Должностная инструкция консультанта по налогам и сборам

В нормативных правовых актах и деловой литературе наряду с наименованием должности «консультант по налогам и сборам» употребляется наименование «налоговый консультант».

Должность консультанта по налогам и сборам характерна для организаций, оказывающих консультационные услуги по вопросам налогообложения. Это могут быть организации, осуществляющие только налоговое консультирование, а также организации, осуществляющие консультирование по различным вопросам, в том числе по налоговым. Так, например, отделы налогового консультирования, в штат которых входят налоговые консультанты, создаются в аудиторских и юридических конторах, консалтинговых компаниях, специализированных издательствах, пр. На ряде предприятий практикуется введение должности налогового консультанта в финансовых отделах.

В перспективе намечается проводить аттестацию консультантов по налогам и сборам. Аттестация налоговых консультантов представляет собой форму признания соответствия установленным требованиям указанных субъектов. Она вводится как способ обеспечения качества выполнения налоговыми консультантами профессиональных обязанностей по консультированию.

Подготовкой налоговых консультантов в настоящее время занимается ряд вузов и учебных центров. Для работодателей нелишним будет знать, что Центральная комиссия по налоговому консультированию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам намерена уполномочить Московский социально-экономический университет в качестве учебного центра по подготовке налоговых консультантов. Этот университет является разработчиком программ, учебно-тематических планов, инструктивно-методических материалов по подготовке налоговых консультантов.

Аттестованные налоговые консультанты оказывают консультационные услуги по применению налогового законодательства, разрабатывают различные варианты налогообложения применительно к специфике юридического и физического лица, участвуют в рассмотрении исков в арбитражных судах и судах общей юрисдикции по спорам, вытекающим из налоговых правоотношений, а также по делам о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Должностная инструкция для консультанта по налогам и сборам (налогового консультанта) разрабатывается в том случае, если с ним заключен трудовой договор (контракт). Если консультант выполняет работы на основании гражданско-правового договора, то основным источником его прав и обязанностей является договор (оказания услуг, пр.).

ИНСТРУКЦИЯ КОНСУЛЬТАНТА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

I. Общие положения

1. Консультант по налогам и сборам относится к категории специалистов.

2. На должность консультанта по налогам и сборам назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 5 лет.

3. Консультант по налогам и сборам должен знать:

3.1. Налоговый кодекс, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц.

3.2. Методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц.

3.3. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

3.4. Основы правового регулирования имущественных отношений.

3.5. Порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности.

3.6. Порядок проведения налоговых проверок и оформления их результатов.

3.7. Методы оптимизации налогообложения.

3.8. Принципы организации предпринимательской деятельности.

3.9. Порядок заключения, изменения, оформления и прекращения гражданско-правовых договоров.

3.9. Правовые основы деятельности по налоговому консультированию.

3.10. Современные информационные технологии.

3.11. Методы компьютерной обработки информации.

3.12. Этику делового общения.

3.13. Основы трудового законодательства.

3.14. Правила и нормы охраны труда.

4. Назначение на должность консультанта по налогам и сборам и освобождение от должности производится приказом руководителя организации.

5. Консультант по налогам и сборам подчиняется непосредственно ____________________________________.

II. Должностные обязанности

Консультант по налогам и сборам:

1. Оказывает консультационные услуги юридическим лицам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также физическим лицам по применению налогового законодательства.

2. Дает необходимые рекомендации:

— по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов;

— по составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения;

— по использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов;

— по соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты.

3. Консультирует:

— по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности;

— по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков;

— по порядку оформления хозяйственных операций;

— по вопросам налогового планирования предстоящих сделок;

— по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;

— по вопросам защиты имущественных прав, нарушенных государством.

4. Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц.

5. Анализирует налоговое законодательство, практику применения законодательства налоговыми органами, арбитражными судами и судами общей юрисдикции, типичные ошибки налогоплательщиков.

6. Информирует юридические и физические лица о налоговом законодательстве.

7. Дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц.

8. Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения.

9. Содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.

10. Подготавливает письменные разъяснения, рекомендации и консультации по вопросам налогового и финансового права, бухгалтерского учета.

11. Принимает участие в рассмотрении дел о налоговых правонарушениях, а также споров, вытекающих из налоговых правоотношений, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

III. Права

Консультант по налогам и сборам имеет право:

1. Требовать предоставления документов и информации по вопросам налоговой политики у юридического лица; характеристики объектов налогообложения у физического лица.

2. Получать у юридических и физических лиц разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для предоставления консультаций.

3. Запрашивать в письменной или устной форме у третьих лиц информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения юридических и физических лиц.

4. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя организации сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов иных организаций).

5. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности в организации, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

6. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.

7. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.

IV. Ответственность

Консультант по налогам и сборам несет ответственность:

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

3. За причинение материального ущерба организации — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

Должностные обязанности Консультанта по налогам и сборам

Должностные обязанности. Оказывает консультационные услуги организациям, независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, и физическим лицам по применению налогового законодательства. Дает необходимые рекомендации по: формированию налоговой базы по видам налогов и сборов; составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения; использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов; соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты. Консультирует по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков, а также по порядке обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц. Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц; информирует их о налоговом законодательстве и дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц. Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения, содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.

Должен знать: законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц; методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц; основы законодательства о труде; порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности; порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности; порядок проведения налоговых проверок; принципы организации предпринимательской деятельности; порядок заключения, изменения, оформления и прекращения гражданско-правовых договоров; современные информационные технологии; этику делового общения; правила и нормы по охране труда.

Требования к квалификации: Высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительная подготовка в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительная подготовка в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 5 лет.

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Должностная инструкция налогового консультанта

Должностная инструкция налогового консультанта

Подборка наиболее важных документов по запросу Должностная инструкция налогового консультанта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Нормативные акты

Налоговый консультант: кто это и чем занимается?

Сфера финансов изобилует нюансами и «подводными камнями». Начиная бизнес, нужно учитывать, как можно больше факторов. И главный из них – налоговая нагрузка. Сколько и в каких формах предстоит отдавать государству – важный пункт любого бизнес-плана. Учитывая, что налоговое законодательство в России меняется чуть ли не каждые полгода, бизнес-планирование превращается в весьма нетривиальную задачу.

Ну а решать её призваны специфические специалисты – консультанты по налогам и сборам, или просто налоговые консультанты.

Налоговые консультанты и аудиторы: в чем разница?

Финансовая сфера изобилует различными специальностями: здесь и бухгалтеры, и адвокаты по арбитражным делам, и аудиторы. Примерно с начала 2000-х годов в России к ним добавились ещё и консультанты по налогам.

Несмотря на то, что это самостоятельный вид деятельности, налоговых консультантов часто путают с аудиторами. В чем же между ними разница?

Если упрощать, то аудитора вызывают в двух случаях: когда уже «всё плохо» и пора ставить диагноз, или когда есть нужда проверить финансовые дела перед очередной налоговой отчетностью. Грубо говоря, аудитор беспристрастно анализирует все бреши в финансах и выдает заключение. Что с ним делать – уже решает собственник бизнеса.

Более того, аудитор, если он работает на независимую организацию, не имеет права оказывать консалтинговые услуги – это может вылиться в конфликт интересов между заказчиком и исполнителями.

В отличие от аудитора или адвоката по финансовым вопросам, налоговый консультант имеет право не просто консультировать и давать советы. Его прямая задача – выстраивать стратегию взаимоотношений с налоговыми органами для своего клиента.

Основные обязанности налоговых консультантов

Итак, работа налогового консультанта, таким образом, заключается в планировании. Если конкретнее, то в его обязанности входит:

1. разъяснение собственнику нюансов налогового законодательства и их влияния на прибыль;

2. составление отчетов и аналитических документов по текущей ситуации в налоговом законодательстве;

3. налоговое планирование на определенные периоды;

4. оптимизация налоговых расходов для повышения эффективности бизнеса;

5. правовая экспертиза налоговых документов;

6. представление интересов компании в налоговых органах, а также в суде и правоохранительных органах.

Чем-то работа налогового консультанта похожа на деятельность адвоката по финансовым делам, но в отличие от любого юриста консультант гораздо глубже разбирается в финансах, планировании и бухучете.

Не случайно, подобные специалисты владеют двумя образованиями – юридическим и экономическим.

Возникает вопрос: почему все те же самые функции не может исполнять бухгалтер? Всё просто. У бухгалтера, как правило, не хватает компетенций, чтобы вносить коррективы в финансовую политику. Более того, весьма часто бухгалтеры, будучи материально ответственным лицом, предпочитают перестраховаться и переплатить государству. В итоге компания упускает прибыль, а государство получает лишнюю головную боль в виде возврата налогов.

Где выучиться на налогового консультанта

В силу специфики профессии, чтобы успешно работать налоговым консультантом, потребуется как минимум юридическое образование со специализацией в финансово-правовой сфере. Однако при этом дополнительно потребуется пройти бухгалтерскую подготовку и иметь стаж работы по основному профилю не менее 3-х лет.

Как таковой системной подготовки налоговых консультантов не существует. Главным образом соискатели на такую работу проходят курсы переподготовки по направлению «Налоговое консультирование». Сроки обучения составляют порядка 380 академических часов.

Вакансии для налоговых консультантов на рынке труда, средняя зарплата

Оплата труда налоговых консультантов сильно зависят от опыта и сферы деятельности. Однако при этом наиболее высокие зарплаты можно увидеть в Москве и Санкт-Петербурге, где сосредоточено большинство консалтинговых фирм. Там специалист с опытом работы до 3 лет может рассчитывать в среднем на 90 тысяч рублей. Попадаются вакансии с предложением 120 – 130 тысяч рублей в месяц, но это скорее зарплата для начальников отделов.

Тем не менее, вакансии налоговых консультантов попадаются весьма часто.

Плюсы и минусы профессии налогового консультанта

Плюсы:

• перспективность;

• возможности для карьерного роста;

• высокая зарплата;

• интересная аналитическая работа.

Минусы:

• ненормированный рабочий день;

• высокая ответственность;

• необходимость непрерывного самообучения.