менование организации] УТВЕРЖДАЮ
[Наименование должности]
[Наименование организации]
___________ /____[Ф.И.О.]___ /
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ВЕДУЩЕГО ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА
г. Москва «1» июля 2017 г.
Рег. N _____
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая должностная инструкция определяет обязанности, права и ответственность ведущего внутреннего аудитора [наименование организации] (далее — Общество).
1.2. Ведущий внутренний аудитор относится к категории руководителей и принимается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора Общества.
1.3. Ведущий внутренний аудитор подчиняется непосредственно главному аудитору Общества.
1.4. На время отсутствия ведущего внутреннего аудитора его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом главного аудитора, которое приобретает соответствующие права и несет ответственность за исполнение возложенных на него обязанностей.
1.5. В своей деятельности ведущий внутренний аудитор руководствуется: законодательством Российской Федерации, приказами и распоряжениями генерального директора Общества, уставом Общества, правилами внутреннего трудового распорядка, настоящей должностной инструкцией, а также другими внутренними нормативными актами.
1.6. На должность ведущего внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование (бакалавриат), дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита и стаж не менее двух лет в одной из функциональных областей организации. Совмещение должности с управленческими должностями в организации не допускается.
1.7. Ведущий внутренний аудитор должен знать:
— международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
— международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю;
— методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества;
— кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации);
— трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации;
— основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита;
— принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
— локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
— принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
— теорию менеджмента (управления);
— основы предпринимательской деятельности, организационного проектирования и развития;
— основы информационных технологий и информационной безопасности;
— ключевые риски и средства контроля, связанные с информационными технологиями;
— информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
— основы управления проектами;
— основы теории коммуникации, теории мотивации.
1.8. Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, ведущий внутренний аудитор взаимодействует:
— с генеральным директором Общества или замещающим его должностным лицом по вопросам получения распоряжений, указаний, приказов, относящихся непосредственно к его деятельности, а также представления всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе Общества;
— главным бухгалтером и его заместителем(ями) по вопросам получения должностной инструкции, бухгалтерской и налоговой отчетности;
— начальником отдела кадров по вопросам получения кадровой документации;
— другими сотрудниками по вопросам получения всех необходимых, надлежащим образом оформленных документов на осуществление операций по проведению внутреннего аудита.
2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Ведущий внутренний аудитор осуществляет:
2.1. Проведение внутренней аудиторской проверки самостоятельно или в составе группы:
2.1.1. Подготовка программы внутренней аудиторской проверки, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей внутренней аудиторской проверки.
2.1.2. Идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).
2.1.3. Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).
2.1.4. Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств.
2.1.5. Проведение процедур внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств.
2.1.6. Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него.
2.1.7. Обсуждение результатов внутренней аудиторской проверки с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).
2.1.8. Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности.
2.1.9. Предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).
2.1.10. Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих документов для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита.
2.1.11. Самостоятельная или в составе группы подготовка отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки, основанного на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации.
2.1.12. Проведение мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.
2.2. Выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы:
2.2.1. Подготовка программы консультационного проекта, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей консультационного проекта.
2.2.2. Подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления.
2.2.3. Идентификация и оценка рисков объекта консультационного проекта.
2.2.4. Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта.
2.2.5. Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств.
2.2.6. Проведение процедур внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств.
2.2.7. Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него.
2.2.8. Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта.
2.2.9. Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности.
2.2.10. Предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).
2.2.11. Самостоятельная или в составе группы подготовка отчета по результатам проведенного консультирования, основывающегося на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации.
2.2.12. Проведение мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).
2.2.13. Самостоятельное или в составе группы проведение обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления.
2.2.14. Самостоятельное или в составе группы консультирование руководителей организации по вопросам построения и функционирования системы внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления.
2.3. Подготовку организации к внешнему аудиту.
2.4. Выполнение отдельных поручений генерального директора, напрямую не связанных с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.).
2.5. Консультирование руководства по вопросам аудита.
2.6. Составление отчетов о проделанной работе, аналитических и докладных записок, дачу экспертных заключений.
3. ПРАВА
Ведущий внутренний аудитор имеет право:
3.1. Посещать все подразделения Общества и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита.
3.2. Получать от генерального директора, главного аудитора Общества и своих непосредственных руководителей оказание ему содействия в исполнении возложенных на него должностных обязанностей.
3.3. Давать персоналу указания, как привести отчетную документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.
3.4. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и аудита.
3.5. Давать персоналу распоряжения по вопросам подготовки Общества к внешнему аудиту.
3.6. Давать руководству рекомендации по изменению управленческой политики в Обществе.
3.7. Вносить предложения по совершенствованию своей работы и требовать, чтобы в Обществе были созданы все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора.
3.8. По поручению руководителя входить в состав рабочих групп по подготовке и реализации проектов и участвовать в разработке коллегиальных решений.
4. ОБЯЗАННОСТИ
4.1. Проведение ведущим внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответствен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания ведущим внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Ведущий внутренний аудитор несет ответственность:
5.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией.
5.2. Причинение материального ущерба работодателю — в пределах, установленных трудовым законодательством Российской Федерации.
5.3. Правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, в пределах, установленных административным, гражданским, уголовным законодательством Российской Федерации.
5.4. Нарушение режимов конфиденциальности информации, необеспечение систематизации и сохранности документов, доступ к которым он получает в ходе осуществления возложенных на него трудовых обязанностей, в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.
5.5. Нарушение требований правил внутреннего трудового распорядка Общества, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, Правил работы с документами, составляющими коммерческую тайну, в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.
5.6. Искажение данных аудиторских проверок.
УТВЕРЖДАЮ |
|||||
|
(наименование предприятия, организации, учреждения) |
(руководитель предприятия, организации, учреждения) |
||||
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ |
|||||
|
00.00.0000 |
№ 00 |
(подпись) |
(Ф.И.О.) |
||
|
Структурное подразделение: |
Организационно-аналитический отдел |
||||
|
Должность: |
Внутренний аудитор |
||||
|
00.00.0000 |
|||||
- Общие положения
- Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность внутреннего аудитора.
- Внутренний аудитор относится к категории специалистов.
- Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия.
- Взаимоотношения по должности:
|
1.4.1 |
Прямое подчинение |
Директору предприятия |
|
1.4.2. |
Дополнительное подчинение |
− |
|
1.4.3 |
Отдает распоряжения |
– |
|
1.4.4 |
Работника замещает |
Лицо, назначенное директором предприятия |
|
1.4.5 |
Работник замещает |
− |
- Квалификационные требования внутреннего аудитора:
|
2.1. |
Образование |
высшее профессиональное (экономическое) |
|
2.2 |
опыт работы |
стаж бухгалтерской работы не менее 2 лет; 3 лет в том числе в качестве аудитора не менее 1 года; 2 лет |
|
2.3 |
знания |
Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики. Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия. Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Правила проведения проверок и документальных ревизий. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования. Правила организации и ведения бизнеса. Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство. Основы маркетинга, основы администрирования. Этику делового общения. Средства вычислительной техники, коммуникации и связи. Экономику и организацию производства, труда и управления. Основы трудового законодательства. Правила и нормы охраны труда. |
|
2.4 |
навыки |
− |
|
2.5 |
дополнительные требования |
дополнительная специальная подготовка |
- Документы, регламентирующие деятельность внутреннего аудитора
3.1 Внешние документы:
Законодательные и нормативные акты, касающиеся выполняемой работы.
3.2 Внутренние документы:
Устав предприятия, Приказы и распоряжения директора предприятия; Положение об организационно-аналитическом отделе, Должностная инструкция внутреннего аудитора, Правила внутреннего трудового распорядка.
- Должностные обязанности внутреннего аудитора
Внутренний аудитор:
4.1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
4.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
4.3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.
4.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.
4.5. Осуществляет контроль за выполнением бюджета предприятия.
4.6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
4.7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
4.8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.
4.9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.
4.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль за выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
4.11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
4.12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.
4.13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.
4.14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.
4.15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.
4.16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.
4.17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).
4.18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.
4.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.
- Права внутреннего аудитора
Внутренний аудитор имеет право:
5.1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.
5.2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
5.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
5.4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.
5.5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.
5.6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
5.7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
5.8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
- Ответственность внутреннего аудитора
Внутренний аудитор несет ответственность:
6.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины.
6.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.
6.3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.
- Условия работы внутреннего аудитора
Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в предприятии.
- Условия оплаты труда
Условия оплаты труда внутреннего аудитора определяются в соответствии с Положением об оплате труда персонала.
- Заключительные положения
- Настоящая Должностная инструкция составлена в двух экземплярах, один из которых хранится у Предприятия, другой — у работника.
- Задачи, Обязанности, Права и Ответственность могут быть уточнены в соответствии с изменением Структуры, Задач и Функций структурного подразделения и рабочего места.
- Изменения и дополнения в настоящую Должностную инструкцию вносятся приказом генерального директора предприятия.
|
Руководитель структурного подразделения |
|||
|
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
||
СОГЛАСОВАНО: |
|||
|
Начальник юридического отдела |
|||
|
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
||
|
00.00.0000 |
|||
|
С инструкцией ознакомлен: |
|||
|
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
||
|
00.00.00 |
Должностная инструкция по специальности «Аудитор»
Вы можете скачать должностную инструкцию аудитора бесплатно. Должностные обязанности аудитора
Утверждаю
_____________________________ (Фамилия, инициалы)
(наименование организации, ее ________________________________
организационно — правовая форма) (директор; иное лицо, уполномоченное
утверждать должностную инструкцию)
00.00.201_г.
м.п.
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
АУДИТОРА
——————————————————————-
(наименование учреждения)
00.00.201_г. №00
1. Общие положения
1.1. Данная должностная инструкция определяет должностные обязанности права, ответственность аудитора _____________________ (далее – «предприятие»).
Название учреждения
1.2. На должность аудитора принимается лицо с высшим профессиональным (экономическим) образованием и специальной подготовкой (стаж работы по бухгалтерии не менее _______ лет или средним
профессиональным (экономическим) образованием и специальной
подготовкой (стаж работы по бухгалтерии не менее ________ лет).
1.3. Назначение на должность аудитора и освобождение от нее
осуществляется по приказу директора предприятия по представлению ____________
________________________________________________________________________.
1.4. Аудитор подчиняется __________________________.
1.5. В период отсутствия аудитора (болезнь, командировка, отпуск) его
обязанности возлагаются на лицо, которое назначается в установленном порядке, наделяющееся полномочиями, ответственное за выполнение возложенных на него обязательств.
1.6. Аудитор обязан знать:
— рыночные методы хозяйствования;
— нормативные правовые и законодательные акты, методические
материалы, которые касаются хозяйственной, производственной деятельности
предприятия;
— особенности и закономерности развития экономики;
— правила ведения бухгалтерского учета;
— финансовое, трудовое, налоговое и хозяйственное законодательство;
— методики анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;
— кредит, денежное обращение и порядок ценообразования;
— правила осуществления документальных ревизий и проверок;
— условия налогообложения физических и юридических лиц;
— этику делового общения;
— правила организации и ведения бизнеса;
— организацию труда, производства, управления и экономику;
— организацию документооборота;
— правила оформления финансовых операций;
— нормы и правила охраны труда;
— действующие формы отчетности и учета.
2. Должностные обязанности
Аудитор:
2.1. Анализирует финансовую деятельность учреждения, предприятия, организации независимо от формы собственности.
2.2. Оказывает бухгалтерские услуги, которые связаны с разными
аспектами бизнеса.
2.3. Ведет бухгалтерские документы и отчетность, оценивает их достоверность, внешний и внутренний контроль законности совершаемых с денежными средствами операций, их соответствия нормативным и законодательным актам, соблюдение порядка налогообложения.
2.4. Дает рекомендации по предотвращению ошибок и просчетов, которые могут привлечь к применению разного рода санкций.
снижению прибыли и негативно сказаться на репутации предприятия.
2.5. Дает рекомендации по предотвращению ошибок и просчетов, которые могут привлечь к применению разного рода санкций,
2.6. Дает консультации физических и юридических лиц в вопросах
финансовой и хозяйственной деятельности, проблемах налогообложения, бухгалтерской отчетности, порядка оспаривания исков, предъявляемых незаконно и прочим вопросам в рамках своих полномочий.
2.7. Принимает участие в рассмотрении исков о банкротстве или неплатежеспособности в арбитражных судах.
2.8. Принимает меры по согласованию интересов клиентов и государства.
2.9. Держит под контролем дополнения и изменения в нормативно — правовых
документах.
3. Права
Аудитор вправе:
3.1. Выносить предложения руководству по
совершенствованию работы, которая связана с обязанностями, прописанными а данной
должностной инструкции.
3.2. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия,
которые касаются его деятельности.
3.3. Сообщать своему руководителю обо всех обнаруженных в работе недостатках и
Предлагать меры по их устранению в рамках своей компетенции.
3.4. Лично или по поручению руководства предприятия запрашивать у
специалистов и начальников подразделений документы и необходимую для выполнения своих должностных обязанностей информацию.
3.5. Требовать от руководства предприятия помощи в
выполнении своих должностных прав и обязанностей.
3.6. Привлекать специалистов структурных
подразделений предприятия к решению его обязанностей
(если это предусмотрено положением о структурных подразделениях, если
не предусмотрено, то с разрешения руководства предприятия).
4. Ответственность
Аудитор несет ответственность:
4.1. За правовые нарушения, которые совершены в процессе своей
Работы и причинение материального ущерба предприятию, — в определенных административным, гражданским, уголовным законодательством РФ пределах.
4.2. За невыполнение или недолжное выполнение своих профессиональных
обязанностей, которые предусмотрены данной должностной инструкцией, — в
определенных трудовым законодательством РФ пределах.
Руководитель структурного подразделения: _____________ __________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
00.00.201_г.
С инструкцией ознакомлен,
один экземпляр получил: _____________ __________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
00.00.20__г.
Общество с ограниченной ответственностью «Бета»
ООО «Бета»
Должностная инструкция аудитора
№ 29-ДИ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая Должностная инструкция определяет должностные обязанности, права и ответственность Аудитора ООО «Бета».
1.2. Аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора ООО «Бета».
1.3. Аудитор подчиняется непосредственно генеральному директору ООО «Бета».
1.4. На должность Аудитора назначается лицо, имеющее высшее образование – бакалавриат, дополнительное профессиональное образование в области аудиторской деятельности, необходимое для сдачи экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора, дополнительное профессиональное образование по программам повышения квалификации (в т. ч. необходимым для проведения аудита в специфических областях), не менее трех лет опыта работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухучета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, из них не менее двух лет – работа в аудиторской организации, квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов (при оказании аудиторских услуг).
1.5. Аудитор должен знать:
– законодательство РФ об аудиторской деятельности, федеральные стандарты аудиторской деятельности, информационные технологии и компьютерные системы в аудиторской деятельности;
– Кодекс профессиональной этики аудиторов и правила независимости аудиторов и аудиторских организаций;
– законодательство РФ о бухучете, стандарты бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, международные стандарты финансовой отчетности, информационные технологии и компьютерные системы в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности;
– гражданское законодательство РФ, трудовое законодательство РФ, законодательство РФ о социальном страховании и обеспечении, корпоративном управлении;
– налоговое законодательство РФ;
– финансы, финансовый анализ, основы финансового менеджмента;
– управление рисками хозяйственной деятельности организации;
– организацию и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита;
– практику применения законодательства РФ об аудиторской деятельности, о бухучете, о социальном страховании и обеспечении и корпоративном управлении, налогового, гражданского, трудового законодательства РФ;
– методы поиска, отбора, анализа и систематизации информации;
– основы этики делового общения, коммуникаций и корпоративной этики, включая методы разрешения конфликтов;
– основы делопроизводства;
– передовой российский и зарубежный опыт в области аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности и оказания сопутствующих аудиту услуг, включая международные стандарты аудита, в области бухучета и отчетности, включая международные стандарты финансовой отчетности (в зависимости от специализации, направлений деятельности), прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, а также в области противодействия коррупции и коммерческому подкупу, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма;
– основы безопасной работы с компьютерной техникой и информационно-коммуникационными сетями в целях защиты информации;
– внутренние организационно-распорядительные документы аудиторской организации, регламентирующие аудиторскую деятельность в организации;
– правила эксплуатации персонального компьютера, офисной техники.
1.6. В своей деятельности Аудитор руководствуется:
– законодательными актами, постановлениями, распоряжениями, приказами, руководящими, методическими и нормативными материалами по организации бухучета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
– локальными нормативными актами ООО «Бета», в том числе Правилами внутреннего трудового распорядка;
– приказами (распоряжениями) генерального директора ООО «Бета» и непосредственного руководителя;
– настоящей Должностной инструкцией.
1.7. В период временного отсутствия Аудитора его обязанности возлагаются на должностное лицо, назначаемое приказом генерального директора ООО «Бета».
2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Аудитор выполняет следующие должностные обязанности:
2.1. Выполнение аудиторских процедур (действий) и оказание сопутствующих аудиту и прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью:
– изучение и анализ деятельности аудируемого лица и среды, в которой она осуществляется, включая систему внутреннего контроля;
– планирование своей работы в рамках общего плана и программы аудита;
– анализ рисков в объеме, необходимом для выполнения аудиторского задания в части, относящейся к своей работе;
– отбор элементов для проведения аудиторских процедур (аудиторской выборки) и анализ его результатов;
– выполнение аудиторских процедур (действий);
– оценка полученных аудиторских доказательств и иной информации;
– изучение и анализ задания и особенностей его выполнения при оказании сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– планирование своей работы при оказании сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– анализ рисков при оказании сопутствующих аудиту или прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– выполнение операций при оказании сопутствующих аудиту услуг;
– выполнение операций при оказании прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– формирование выводов в соответствии с целями выполнения аудиторского задания или оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, в части, относящейся к своей работе;
– документирование в части, относящейся к своей работе.
2.2. Организация работы и надзор за участниками аудиторской группы:
– изучение и анализ деятельности аудируемого лица и среды, в которой она осуществляется, включая систему внутреннего контроля;
– подготовка плана и программы аудита;
– анализ рисков в части, относящейся к своей работе и работе участников аудиторской группы;
– поручение, разъяснение и координация работы участников аудиторской группы;
– решение организационных вопросов в отношении работы участников аудиторской группы;
– инструктаж участников аудиторской группы перед выполнением аудиторского задания, оказанием прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– выбор аудиторских процедур и действий, уместных для выполнения конкретного аудиторского задания;
– определение подхода к выбору методов отбора элементов, подлежащих проверке при сборе аудиторских доказательств;
– обучение лиц, осуществляющих вспомогательные функции, в процессе выполнения аудиторского задания, оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– наблюдение за ходом выполнения участниками аудиторской группы аудиторского задания, оказанием ими прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
– решение вопросов участников аудиторской группы, связанных с выполнением аудиторского задания, оказанием прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, в пределах своей компетенции;
– выявление в ходе выполнения аудиторского задания, оказания прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, вопросов, требующих рассмотрения руководителем аудиторского задания;
– оценка навыков и профессиональной компетенции каждого участника аудиторской группы;
– анализ соответствия выполненной участниками аудиторской группы работы запланированному подходу к выполнению аудиторского задания, оценка качества выполнения работы и ее документирования;
– взаимодействие с руководителем аудиторского задания по вопросам его выполнения и контроля.
3. ПРАВА
Аудитор имеет право:
3.1. Требовать от своего непосредственного руководителя и генерального директора содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации прав.
3.2. Повышать свою квалификацию.
3.3. Запрашивать лично или по поручению непосредственного руководителя от работников отчеты и документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей.
3.4. Знакомиться с проектами решений генерального директора, касающимися деятельности Аудитора.
3.5. Представлять на рассмотрение своего непосредственного руководителя и генерального директора предложения по вопросам своей деятельности, в том числе ставить вопросы о совершенствовании своей работы, улучшении организационно-технических условий труда, повышении размера зарплаты, оплате сверхурочных работ в соответствии с законодательством и положениями, регламентирующими систему оплаты труда работников ООО «Бета».
3.6. Получать от работников ООО «Бета» информацию, необходимую для ведения своей деятельности.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Аудитор несет ответственность:
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей, предусмотренных настоящей Должностной инструкцией, – в соответствии с действующим трудовым законодательством.
4.2. За другие правонарушения, совершенные в период ведения своей деятельности (в т. ч. связанные с причинением материального ущерба и ущерба деловой репутации ООО «Бета»), – в соответствии с действующим трудовым, гражданским, административным и уголовным законодательством.
5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ
5.1. Режим работы Аудитора определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в ООО «Бета».
5.2. Работодатель проводит оценку эффективности деятельности Аудитора в соответствии с Комплексом мероприятий по оценке эффективности, утверждаемым приказом Генерального директора ООО «Бета».
Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора ООО «Бета» № 1-Пр от 01.06.2015.
Должностную инструкцию составила:
Начальник отдела кадров _________________________ Е.В. Васильева
С инструкцией ознакомлена:
________________ С.В. Юдина
Юрист _________________________ Н.А. Павлов
В должностной инструкции аудитора содержатся сведения по задачам, за которые отвечает специалист, его права и другие базовые аспекты профессии. Поскольку она обладает правовой силой и может использоваться как в суде, так и в административных разбирательствах в трудовой сфере, то необходимо тщательно подходить к качеству создания этого документа.
ФАЙЛЫ
Скачать образец должностной инструкции аудитора .doc
Образец должностной инструкции аудитора
1. Основные положения
- Аудитор принимается на позицию и освобождается от неё указом руководителя компании.
- Аудитор подчиняется главе компании.
- При временном отсутствии специалиста (заболевание, повышение квалификации и пр.) его обязанности выполняет другой специалист, назначенный главой компании.
- Аудитор обязан подходить под следующие требования:
- высшее экономическое образование;
- успешно пройденный квалификационный экзамен (по ст. 11 307-ФЗ);
- опыт работы в бухгалтерской сфере от 3-х лет.
- От аудитора требуется знать:
- законодательство и нормативные акты, регулирующие сферу аудита и финансовой отчётности;
- особенности отчетности по МСФО и РСБУ;
- параметры проведения анализа достоверности и качества внутренней и внешней отчетности юридических лиц, а также их подразделений;
- отраслевые и организационно-правовые особенности ведения отчётности;
- методы проведения проверок и инвентаризации;
- основные приемы обнаружения скрытия и мошенничества в области бухгалтерской отчётности;
- основные принципы финансово-экономических расчетов;
- разрешенные методы налоговой оптимизации;
- особенности деятельности проверяемых организаций;
- теорию финансового менеджмента, налогообложения, экономики, управления рисками;
- передовой опыт в сфере проведения аудита и анализа отчетности;
- параметры ведения соответствующего документооборота;
- принципы взаимодействия с другими аудиторами, а также с бухгалтерами и юристами;
- обязательные к применению стандарты компании-работодателя;
- основы работы с профильными Интернет-ресурсами, прессой и справочно-правовыми системами;
- правила эксплуатации оргтехники и специальных компьютерных программ.
- Аудитор руководствуется:
- положениями законодательства;
- отраслевыми правилами;
- документами компании;
- данной инструкцией.
2. Функции
Аудитор отвечает за следующие вопросы:
- Проведение аудита экономической деятельности юридического лица и его подразделений.
- Анализ корректности документов и показателей бухгалтерской отчетности.
- Рассмотрение и учет факторов, влияющих на анализируемые финансовые показатели.
- Взаимодействие с другими специалистами в ходе проведения аудита.
- Написание итоговых отчетов по результатам аудита.
- Подготовка рекомендаций по устранению и профилактике ошибок в сфере бухгалтерской отчетности.
- Экспертиза аудиторских заключений, выполненных третьими лицами.
- Участие в подготовке профильной документации для юридических процессов.
- Отслеживание нормативной активности, могущей повлиять на сферу профессиональной деятельности.
- Ведение необходимой профильной документации.
- Поддержание стандартов компании в части обеспечения порядка, своего внешнего вида и пр.
- Участие в обучении лиц, занимающихся аудиторской деятельностью, а также в проверке их квалификации.
3. Ответственность
Аудитор отвечает за:
- Ущерб, полученный компанией-работодателем из-за его непрофессиональных действий, — в соответствии с положениями актуального законодательства.
- Разглашение или передачу третьим лицам конфиденциальной информации — в соответствии с разделами актуального законодательства.
- Невыполнение своих профессиональных функций — в пределах, данных в трудовом законодательстве.
- Нарушения действующих законов — в соответствии с принципами трудового, административного или уголовного права.
4. Права
Аудитор имеет следующие возможности:
- Вносить предложения по усовершенствованиям в сфере своей профессиональной ответственности.
- Принимать участие в предварительном обсуждении заданий по аудиту.
- Требовать от служащих доступа к необходимой в своей работе информации.
- Участвовать в совещаниях сотрудников, на которых затрагиваются вопросы его компетенции.
- Требовать от руководства поддержания условий, необходимых для качественного ведения своей профессиональной деятельности.
- Повышать квалификацию за счет организации не реже чем раз в два года на условиях, оговоренных в соответствующей внутренней документации.
Параметры должностной инструкции
Наниматели придерживаются определенных принципов составления должностной инструкции. В первую очередь это относится к структуре документа. В нем обязательно должны присутствовать следующие части:
- Общий раздел.
- Профессиональные функции.
- Должностные возможности.
- Потенциальная ответственность.
Эти обязательные разделы можно дополнить ещё несколькими, в зависимости от пожеланий работодателя. Часто добавляют:
- Параметры изменений инструкции.
- Должностные взаимоотношения.
- Условия работы.
- Оценку результативности сотрудника (KPI).
Внимание! Должностная инструкция может писаться в расчете на ценного специалиста, с учетом его пожеланий. Другой вариант — типовая инструкция, пригодная для любого работника на конкретной позиции.
Общий раздел
В этом начальном разделе указаны базовые аспекты должности:
- Порядок руководства и подчинения.
- Основы кадровых перемещений (наём, увольнение, замена).
- Список положений, на которые опирается специалист.
- Квалификационные стандарты, которым он обязан соответствовать.
- Иные параметры общего характера.
Для аудитора, в связи со спецификой различных работодателей, квалификационные стандарты также могут отличаться. Так, при работе в международных аудиторских компаниях обязательно знание делового английского, а также тонкостей МСФО.
Внимание! Для создания этого раздела может использоваться профстандарт аудитора 08.023, утвержденный в 2015 году. Также нужно учитывать и применять положения ФЗ-307, регулирующего аудиторскую деятельность в РФ.
Функции
Помимо прямых обязанностей, продиктованных профессией, в разделе могут быть записаны и некоторые дополнительные. Обычно к ним относятся функции по ведению документооборота, работе с компьютерными программами, поддержанию стандартов компании по внешнему виду, безопасности и пр.
Внимание! В работе аудитора различается внешний и внутренний аудит. В первом случае аудитор трудится в специализированной организации и отвечает за проверку других бизнесов. Во втором случае он работает в составе отдела внутреннего контроля в крупной компании, отвечая за отслеживание корректности её финансовой отчетности. Различие функций по этим направлениям должно быть отражено в разделе.
Ответственность
В этой части инструкции не прописывают конкретные меры наказания для сотрудника за его проступки. Речь идет про общее описание нарушений и их последствий для работника. Причина — наказание сотрудника определяется на основе действующих норм и законов, сложность и объем которых не позволяют поместить их в инструкцию.
Внимание! Для некоторых должностей этот раздел дополняется пунктом про ответственность за передачу внутренней информации третьим лицам.
Права
Эта часть посвящена возможностям, которые даны сотруднику его работодателям. Они дополняют права, гарантированные статьей 21 ТК. Чем значительнее задачи, поставленные перед сотрудником, тем больше у него должно присутствовать прав, достаточных для их решения.
Дополнительно в этой части можно документировать льготы, предоставленные специалисту: право на компенсацию каких-то рабочих расходов или на повышение квалификации за счет нанимателя.
Аудитор играет ключевую роль в проверке достоверности финансовых данных компании. Поэтому его должностная инструкция создается с учётом:
- отраслевых профессиональных стандартов;
- положений ФЗ-307 и нормативных актов по аудиторской деятельности;
- внутренних правил компании-работодателя;
- общих принципов делопроизводства.
Для проверки на соответствие всем этим положениям инструкция должна быть согласована с:
- Главным бухгалтером.
- Специалистом по делопроизводству.
- Юристом, разбирающимся в кадровых вопросах.
- Главой отдела персонала.
Только после учета в тексте документа полученных от них замечаний можно создавать чистовик инструкции. Этот чистовик должен быть заверен подписями ответственных лиц, принимавших участие в его создании. На заключительном этапе инструкцию подписывают глава компании и сам аудитор. Печатью можно пренебречь.