение или недолжное выполнение своих профессиональных
обязанностей, которые предусмотрены данной должностной инструкцией, — в
определенных трудовым законодательством РФ пределах.
Руководитель структурного подразделения: _____________ __________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
00.00.201_г.
С инструкцией ознакомлен,
один экземпляр получил: _____________ __________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
00.00.20__г.
Общество с ограниченной ответственностью «Бета»
ООО «Бета»
Должностная инструкция аудитора
№ 29-ДИ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая Должностная инструкция определяет должностные обязанности, права и ответственность Аудитора ООО «Бета».
1.2. Аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора ООО «Бета».
1.3. Аудитор подчиняется непосредственно генеральному директору ООО «Бета».
1.4. На должность Аудитора назначается лицо, имеющее высшее образование – бакалавриат, дополнительное профессиональное образование в области аудиторской деятельности, необходимое для сдачи экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора, дополнительное профессиональное образование по программам повышения квалификации (в т. ч. необходимым для проведения аудита в специфических областях), не менее трех лет опыта работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухучета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, из них не менее двух лет – работа в аудиторской организации, квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов (при оказании аудиторских услуг).
1.5. Аудитор должен знать:
– законодательство РФ об аудиторской деятельности, федеральные стандарты аудиторской деятельности, информационные технологии и компьютерные системы в аудиторской деятельности;
– Кодекс профессиональной этики аудиторов и правила независимости аудиторов и аудиторских организаций;
– законодательство РФ о бухучете, стандарты бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, международные стандарты финансовой отчетности, информационные технологии и компьютерные системы в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности;
– гражданское законодательство РФ, трудовое законодательство РФ, законодательство РФ о социальном страховании и обеспечении, корпоративном управлении;
– налоговое законодательство РФ;
– финансы, финансовый анализ, основы финансового менеджмента;
– управление рисками хозяйственной деятельности организации;
– организацию и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита;
– практику применения законодательства РФ об аудиторской деятельности, о бухучете, о социальном страховании и обеспечении и корпоративном управлении, налогового, гражданского, трудового законодательства РФ;
– методы поиска, отбора, анализа и систематизации информации;
– основы этики делового общения, коммуникаций и корпоративной этики, включая методы разрешения конфликтов;
– основы делопроизводства;
– передовой российский и зарубежный опыт в области аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности и оказания сопутствующих аудиту услуг, включая международные стандарты аудита, в области бухучета и отчетности, включая международные стандарты финансовой отчетности (в зависимости от специализации, направлений деятельности), прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, а также в области противодействия коррупции и коммерческому подкупу, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма;
– основы безопасной работы с компьютерной техникой и информационно-коммуникационными сетями в целях защиты информации;
– внутренние организационно-распорядительные документы аудиторской организации, регламентирующие аудиторскую деятельность в организации;
– правила эксплуатации персонального компьютера, офисной техники.
1.6. В своей деятельности Аудитор руководствуется:
– законодательными актами, постановлениями, распоряжениями, приказами, руководящими, методическими и нормативными материалами по организации бухучета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
– локальными нормативными актами ООО «Бета», в том числе Правилами внутреннего трудового распорядка;
– приказами (распоряжениями) генерального директора ООО «Бета» и непосредственного руководителя;
– настоящей Должностной инструкцией.
1.7. В период временного отсутствия Аудитора его обязанности возлагаются на должностное лицо, назначаемое приказом генерального директора ООО «Бета».
2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Аудитор выполняет следующие должностные обязанности:
2.1. Выполнение аудиторских процедур (действий) и оказание сопутствующих аудиту и прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью:
– изучение и анализ деятельности аудируемого лица и среды, в которой она осуществляется, включая систему внутреннего контроля;
– планирование своей работы в рамках общего плана и программы аудита;
– анализ рисков в объеме, необходимом для выполнения аудиторского задания в части, относящейся к своей работе;
– отбор элементов для проведения аудиторских процедур (аудиторской выборки) и анализ его результатов;
– выполнение аудиторских процедур (действий);
– оценка полученных аудиторских доказательств и иной информации;
– изучение и анализ задания и особенностей его выполнения при оказании сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– планирование своей работы при оказании сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– анализ рисков при оказании сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– выполнение операций при оказании сопутствующих аудиту услуг;
– выполнение операций при оказании прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– формирование выводов в соответствии с целями выполнения аудиторского задания или оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, в части, относящейся к своей работе;
– документирование в части, относящейся к своей работе.
2.2. Организация работы и надзор за участниками аудиторской группы:
– изучение и анализ деятельности аудируемого лица и среды, в которой она осуществляется, включая систему внутреннего контроля;
– подготовка плана и программы аудита;
– анализ рисков в части, относящейся к своей работе и работе участников аудиторской группы;
– поручение, разъяснение и координация работы участников аудиторской группы;
– решение организационных вопросов в отношении работы участников аудиторской группы;
– инструктаж участников аудиторской группы перед выполнением аудиторского задания, оказанием прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– выбор аудиторских процедур и действий, уместных для выполнения конкретного аудиторского задания;
– определение подхода к выбору методов отбора элементов, подлежащих проверке при сборе аудиторских доказательств;
– обучение лиц, осуществляющих вспомогательные функции, в процессе выполнения аудиторского задания, оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– наблюдение за ходом выполнения участниками аудиторской группы аудиторского задания, оказанием ими прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– решение вопросов участников аудиторской группы, связанных с выполнением аудиторского задания, оказанием прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, в пределах своей компетенции;
– выявление в ходе выполнения аудиторского задания, оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, вопросов, требующих рассмотрения руководителем аудиторского задания;
– оценка навыков и профессиональной компетенции каждого участника аудиторской группы;
– анализ соответствия выполненной участниками аудиторской группы работы запланированному подходу к выполнению аудиторского задания, оценка качества выполнения работы и ее документирования;
– взаимодействие с руководителем аудиторского задания по вопросам его выполнения и контроля.
3. ПРАВА
Аудитор имеет право:
3.1. Требовать от своего непосредственного руководителя и генерального директора содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации прав.
3.2. Повышать свою квалификацию.
3.3. Запрашивать лично или по поручению непосредственного руководителя от работников отчеты и документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей.
3.4. Знакомиться с проектами решений генерального директора, касающимися деятельности Аудитора.
3.5. Представлять на рассмотрение своего непосредственного руководителя и генерального директора предложения по вопросам своей деятельности, в том числе ставить вопросы о совершенствовании своей работы, улучшении организационно-технических условий труда, повышении размера зарплаты, оплате сверхурочных работ в соответствии с законодательством и положениями, регламентирующими систему оплаты труда работников ООО «Бета».
3.6. Получать от работников ООО «Бета» информацию, необходимую для ведения своей деятельности.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Аудитор несет ответственность:
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей, предусмотренных настоящей Должностной инструкцией, – в соответствии с действующим трудовым законодательством.
4.2. За другие правонарушения, совершенные в период ведения своей деятельности (в т. ч. связанные с причинением материального ущерба и ущерба деловой репутации ООО «Бета»), – в соответствии с действующим трудовым, гражданским, административным и уголовным законодательством.
5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ
5.1. Режим работы Аудитора определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в ООО «Бета».
5.2. Работодатель проводит оценку эффективности деятельности Аудитора в соответствии с Комплексом мероприятий по оценке эффективности, утверждаемым приказом Генерального директора ООО «Бета».
Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора ООО «Бета» № 1-Пр от 01.06.2015.
Должностную инструкцию составила:
Начальник отдела кадров _________________________ Е.В. Васильева
С инструкцией ознакомлена:
________________ С.В. Юдина
Юрист _________________________ Н.А. Павлов
В должностной инструкции аудитора содержатся сведения по задачам, за которые отвечает специалист, его права и другие базовые аспекты профессии. Поскольку она обладает правовой силой и может использоваться как в суде, так и в административных разбирательствах в трудовой сфере, то необходимо тщательно подходить к качеству создания этого документа.
ФАЙЛЫ
Скачать образец должностной инструкции аудитора .doc
Образец должностной инструкции аудитора
1. Основные положения
- Аудитор принимается на позицию и освобождается от неё указом руководителя компании.
- Аудитор подчиняется главе компании.
- При временном отсутствии специалиста (заболевание, повышение квалификации и пр.) его обязанности выполняет другой специалист, назначенный главой компании.
- Аудитор обязан подходить под следующие требования:
- высшее экономическое образование;
- успешно пройденный квалификационный экзамен (по ст. 11 307-ФЗ);
- опыт работы в бухгалтерской сфере от 3-х лет.
- От аудитора требуется знать:
- законодательство и нормативные акты, регулирующие сферу аудита и финансовой отчётности;
- особенности отчетности по МСФО и РСБУ;
- параметры проведения анализа достоверности и качества внутренней и внешней отчетности юридических лиц, а также их подразделений;
- отраслевые и организационно-правовые особенности ведения отчётности;
- методы проведения проверок и инвентаризации;
- основные приемы обнаружения скрытия и мошенничества в области бухгалтерской отчётности;
- основные принципы финансово-экономических расчетов;
- разрешенные методы налоговой оптимизации;
- особенности деятельности проверяемых организаций;
- теорию финансового менеджмента, налогообложения, экономики, управления рисками;
- передовой опыт в сфере проведения аудита и анализа отчетности;
- параметры ведения соответствующего документооборота;
- принципы взаимодействия с другими аудиторами, а также с бухгалтерами и юристами;
- обязательные к применению стандарты компании-работодателя;
- основы работы с профильными Интернет-ресурсами, прессой и справочно-правовыми системами;
- правила эксплуатации оргтехники и специальных компьютерных программ.
- Аудитор руководствуется:
- положениями законодательства;
- отраслевыми правилами;
- документами компании;
- данной инструкцией.
2. Функции
Аудитор отвечает за следующие вопросы:
- Проведение аудита экономической деятельности юридического лица и его подразделений.
- Анализ корректности документов и показателей бухгалтерской отчетности.
- Рассмотрение и учет факторов, влияющих на анализируемые финансовые показатели.
- Взаимодействие с другими специалистами в ходе проведения аудита.
- Написание итоговых отчетов по результатам аудита.
- Подготовка рекомендаций по устранению и профилактике ошибок в сфере бухгалтерской отчетности.
- Экспертиза аудиторских заключений, выполненных третьими лицами.
- Участие в подготовке профильной документации для юридических процессов.
- Отслеживание нормативной активности, могущей повлиять на сферу профессиональной деятельности.
- Ведение необходимой профильной документации.
- Поддержание стандартов компании в части обеспечения порядка, своего внешнего вида и пр.
- Участие в обучении лиц, занимающихся аудиторской деятельностью, а также в проверке их квалификации.
3. Ответственность
Аудитор отвечает за:
- Ущерб, полученный компанией-работодателем из-за его непрофессиональных действий, — в соответствии с положениями актуального законодательства.
- Разглашение или передачу третьим лицам конфиденциальной информации — в соответствии с разделами актуального законодательства.
- Невыполнение своих профессиональных функций — в пределах, данных в трудовом законодательстве.
- Нарушения действующих законов — в соответствии с принципами трудового, административного или уголовного права.
4. Права
Аудитор имеет следующие возможности:
- Вносить предложения по усовершенствованиям в сфере своей профессиональной ответственности.
- Принимать участие в предварительном обсуждении заданий по аудиту.
- Требовать от служащих доступа к необходимой в своей работе информации.
- Участвовать в совещаниях сотрудников, на которых затрагиваются вопросы его компетенции.
- Требовать от руководства поддержания условий, необходимых для качественного ведения своей профессиональной деятельности.
- Повышать квалификацию за счет организации не реже чем раз в два года на условиях, оговоренных в соответствующей внутренней документации.
Параметры должностной инструкции
Наниматели придерживаются определенных принципов составления должностной инструкции. В первую очередь это относится к структуре документа. В нем обязательно должны присутствовать следующие части:
- Общий раздел.
- Профессиональные функции.
- Должностные возможности.
- Потенциальная ответственность.
Эти обязательные разделы можно дополнить ещё несколькими, в зависимости от пожеланий работодателя. Часто добавляют:
- Параметры изменений инструкции.
- Должностные взаимоотношения.
- Условия работы.
- Оценку результативности сотрудника (KPI).
Внимание! Должностная инструкция может писаться в расчете на ценного специалиста, с учетом его пожеланий. Другой вариант — типовая инструкция, пригодная для любого работника на конкретной позиции.
Общий раздел
В этом начальном разделе указаны базовые аспекты должности:
- Порядок руководства и подчинения.
- Основы кадровых перемещений (наём, увольнение, замена).
- Список положений, на которые опирается специалист.
- Квалификационные стандарты, которым он обязан соответствовать.
- Иные параметры общего характера.
Для аудитора, в связи со спецификой различных работодателей, квалификационные стандарты также могут отличаться. Так, при работе в международных аудиторских компаниях обязательно знание делового английского, а также тонкостей МСФО.
Внимание! Для создания этого раздела может использоваться профстандарт аудитора 08.023, утвержденный в 2015 году. Также нужно учитывать и применять положения ФЗ-307, регулирующего аудиторскую деятельность в РФ.
Функции
Помимо прямых обязанностей, продиктованных профессией, в разделе могут быть записаны и некоторые дополнительные. Обычно к ним относятся функции по ведению документооборота, работе с компьютерными программами, поддержанию стандартов компании по внешнему виду, безопасности и пр.
Внимание! В работе аудитора различается внешний и внутренний аудит. В первом случае аудитор трудится в специализированной организации и отвечает за проверку других бизнесов. Во втором случае он работает в составе отдела внутреннего контроля в крупной компании, отвечая за отслеживание корректности её финансовой отчетности. Различие функций по этим направлениям должно быть отражено в разделе.
Ответственность
В этой части инструкции не прописывают конкретные меры наказания для сотрудника за его проступки. Речь идет про общее описание нарушений и их последствий для работника. Причина — наказание сотрудника определяется на основе действующих норм и законов, сложность и объем которых не позволяют поместить их в инструкцию.
Внимание! Для некоторых должностей этот раздел дополняется пунктом про ответственность за передачу внутренней информации третьим лицам.
Права
Эта часть посвящена возможностям, которые даны сотруднику его работодателям. Они дополняют права, гарантированные статьей 21 ТК. Чем значительнее задачи, поставленные перед сотрудником, тем больше у него должно присутствовать прав, достаточных для их решения.
Дополнительно в этой части можно документировать льготы, предоставленные специалисту: право на компенсацию каких-то рабочих расходов или на повышение квалификации за счет нанимателя.
Аудитор играет ключевую роль в проверке достоверности финансовых данных компании. Поэтому его должностная инструкция создается с учётом:
- отраслевых профессиональных стандартов;
- положений ФЗ-307 и нормативных актов по аудиторской деятельности;
- внутренних правил компании-работодателя;
- общих принципов делопроизводства.
Для проверки на соответствие всем этим положениям инструкция должна быть согласована с:
- Главным бухгалтером.
- Специалистом по делопроизводству.
- Юристом, разбирающимся в кадровых вопросах.
- Главой отдела персонала.
Только после учета в тексте документа полученных от них замечаний можно создавать чистовик инструкции. Этот чистовик должен быть заверен подписями ответственных лиц, принимавших участие в его создании. На заключительном этапе инструкцию подписывают глава компании и сам аудитор. Печатью можно пренебречь.
1. При оказании аудиторских услуг аудиторская организация, индивидуальный аудитор вправе:
(в ред. Федерального закона от 01.12.2014 N 403-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) самостоятельно определять формы и методы оказания аудиторских услуг на основе стандартов аудиторской деятельности, а также количественный и персональный состав аудиторской группы, оказывающей аудиторские услуги;
(в ред. Федерального закона от 01.12.2014 N 403-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) исследовать в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица, а также проверять фактическое наличие любого имущества, отраженного в этой документации;
3) получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме по возникшим в ходе оказания аудиторских услуг вопросам;
(в ред. Федерального закона от 01.12.2014 N 403-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) отказаться от проведения аудита или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности в аудиторском заключении в случаях:
а) непредоставления аудируемым лицом всей необходимой документации;
б) выявления в ходе аудита обстоятельств, оказывающих либо способных оказать существенное влияние на мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица;
КонсультантПлюс: примечание.
Требование о заключении договоров страхования ответственности временно не распространяется на аудиторов, призванных по мобилизации или заключивших контракт о службе в ВС РФ или добровольном содействии (Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 353).
4.1) страховать ответственность за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) ответственность за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности;
(п. 4.1 введен Федеральным законом от 01.07.2010 N 136-ФЗ)
5) осуществлять иные права, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг.
2. При оказании аудиторских услуг аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны:
(в ред. Федерального закона от 01.12.2014 N 403-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) предоставлять по требованию аудируемого лица обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора, информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов, информацию о внесении сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке;
(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 359-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) передавать в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, аудиторское заключение аудируемому лицу, лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг;
2.1) составлять документы на русском языке;
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 01.12.2014 N 403-ФЗ)
3) утратил силу. — Федеральный закон от 09.03.2021 N 41-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
3.1) информировать, за исключением случая, указанного в пункте 3.2 настоящей части, учредителей (участников) аудируемого лица или их представителей либо его руководителя о ставших известными аудиторской организации, индивидуальному аудитору случаях коррупционных правонарушений аудируемого лица, в том числе случаях подкупа иностранных должностных лиц, случаях иных нарушений законодательства Российской Федерации, либо признаках таких случаев, либо риске возникновения таких случаев. В случае, если учредители (участники) аудируемого лица или их представители либо его руководитель не принимают надлежащих мер по рассмотрению указанной информации аудиторской организации, индивидуального аудитора, последние обязаны проинформировать об этом соответствующие уполномоченные государственные органы;
(п. 3.1 введен Федеральным законом от 01.12.2014 N 403-ФЗ; в ред. Федерального закона от 23.04.2018 N 112-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3.2) уведомлять о возникновении любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в порядке, установленном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
(п. 3.2 введен Федеральным законом от 23.04.2018 N 112-ФЗ)
4) исполнять иные обязанности, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг.
3. Документы (копии документов) на бумажном носителе и (или) электронные документы, полученные или составленные при оказании аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, а также данные, содержащиеся в таких документах (копиях документов) и внесенные в базы данных, подлежат хранению аудиторской организацией, индивидуальным аудитором в течение следующих сроков:
1) не менее пяти лет после года, в котором они были соответственно получены или составлены либо внесены в базы данных, если иное не установлено другими федеральными законами, — при оказании аудиторских услуг;
2) не менее трех лет после года, в котором они были соответственно получены или составлены либо внесены в базы данных, если иное не установлено другими федеральными законами, — при оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг.
(часть 3 в ред. Федерального закона от 09.03.2021 N 41-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Аудиторской организации, индивидуальному аудитору запрещается хранить документы (копии документов) на бумажном носителе и (или) электронные документы, полученные или составленные при оказании аудиторских услуг, а также данные, содержащиеся в таких документах (копиях документов), и размещать базы этих данных за пределами территории Российской Федерации.
(часть 4 введена Федеральным законом от 09.03.2021 N 41-ФЗ)
5. Аудиторская организация обязана:
1) вести свой сайт в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;
2) раскрывать информацию о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по перечню и в сроки, которые установлены уполномоченным федеральным органом.
(часть 5 введена Федеральным законом от 02.07.2021 N 359-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
До 31.12.2023 включительно аудиторские организации вправе не раскрывать информацию, подлежащую раскрытию в соответствии с ч. 6 ст. 13, определенную Решением Совета директоров Банка России от 23.06.2023.
6. Банк России вправе устанавливать дополнительные к требованиям, предусмотренным в части 5 настоящей статьи, требования к перечню и срокам раскрытия аудиторской организацией на финансовом рынке информации о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также требования к форме раскрытия такой информации.
(часть 6 введена Федеральным законом от 02.07.2021 N 359-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Ч. 7 ст. 13 применяется с 02.01.2023 (ФЗ от 02.07.2021 N 359-ФЗ)
7. Аудиторские организации, оказывающие аудиторские услуги общественно значимым организациям, обязаны обеспечить возможность предоставления в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору электронных документов, а также возможность получения от уполномоченного федерального органа по контролю и надзору электронных документов в установленном им порядке. Аудиторские организации на финансовом рынке обязаны обеспечить возможность предоставления в Банк России электронных документов, а также возможность получения от Банка России электронных документов в порядке, установленном Банком России.
(часть 7 введена Федеральным законом от 02.07.2021 N 359-ФЗ)
Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
УТВЕРЖДАЮ Руководитель «_____________» ______________/_____________ «____»_____________ _____ г.
М.П.
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
аудитора
(примерная)
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность аудитора.
1.2. Аудитор назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя организации.
1.3. Аудитор подчиняется непосредственно _________ организации.
1.4. На должность аудитора назначается лицо, имеющее требования к квалификации: высшее профессиональное (экономическое) образование и дополнительная специальная подготовка, стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое) образование и дополнительная специальная подготовка, стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.
1.5. Аудитор должен знать:
— законодательные и нормативные правовые акты, методические материалы, касающиеся производственной и хозяйственной деятельности предприятия (учреждения, организации);
— рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики;
— трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;
— порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
— методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия (учреждения, организации);
— правила проведения проверок и документальных ревизий;
— денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;
— условия налогообложения юридических и физических лиц;
— правила организации и ведения бизнеса;
— этику делового общения;
— экономику, организацию производства, труда и управления;
— порядок оформления финансовых операций и организацию документооборота;
— действующие формы учета и отчетности;
— правила и нормы охраны труда.
2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Примечание. Функциональные обязанности аудитора определены на основе и в объеме квалификационной характеристики по должности аудитора и могут быть дополнены, уточнены при подготовке должностной инструкции исходя из конкретных обстоятельств.
Аудитор:
2.1. Оказывает бухгалтерские услуги, связанные с различными аспектами бизнеса.
2.2. Проводит анализ финансовой деятельности предприятия (учреждения, организации) независимо от форм собственности.
2.3. Осуществляет ревизию бухгалтерских документов и отчетности, оценивает ее достоверность, а также внутренний и внешний контроль законности совершаемых финансовых операций, соответствия их законодательным и нормативным правовым актам, соблюдения установленного порядка налогообложения.
2.4. Дает необходимые рекомендации с целью предупреждения просчетов и ошибок, которые могут повлечь штрафные и другие санкции, снизить прибыль и отрицательно повлиять на репутацию предприятия (учреждения, организации).
2.5. Консультирует юридические и физические лица по вопросам хозяйственной и финансовой деятельности, бухгалтерской отчетности, проблемам налогообложения, действующего порядка оспаривания незаконно предъявленных исков и другим вопросам, входящим в его компетенцию.
2.6. Участвует в рассмотрении исков о неплатежеспособности (банкротстве) в арбитражных судах.
2.7. Следит за изменениями и дополнениями в нормативных правовых документах, принимает меры по согласованию интересов государства и клиентов.
3. ПРАВА
Аудитор имеет право:
3.1. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей.
3.2. Повышать свою квалификацию.
3.3. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.
3.4. Представлять на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по вопросам своей деятельности.
3.5. Получать от работников организации информацию, необходимую для осуществления своей деятельности.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
4.1. Аудитор несет ответственность:
4.1.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в соответствии с действующим трудовым законодательством.
4.1.2. За правонарушения, совершенные в период осуществления своей деятельности, — в соответствии с действующим гражданским, административным и уголовным законодательством.
4.1.3. За причинение материального ущерба — в соответствии с действующим законодательством.
4.1.4. За нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных в организации.
5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ
5.1. Режим работы аудитора определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.
5.2. В связи с производственной необходимость аудитор может направляться в служебные командировки (в т.ч. местного значения).
Настоящая должностная инструкция разработана в соответствии с _________
__________________________________________________________________________.
(наименование, номер и дата документа)
СОГЛАСОВАНО:
Юрисконсульт ____________ ___________________
(подпись) (Ф.И.О.)
"___"__________ ___ г.
С инструкцией ознакомлен: _____________ ___________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.