Должностная инструкция ревизора в торговле

УТВЕРЖДАЮ:

_______________________________

[Наименование должности]

_______________________________

_______________________________

[Наименование организации]

_______________________________

_______________________/[Ф.И.О.]/

«______» _______________ 20___ г.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Ревизора торговой организации

1. Общие положения

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет и регламентирует полномочия, функциональные и должностные обязанности, права и ответственность ревизора торговой организации [Наименование организации в родительном падеже] (далее — Компания).

1.2. Ревизор торговой организации назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя Компании.

1.3. Ревизор торговой организации относится к категории специалистов и подчиняется непосредственно [наименование должности непосредственного руководителя в дательном падеже] Компании.

1.4. На должность ревизора торговой организации назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж бухгалтерской и финансовой работы, в том числе в торговле, не менее трех лет.

1.5. Ревизор торговой организации должен знать:

• законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, нормативные и методические материалы по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности;
• формы и методы практического аудита или экономического анализа деятельности торговых организаций;
• порядок проведения документальных ревизий и ревизий товарно-материальных ценностей в торговых организациях;
• способы и приемы контрольно-ревизионной работы;
• организацию документооборота и порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
• финансовое и хозяйственное законодательство;
• основы экономики, организации производства, труда и управления, основы организации механизированной обработки экономической информации;
• рыночные методы хозяйствования;
• основы законодательства Российской Федерации;
• правила внутреннего трудового распорядка;
• правила и нормы охраны труда.

1.6. В своей деятельности ревизор торговой организации руководствуется:

• нормативными документами по вопросам выполняемой работы;
• методическими материалами, касающимися соответствующих вопросов;
• уставом предприятия;
• правилами трудового распорядка;
• приказами и распоряжениями директора предприятия (непосредственного руководителя);
• настоящей должностной инструкцией.

1.7. В период временного отсутствия ревизора торговой организации (отпуск, болезнь, прочее), его обязанности возлагаются на [наименование должности заместителя], который назначается в установленном порядке, приобретает соответствующие права и несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, возложенных на него в связи с замещением.

2. Должностные обязанности

Ревизор торговой организации выполняет следующие должностные обязанности:

2.1. Подготовка программы ревизии (проверки) и необходимых ревизионных материалов.

2.2. Осуществление плановых и внеплановых ревизий хозяйственно-финансовой деятельности организации по ведению учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.

2.3. Контроль за проведением инвентаризаций торговых точек и складского хозяйства.

2.4. Контроль за достоверностью учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.

2.5. Выявление причин потерь по результатам инвентаризаций.

2.6. Выявление сверхнормативных и неиспользуемых материальных ценностей с целью последующей реализации.

2.7. Проверка соблюдения правил и условий хранения материальных ценностей, а также правил их содержания и эксплуатации.

2.8. Контроль за соблюдением требований норм и правил торговли.

2.9. Контроль за правильностью составления первичных документов организации по движению основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

2.10. Организация работы по предотвращению потерь, хищений и обеспечению сохранности товарно-материальных ценностей.

2.11. Выявление в ходе ревизии фактов нарушений и злоупотреблений с указанием виновных лиц и размера причиненного материального ущерба.

2.12. Своевременное оформление результатов ревизии и представление их руководству организации для принятия необходимых мер.

2.13. Выработка мер по устранению выявленных в процессе ревизии недостатков и нарушений в работе организации.

2.14. Проведение контрольных проверок выполненных работ по устранению недостатков, выявленных в ходе инвентаризации.

2.15. Принятие необходимых мер по использованию в работе современных технических средств.

В случае служебной необходимости ревизор торговой организации может привлекаться к выполнению своих должностных обязанностей сверхурочно, в порядке, предусмотренном законодательством.

3. Права

Ревизор торговой организации имеет право:

3.1. Запрашивать и получать необходимую информацию и документы, относящиеся к вопросам его деятельности.

3.2. Вносить предложения непосредственному руководителю по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей должностной инструкцией обязанностями.

3.3. На благоприятные условия для профессиональной деятельности.

3.4. Требовать от руководства оказания содействия в исполнении своих профессиональных обязанностей и осуществлении прав.

3.5. На все предусмотренные законодательством социальные гарантии.

3.6. Другие права, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации.

4. Ответственность и оценка деятельности

4.1. Ревизор торговой организации несет административную, дисциплинарную и материальную (а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, — и уголовную) ответственность за:

4.1.1. Невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя.

4.1.2. Невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций и порученных ему задач.

4.1.3. Неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях.

4.1.4. Недостоверную информацию о состоянии выполнения порученной ему работы.

4.1.5. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам.

4.1.6. Не обеспечение соблюдения трудовой дисциплины.

4.2. Оценка работы ревизора торговой организации осуществляется:

4.2.1. Непосредственным руководителем — регулярно, в процессе повседневного осуществления работником своих трудовых функций.

4.2.2. Аттестационной комиссией предприятия — периодически, но не реже 1 раза в два года на основании документированных итогов работы за оценочный период.

4.3. Основным критерием оценки работы ревизора торговой организации является качество, полнота и своевременность выполнения им задач, предусмотренных настоящей инструкцией.

5. Условия работы

5.1. Режим работы ревизора торговой организации определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в Компании.

5.2. В связи с производственной необходимостью ревизор торговой организации обязан выезжать в служебные командировки (в том числе местного значения).

6. Право подписи

6.1. Ревизору торговой организации для обеспечения его деятельности предоставляется право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящей должностной инструкцией.

С инструкцией ознакомлен ___________/____________/ «__» _______ 20__ г.

(подпись)

Должностная инструкция Ревизора

1. Основные положения

1.1. Ревизор гипермаркета “Теорема” (далее «ревизор») подчиняется непосредственно руководителю гипермаркета «Теорема» (далее “руководитель гипермаркета”), во время проведения товарных ревизий оперативно подчиняется главному бухгалтеру гипермаркета (далее “главный бухгалтер”).
1.2. Ревизор назначается и снимается с должности приказом руководителя гипермаркета по согласованию с собственниками гипермаркета.
1.3.Во время отсутствия ревизора, он может замещаться только другим ревизоров. Замещение ревизоров другими сотрудниками гипермаркета не допускается.
1.4.На должность ревизора назначается лицо, имеющее высшее экономическое образование без предъявления требований к стажу работы или среднее специальное образование и стаж работы по специальности не менее 1 года.
1.5.Размер оплаты труда ревизора определяется штатным расписанием гипермаркета, которое утверждается руководителем гипермаркета.
1.6.Ревизор должен знать:
• Постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих органов по организации бухгалтерского учета и составления отчетности в части, касающейся проведения инвентаризаций и товарных ревизий.
• Формы и методы бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности гипермаркета в части инвентаризаций и товарных ревизий.
• Внутренние нормативные документы гипермаркета, регламентирующие выполнение технологических процессов проведения ревизий.
• Ассортиментную матрицу гипермаркета
• Основы экономики, организации труда и управления
• Правила работы с компьютерной и оргтехникой прикладные компьютерные программы
• Законодательство о труде
• Правила внутреннего трудового распорядка и поведения сотрудников
• Правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты
1.6.Настоящая инструкция вступает в силу с момента ее утверждения руководителем гипермаркета.
1.7.Положение данной инструкции распространяется на ревизора после его ознакомления с ней под роспись.

2. Цель должности

Основная цель должности ревизора гипермаркета «Теорема» — осуществление контроля за фактическим наличием товара в гипермаркете с данными бухгалтерского учета, в том числе:
• выявление фактического наличия товара в торговом зале и на складе гипермаркета;
• сопоставление фактического наличия товара с данными бухгалтерского учета;
• выявление пересорта товаров
• внесение предложений руководству гипермаркета по предотвращению потерь ТМЦ и пересортов

3. Основные функции

Для достижения основных целей и задач ревизор выполняет следующие функции:

4.1. Контроль финансово-хозяйственных операций и проведения ревизий
4.1.1.Проведение товарных ревизий в гипермаркете с целью контроля соответствия фактического наличия товара данным бухгалтерского учета:
4.1.1.1.Плановых общих товарных ревизий в:
• торговом зале гипермаркета,
• на складе
• собственном производстве
4.1.1.2. Выборочных (по группам товаров) товарных ревизий по распоряжению руководителя гипермаркета в:
• торговом зале гипермаркета,
• на складе
• собственном производстве
4.1.2.Подготовка проведения товарной ревизии:
4.1.2.1.Подготовка приказа о проведении товарной ревизии;
4.1.2.2.Подготовка списка членов ревизионной комиссии;
4.1.2.3.Разработка графиков проведения товарной ревизии
4.1.2.4.Ознакомление членов ревизионной комиссии с приказом о проведении товарной ревизии;
4.1.2.5.Маркировка торгового и складского оборудования с товаром, подлежащим сканированию, в соответствии со схемой расположения товара и торгового оборудования в торговом зале и на складе;
4.1.2.6.Организация сканирования товаров, подлежащих товарной ревизии
4.1.2.7.Контроль за сканированием товара, размещенного на торговом и складском оборудовании;
4.1.2.8.Контроль за подготовкой и распечатыванием инвентаризационных ведомостей членам комиссии для проведения пересчета товаров;
4.1.2.9.Распределение членов ревизионной комиссии по участкам, подлежащих товарной ревизии.
4.1.3.Проведение товарных ревизий:
4.1.3.1.Проведение инструктажа с участниками товарной ревизии;
4.1.3.2.Выдача по списку инвентаризационных ведомостей участникам проведения товарной ревизии;
4.1.3.3.Расстановка участников проведения товарной ревизии по участкам, подлежащим инвентаризации;
4.1.3.4.Осуществление контроля за ходом проведения товарной ревизии и правильностью подсчетов
4.1.3.5.Обеспечение сбора всех инвентаризационных ведомостей с пересчитанными товарно-материальными ценностями у членов ревизионной комиссии;
4.1.3.6.Контроль правильности оформления инвентаризационных ведомостей в соответствии с требованиями по их оформлению;
4.1.3.7.Проведение хронометража времени участия каждого члена ревизионной комиссии в проведении товарной ревизии
4.1.4.Контроль ввода данных из инвентаризационных ведомостей в компьютерную систему гипермаркета для обработки:
4.1.4.1.Контроль своевременного ввода данных в компьютерную систему гипермаркета;
4.1.4.2.Проверка достоверности данных после ввода в компьютерную систему гипермаркета;
4.1.5.Передача введенных данных товарной ревизии в отдел информатизации и аналитики для их дальнейшей обработки.
4.1.6.Совместно с отделом информатизации и аналитики подготовка предварительных данных по результатам ревизии.
4.1.7.Совмесно с материально-ответственными лицами пересчет товаров с положительными и отрицательными товарными остатками.
4.1.8.Проведение повторного пересчета товаров с отрицательными остатками.
4.1.9.Коррекция товарных остатков в инвентаризационной ведомости после их уточнения после проведения повторного пересчета.
4.1.10.Выведение окончательных результатов товарной ревизии.
4.1.11.Оформление документов по результатам товарной ревизии;
4.1.11.1.Распечатка окончательной инвентаризационной ведомости;
4.1.11.2.Оформление акта по недостаче в бухгалтерии,
4.1.11.3.Подписание акта у бухгалтера и заведующей отделом самообслуживания;
4.1.11.4.Контроль предоставления заведующим отделом самообслуживания объяснительной записки о причинах недостачи товаров;
4.1.11.5.Подписание акта по недостаче у руководителя гипермаркета.
4.1.11.6.Сдача полностью оформленного акта недостачи и инвентаризационной ведомости в бухгалтерию гипермаркета;
4.1.11.7.Сдача инвентаризационных ведомостей в архив гипермаркета;
4.1.11.8.Подготовка списков на оплату сверхурочной работы участников ревизии и передача их на подпись руководителю гипермаркета.
4.1.12.Проверка кассовых отчетов.
4.1.13.Пересортица товаров:
4.1.13.1.Выявление пересортицы товаров,
4.1.13.2.Анализ причин возникновения пересортицы
4.1.13.3.Рзработка мер по снижению пересортицы.
4.1.13.4.Оформление документов по пересортице.
4.1.13.5.Во избежание пересортицы регулярная распечатка для продавцов списков весового товара.
4.1.13.6.По согласованию с менеджерами торгового отдела корректировка картотеки складского учета, а именно, удаление из картотеки повторных штрих-кодов, вызывающих пересортицу.
4.1.13.7.Оформление документов перекомплектации.
4.1.14.Участие в разработке и осуществлении мер, направленных на сокращение потерь ТМЦ, и обеспечения сохранности собственности гипермаркета.
4.1.15.Общий контроль за своевременностью оформления результатов ревизии и представления их руководству гипермаркета для принятия необходимых мер
4.1.16. Дача оперативных указаний руководителям структурных подразделений гипермаркета об устранении выявленных нарушений и недостатков

4.2. Обеспечение документооборота
4.2.1.Разработка организационно-распорядительных документов по работе ревизионной комиссии
4.2.2.Ведение архива организационно-распорядительных документов ревизионной комиссии
4.2.3 Контроль регламентов документооборота
4.2.4.Предоставление управленческой и организационно-распорядительной отчетности

4.3. Структура
4.3.1 Участие в организационной структуризации
4.3.1.1.Участие в разработке положений о структурных подразделениях гипермаркета
4.3.1.2 Разработка, согласование, утверждение и внедрение должностных инструкций и положений о ревизионной комиссии

4.4. Технологические процессы
4.4.1.Участие в разработке и оптимизации технологических процессов по проведению товарных ревизий
4.4.2.Внедрение технологических процессов по проведению товарных ревизий
4.4.3.Управление технологическими процессами, в т.ч.:
4.4.3.1.Обучение новым технологическим процессам сотрудников гипермаркета и их консультирование
4.4.3.2.Контроль выполнения технологических процессов проведения товарных ревизий
4. Права

Ревизоры в пределах своих полномочий имеют право:
4.2.Знакомиться с проектами решений руководства гипермаркета и других структурных подразделений, касающимися его профессиональной деятельности.
4.3.Осуществлять взаимодействие с сотрудниками всех структурных подразделений гипермаркета.
4.4.В пределах своих полномочий, давать другим сотрудникам гипермаркета и специалистам обязательные для исполнения указания.
4.5.Визировать документы в пределах своей компетенции.
4.6.Требовать от руководства гипермаркета и своего непосредственного руководителя оказания содействия в исполнении должностных обязанностей.
4.7.Запрашивать и получать от руководства гипермаркета и структурных подразделений гипермаркета сведения, документы, справочные и другие материалы, необходимые для осуществления своих функций. Иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности гипермаркета
4.8.Давать отдельным сотрудникам гипермаркета, структурным подразделениям гипермаркета обязательные для исполнения указания по вопросам, входящим в компетенцию структурного подразделения.
4.9.Принимать меры при обнаружении нарушений в деятельности других сотрудников гипермаркета и структурных подразделений и докладывать об этих нарушениях руководителю гипермаркета для привлечения виновных к ответственности.
4.10.С разрешения руководства гипермаркета и руководителей других структурных подразделений привлекать для проведения товарных ревизий – сотрудников других структурных подразделений гипермаркета.
4.11.Учавствовать в устранении явных причин, могущих повлечь потерю ТМЦ.
4.12.Присутствовать при проведении товарных ревизий. Беспрепятственно входить в любые производственные, складские, торговые и иные помещения гипермаркета для проведения товарных ревизий. Осматривать помещения, где хранятся материальные ценности, проверять их фактическое наличие у каждого материально ответственного лица;
4.13.Получать от руководителей подразделений гипермаркета, материально ответственных лиц письменные и устные объяснения по фактам хищений, недостач, пересорта и в других необходимых случаях;
4.14. Решения структурного подразделения в пределах целей, задач и функций, предусмотренных данным положением и другими внутренними нормативными актами, являются обязательными к руководству и исполнению другими структурными подразделениями гипермаркета и сотрудниками гипермаркета после утверждения их руководством гипермаркета.
4.15.Принимать меры при обнаружении нарушений законности и нарушениях трудовой дисциплины в гипермаркете и докладывать об этих нарушениях руководству для привлечения виновных к ответственности.
4.16.Вносить предложения по совершенствованию деятельности, связанной с выполнением своих обязанностей, и других структурных подразделений.

5. Ответственность

На ревизора возлагается персональная ответственность за:
5.1.Несоблюдение действующего законодательства РФ в процессе выполнения своих функций.
5.2.За представление недостоверной информации о своей деятельности.
5.3.Несвоевременное, и некачественное исполнение своих должностных обязанностей, правил, норм, технологических процессов и поручений руководства. Неиспользование или неполное использование своих функциональных прав
5.4.Несоблюдение режима доступа к информации, являющейся коммерческой и служебной тайной, а также использование этой информации во внеслужебных целях.
5.5.Ненадлежащее ведение установленной документации
5.6.Обеспечение проведения товарной ревизии в строгом соответствии с правилами проведения товарных ревизий в гипермаркет «Теорема» и законодательством РФ.
5.7.Соблюдение коммерческой тайны, неразглашение сведений, являющиеся конфиденциальными, к которым ревизоры имеют доступ при выполнении своих функций;
5.8.Добросовестне и разумное, прежде всего, в интересах гипермаркета. осуществление своих прав и исполнение обязанностей.
5.9.Своевременное предоставление результатов товарных ревизий.
5.10.Соевременное и достоверное информирование руководства гипермаркета о фактах злоупотреблений должностных лиц, растрат, хищений, недостач и незаконных трат денежных средств и материальных ценностей для принятия мер по привлечению виновных лиц к ответственности;
5.11. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка и трудовой и производственной дисциплины.

За совершенные правонарушения в процессе своей деятельности ревизор в зависимости от характера и последствий правонарушений несет гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность в порядке, установленной законодательством РФ, трудовым договором и внутренними нормативными документами

6.Критерии эффективности

Критериями эффективности деятельности ревизора являются:
6.1.Своевременное и качественное выполнение указаний руководства гипермаркета и собственников гипермаркета.
6.2.Соблюдение требований трудового законодательства и внутренних приказов и распоряжений, связанных с деятельностью ревизионной комиссии и гипермаркета.
6.3.Обеспечение проведения товарной ревизии в строгом соответствии с правилами проведения товарных ревизий в гипермаркет «Теорема» и законодательством РФ.
6.4.Своевременное предоставление результатов товарных ревизий.
6.5.Выявление фактического наличия товара в торговом зале и на складе гипермаркета и сопоставление фактического наличия товара с данными бухгалтерского учета;
6.6.Выявление пересорта товаров
6.7.Внесение предложений руководству гипермаркета по предотвращению потерь ТМЦ и пересортов
6.9.Разработка и внедрение мероприятий, направленных на улучшение работы ревизионной комиссии и гипермаркета
6.10.Эффективное взаимодействие с сотрудниками других структурных подразделений

Как измерить успех

| Июл 13, 2022 | HR Статьи, Оценка персонала, Статьи Новое | 0 Comments

CEO Google Сундар Пичаи поделился правилом, которое он всегда использует Одна из самых важных задач для лидера — определить, как он измеряет успех. Генеральный директор Google Сундар Пичаи считает, что многие руководители упускают главное, концентрируясь исключительно…

Маркировка рабочих — новый способ отслеживать эффективность работы персонала?

HR практик | Фев 9, 2022 | HR Статьи, Оценка персонала, Статьи Новое | 0 Comments

В холдинге «Агросила» Ильшата Фардиева придумали, как сделать так, чтобы сотрудники выдавали максимум. На мясоперерабатывающем предприятии «Челны-МПК» работникам выдали шапочки с номерами и установили оборудование, которое следит за эффективностью персонала. —…

Почему кадровым данным нельзя доверять

HR практик | Окт 11, 2021 | HR Статьи, Оценка персонала, Статьи Новое | 0 Comments

Маркус Бакингем Как вы думаете, какой из вас оценщик? Если бы вы были моим руководителем и наблюдали бы за моей работой целый год, как вы думаете, насколько соответствующей действительности была бы ваша оценка — например, моего потенциала или готовности к продвижению…

«Чего вы кричите?»: что нужно знать о коучинге

HR практик | Май 24, 2021 | HR Статьи, Обучение персонала, Статьи Новое | 0 Comments

Андрей Шаронов В культовом советском фильме «Бриллиантовая рука» есть сюжет, очень похожий на короткий сеанс коучинга: к герою Андрея Миронова, который, оказавшись на отмели вдали от берега, громко просит о помощи, подходит мальчик и задает всего один вопрос:…

Креативность станет ключом в конкурентной борьбе с искусственным интелектом на рабочем месте будущего

HR практик | Янв 18, 2021 | Алена Дайер, Блог, Блог Новое, Обучение персонала | 0 Comments

С увеличением автоматизации на рабочих местах, креативность как никогда приобретает огромное значение. Креативность свойственна исключительно человеку, и ее невозможно заменить алгоритмом. Фокусируясь на образовании и возможности переквалификации на рабочем месте, мы…

Непотопляемая Саша

Елена | Июл 6, 2020 | Блог, Блог Ирина Воробьева, Блог Новое, Оценка персонала | 0 Comments

Ирина Воробьева Шла Саша по шоссе и сосала сушку. Герои нужны там, где не хватает профессионалов   На самом деле нашу героиню зовут иначе, у нее простое и очень распространенное имя. Настолько простое имя, и настолько часто встречающийся типаж, что автор решил…

Как могут работодатели увольнять и изменять условия труда после коронакризиса?

Елена | Июн 28, 2020 | HR Статьи, Оценка персонала, Статьи Новое | 0 Comments

Записки Опытного HR Коронакризис, наконец-то, начал переходить в завершающую фазу. Почти во всех регионах сняты все ограничения и компании начинают возвращаться в привычное русло. Но 2 месяца простоя не могли не сказаться на бизнесе. Кто-то сокращает штат, кто-то…

Хороший коуч этого не делает!

Елена | Июн 28, 2020 | HR Статьи, Обучение персонала, Статьи Новое | 0 Comments

Алексей Баранов Привет, друзья!⁣⁣⠀ ⁣⁣⠀ Давно хотел затронуть эту тему, но все случая не было. А вчера пообщался с девушкой, которая хочет в развивать таланты, но категорически отказывается работать в формате коучинга😅 ⁣⁣⠀ Потому что примерно год назад работала с…

Цыганский гипноз или мир гнумов

Елена | Июн 28, 2020 | Блог, Блог Ирина Воробьева, Блог Новое, Обучение персонала | 0 Comments

Ирина Воробьева Когда – то давно у меня была любимая книга. Называлась она «Карлсон, который живет на крыше», и одна глава в ней была посвящена загадочному миру «гнумов, которые тоже любят булочкы». Короновирусный мир сопровождается образовательным бумом. Как никогда,…

Ной Харари: Развитие искусственного интеллекта грозит точкой невозврата для человечества?

Николь | Фев 28, 2020 | HR Статьи, Оценка персонала, Статьи Новое | 0 Comments

Историк и автор бестселлера «Sapiens: Краткая история человечества» Юваль Ной Харари в интервью The Asahi Shimbun рассказал, чего стоит ждать от искусственного интеллекта, какие глобальные проблемы человечеству только предстоит решить и почему технологии могут…

Компании, особенно с развитой филиальной сетью, чтобы избежать гоголевской немой сцены, держат в штате собственных ревизоров, объединенных в целые отделы и даже подразделения. Для качественного внутреннего контроля нужны и рядовые бухгалтеры-ревизоры, и настоящие гении расследований. Что делать, если несмотря на все затраты и огромный штат, так и не пришло чувство готовности № 1?

Каким компаниям нужен бухгалтер-ревизор?

Без бухгалтера не может существовать ни одна компания – он полностью ведет не только бухгалтерский и налоговый учет, но и формирует информацию, необходимую для принятия управленческих решений.

То, чем занимается бухгалтер-ревизор, отражено уже в названии его должности – ревизия бухгалтерских документов и отчетности во внутрихозяйственной сфере компании.

Особенно остра потребность в таком специалисте, если компания имеет:

• холдинговую структуру;
• обособленные подразделения;
• филиалы в других городах, регионах и даже странах.

Впрочем, нередко такие бухгалтеры-ревизоры анализируют учет и в сторонних компаниях, например, в случае:

• подготовки крупной сделки учредителями;
• запланированного слияния или вхождения сторонней компании в холдинг за счет приобретения учредителями материнской компании долей в уставном капитале;
• в фирмах, оказывающих услуги бухгалтерского аутсорсинга.

При всей полезности работы бухгалтера-ревизора его наличие обязательно разве что в бюджетном учреждении, где внутренний контроль – обязателен. Коммерческие компании вполне могут обойтись без него. Более того, отношение к бухгалтеру-ревизору у руководства компаний нередко как к некой «вишенке на торте» – держать специалистов и даже целые отделы внутреннего контроля модно и в некоторой степени престижно, но реальная польза руководству неясна.

Такое отношение особенно заметно в кризисные моменты, когда руководство компаний без сожаления сокращает штатные единицы. Однако очень скоро наступает не просто сожаление, ведь отсутствие внутреннего контроля приводит к финансовым потерям из-за ошибок в бухгалтерском и налоговом учете.

Подчас такие компании обращаются к нам за услугами восстановления учета – настолько запущенной бывает ситуация. Отметим, что, несмотря на уникальные технологии ведения бухгалтерского учета и огромный опыт наших специалистов в бухгалтерском аутсорсинге, даже наша компания не может обойтись без бухгалтеров-ревизоров.

Что должен знать бухгалтер-ревизор: требования к квалификации

Стандартные требования к квалификации обычно формируют на основе профстандартов и указывают в должностной инструкции.

В отделе внутреннего контроля обязательно должен быть специалист, который, возможно не универсален, но в каких-то конкретных вопросах он более квалифицирован, чем все остальные, вместе взятые. Такому специалисту достаточно дать задания весьма обобщенно, например, поделиться смутными сомнениями о ситуации в отдаленном филиале.

Даже очень размытой формулировки, с которыми нередко приходят к нам и наши клиенты, для знающего специалиста вполне достаточно. Другой вопрос, что такие уникумы требуют особого к себе отношения. Ради денег, которые экономит компания с их помощью, им позволяют многое:

• приходить на работу не по расписанию;
• сидеть и глядеть в потолок (ведь иногда нужно подумать, потом еще подумать, потом с этим «переспать», иногда и не один месяц).

Впрочем, наши клиенты получают не менее ценные услуги в области внутреннего контроля, не обременяя себя межличностными отношениями с гениями внутреннего контроля.

Права и обязанности бухгалтера-ревизора

Очевидно, что для полноценной ревизии необходимы права, позволяющие:

• проверять первичные и другие, имеющие отношение к учету, документы;
• пересчитывать наличные денежные суммы, а в необходимых случаях – опечатывать кассу;
• изучать ценные бумаги;
• инвентаризировать материальные ценности и опечатывать склады;
• требовать письменные объяснения с работников компании;
• привлекать сторонних экспертов для определения качества сырья (материалов, готовой продукции), контрольного обмера строительных работ, проверки фактических затрат сырья и материалов;
• изымать подлинные документы, когда сохранность их в ревизуемом подразделении не гарантирована.

Такие довольно широкие права уравновешены обычно не менее объемным пластом обязанностей. Так как конкретный перечень обязанностей в законодательстве нигде не определен, компании имеют возможность самостоятельно определить функционал. Естественно, при этом необходимо учитывать не только специфику компании, но и также:

• условия труда (особое внимание – командировкам);
• действующую нормативно-правовую базу.

Здравый смысл и четкое понимание задач бухгалтера-ревизора будут тоже не лишними.

Например, функционал может быть таким:

• проведение проверок бухгалтерского (налогового) учета (отчетности) компании и ее филиалов (можно отметить участки, проверка которых имеет приоритетное значение);
• фиксация результатов проверки с указанием устранения нарушений с минимальными для компании финансовыми потерями;
• методологическая помощь работникам компании, занятым в учетных процессах.

Отметим, что методологическая составляющая очень важна в работе бухгалтера-ревизора, так как он должен не только выявлять, но и предотвращать. Именно по этой причине в нашей компании такие работники называются методологами, а не бухгалтерами-ревизорами.

Должностная инструкция бухгалтера-ревизора в торговле — образец

Чтобы упорядочить взаимоотношения с работником, необходимо отразить все детали в должностной инструкции, которая содержит:

• основные разделы;
• права и обязанности бухгалтера-ревизора.

Сложности при составлении должностной инструкции зависят от специфики вашей компании. Если сфера деятельности, например, торговля, то, кроме уже рассмотренного функционала, целесообразно добавить такой пункт:

Очевидно, что внезапные инвентаризации бухгалтер-ревизор торговой компании проводит гораздо чаще, чем его коллега в сервисной компании. Эти моменты тоже необходимо отразить в должностной инструкции, как и мобильный характер работы при наличии большого количества торговых точек.

Все эти моменты можно добавить в перечень обязанностей должностной инструкции, образец которой вы можете скачать ниже.

Скачать должностную инструкцию бухгалтера-ревизора

Кому доверить внутренний аудит

Опытные финансовые директоры советуют формировать внутренний аудит за счет внутреннего резерва, например:

• за счет старших бухгалтеров, после их соответствующего обучения;
• из соискателей, согласных на частые командировки, в том числе в весьма отдаленные уголки страны, обладают навыками общения с людьми не только при помощи мессенджеров и социальных сетей и, соответственно, умеют урегулировать конфликты.

Открывать вакансии зачастую необходимо из-за того, что не каждый старший бухгалтер готов «сидеть на чемоданах». Совокупность качеств, необходимых бухгалтеру-ревизору настолько редка, что при их наличии соискателю прощают даже:

• погрешности в квалификации;
• небольшой опыт работы.

Однако сложности при подборе кандидата на должность – это только начало. Компания вынуждена потратить немало сил на его обучение, мотивацию, что означает огромные затраты, как денежные, так и трудовые. При этом нет никакой гарантии, что уже состоявшийся внутренний аудитор не решит подать на увольнение и унести с собой все, что вложила в его развитие компания.

Есть другой вариант построения внутреннего аудита, который использует и наша компания 1С-WiseAdvice при оказании услуг бухгалтерского аутсорсинга.

Так, например, работу наших бухгалтеров контролирует и проверяет специальная программа, так называемый электронный аудитор. Конечно, и в этом случае не обойтись без «живой» проверки. Поэтому в некоторых случаях результаты электронного аудита перепроверяются вручную методологами (внутренними аудиторами).

Как правило, ситуации, когда необходима проверка вручную, возникают в случае сложных вопросов в учете. По этой причине мы не можем позволить себе наем специалистов:

• с недостаточным опытом работы;
• не владеющих каким-либо из методологических подходов.

Наши затраты на действительно высококлассных специалистов – гарантия того, что у клиентов не возникает необходимости перепроверять за нами учет через своих внутренних аудиторов.

Должностная  инструкция

 экономиста (ревизора) отдела финансирования муниципального учреждения Финансовый отдел  МО «Тереньгульский район»

1.Общие положения.

1.1.  Должность экономиста (ревизора) относится к категории специалистов.                                                          

1.2. Должность экономиста (ревизора) имеет право замещать гражданин Российской Федерации, достигший возраста 18 лет, владеющий государственным языком Российской Федерации и соответствующий квалификационным требованиям, предусмотренным частью 2 настоящего должностной  инструкции.

1.3. Назначение на должность и освобождение от должности экономиста (ревизора) производится приказом  начальника МУ Финансовый отдел МО «Тереньгульский район» по согласованию с Главой администрации МО «Тереньгульский район».

1.4. Экономист (ревизор) в своей работе руководствуется Конституцией Российской Федерации, иными федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации,   должностной  инструкцией.

1.5. В число квалификационных требований к должности экономиста (ревизора) входит наличие высшего профессионального (экономического) без предъявления стажа работы  или среднего профессионального (экономического) образования и стажа работы по специальности не менее двух лет.

1.6. В число квалификационных требований к профессиональным знаниям, необходимым для исполнения должностных обязанностей,  входят знания:

 — Конституции Российской Федерации;

 — Гражданского кодекса Российской Федерации;

 — Бюджетного кодекса Российской Федерации;

 — Налогового  кодекса Российской Федерации;

 — Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету»;

 — Федерального закона от 21.11.1996       № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

 — Федерального закона  от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;

 — Закона Ульяновской области  от 04.10.2005 №096-ФЗ «О межбюджетных отношениях в Ульяновской области»;

 — Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2010 г. № 191 н «Об утверждении Инструкции  о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации»;

 — Приказа Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 17.12.1999 № 243 «Об утверждении Инструкции по проведению документальных ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений и организаций Министерства труда и социального развития Российской Федерации»;

 — Федеральных законов, нормативных правовых актов Российской Федерации, областных законов и иных нормативных правовых актов Ульяновской области по вопросам, связанным, с организацией финансового контроля, с использованием финансовых средств и материальных ресурсов, с ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности.

1.7. В число квалификационных требований  к уровню и характеру навыков, необходимых для исполнения должностных обязанностей экономиста (ревизора),  входят навыки:

 — организация и осуществление контроля за использованием средств бюджетными учреждениями и другими получателями бюджетных средств;

 — разработка программ проведения комплексных  ревизий и проверок;

 — умение работать с людьми;

 — делового письма, ведения делопроизводства и подготовки проектов приказов и распоряжений;

 — владение компьютером и другой оргтехникой.

2. Должностные обязанности экономиста (ревизора).

     Должностные обязанности экономиста (ревизора):

— проводит в соответствии с действующими инструкциями  и положениями документальные ревизии финансово-хозяйственной деятельности учреждений  и организаций, получающие бюджетные средства;

 — проводит тематические проверки использования средств бюджетными учреждениями и другими получателями бюджетных средств;

 — разрабатывает программы проведения комплексных  ревизий и проверок;

 — оформляет актами, справками результаты ревизий и проверок;

 — по материалам ревизий и проверок готовит проекты писем и, в случае необходимости, приказов;

 — осуществляет контроль за устранением выявленных нарушений и недостатков, отраженных в актах ревизий, справках проверок;

 — оказывает практическую помощь непосредственно на проверяемом объекте в устранении выявленных нарушений;

 — принимает в процессе ревизий, проверок совместно с руководителями проверяемых объектов необходимые меры к устранению выявленных нарушений финансовой дисциплины;

 — участвует в разработке и осуществлении мер, направленных на повышение эффективности использования финансовых и материальных ресурсов, на усиление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью учреждений, использованием получателями бюджетных средств;

— выполняет поручения  Главы администрации муниципального образования «Тереньгульский  район».

— в ходе проведения ревизий, проверок правильно квалифицирует выявленные нарушения и недостатки;

— оказывает  методическую и практическую помощь  непосредственно на местах в наведении должного порядка в финансово-хозяйственной деятельности учреждений, в использовании финансовых средств.

                         3. Права экономиста (ревизора).

Экономист (ревизор) при исполнении своих должностных обязанностей имеет право :

— на обеспечение надлежащих организационно-технических условий, необходимых для исполнения должностных обязанностей;

 — на ознакомление с должностным регламентом и иными документами, определяющими его права и обязанности по замещаемой должности, критериями оценки эффективности исполнения должностных обязанностей, показателями результативности профессиональной служебной деятельности и условиями должностного роста;

 — на отдых, обеспечиваемый установлением нормальной продолжительности служебного времени, предоставлением выходных дней и нерабочих праздничных дней, а также ежегодных оплачиваемых основного и дополнительного отпусков;

 — на оплату труда и другие выплаты в соответствии с  законами;

 — на ознакомление с отзывами о его профессиональной служебной деятельности и другими документами до внесения их в личное дело, материалами личного дела, а также на приобщение к личному делу его письменных объяснений и других документов и материалов;

 — на должностной рост на конкурсной основе;

 — на профессиональную переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

 — на защиту своих прав и законных интересов на муниципальной службе, включая обжалование в суд их нарушения;

 — на медицинское страхование ;

 — на государственную защиту своих жизни и здоровья; жизни и здоровья членов своей семьи, а также принадлежащего ему имущества;

 — на государственное пенсионное обеспечение ;

 — запрашивать необходимую информацию от структурных подразделений  муниципальных образований;

 — при проведении ревизий и проверок проверять бухгалтерские документы, книги, отчеты, планы, сметы, наличие денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей, проводить их инвентаризацию, опечатывать кассы, склады, кладовые и другие помещения, в которых хранятся ценности;

 — требовать от должностных, материально-ответственных и иных лиц объяснения по вопросам, возникшим в ходе проведения ревизий, проверок, а также необходимые справки и заверенные в установленном порядке копии документов;

 — определять в ходе ревизии, проверки необходимость и возможность применения тех или иных ревизионных действий, приемов контроля и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности, обеспечивающего  качество проведения ревизии, проверки, надежность сбора требуемых сведений и доказательств.

                                        4.     Ответственность.

Экономист (ревизор) несет ответственность за:

— достоверность результатов проводимых ревизий и проверок, точность и объективность  освещения деятельности проверенных объектов;

 — неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него должностных обязанностей;

 — действия или бездействие, ведущие к нарушению прав и законных интересов граждан;

 — разглашение сведений, ставших известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведений, касающихся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающих их честь и достоинство;

 — соблюдение служебного распорядка;

 — поддержание уровня квалификации, необходимого для надлежащего исполнения должностных обязанностей;

 — сохранность имущества, предоставленного  для исполнения должностных обязанностей;

 — предоставление в установленном порядке сведений о себе и членах своей семьи, о полученных доходах, имуществе, являющихся объектами налогообложения, об обязательствах имущественного характера;

 — соблюдение ограничений, выполнение обязательств и требований к служебному поведению.