Должностная инструкция внутреннего аудитора профстандарт образец

1. Общие положения
1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность внутреннего аудитора.
2. Внутренний аудитор  относится к категории специалистов.
3. Внутренний аудитор  назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия.
4. Взаимоотношения по должности:

1. Квалификационные требования внутреннего аудитора:

1. Документы, регламентирующие деятельность внутреннего аудитора              

3.1 Внешние документы:

Законодательные и нормативные акты,  касающиеся выполняемой работы.

3.2 Внутренние документы:

Устав предприятия, Приказы и распоряжения директора предприятия; Положение об организационно-аналитическом отделе,  Должностная инструкция внутреннего аудитора, Правила внутреннего трудового распорядка.

1. Должностные обязанности внутреннего аудитора              

Внутренний аудитор:

4.1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

4.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.

4.3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

4.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

4.5. Осуществляет контроль за выполнением бюджета предприятия.

4.6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.

4.7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

4.8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.

4.9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

4.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль за выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

4.11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

4.12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

4.13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

4.14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

4.15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

4.16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.

4.17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

4.18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.

4.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.

1. Права внутреннего аудитора              

Внутренний аудитор имеет право:

5.1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.

5.2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

5.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.

5.4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

5.5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.

5.6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

5.7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

5.8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

1. Ответственность внутреннего аудитора              

Внутренний аудитор   несет ответственность:

6.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины.

6.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.

6.3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.

1. Условия работы внутреннего аудитора            

Режим работы внутреннего аудитора    определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в предприятии.

1. Условия оплаты труда

Условия оплаты труда внутреннего аудитора    определяются в соответствии с Положением об оплате труда персонала.

1. Заключительные положения
1. Настоящая Должностная инструкция составлена в двух экземплярах, один из которых хранится у Предприятия, другой — у работника.
2. Задачи, Обязанности, Права и Ответственность могут быть уточнены в соответствии с изменением Структуры, Задач и Функций структурного подразделения и рабочего места.
3. Изменения и дополнения в настоящую Должностную инструкцию вносятся приказом генерального директора предприятия.

УТВЕРЖДАЮ:

_______________________________

[Наименование должности]

_______________________________

_______________________________

[Наименование организации]

_______________________________

_______________________/[Ф.И.О.]/

«______» _______________ 20___ г.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Внутреннего аудитора

1. Общие положения

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет и регламентирует полномочия, функциональные и должностные обязанности, права и ответственность внутреннего аудитора [Наименование организации в родительном падеже] (далее — Компания).

1.2. Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя Компании.

1.3. Внутренний аудитор относится к категории специалистов и подчиняется непосредственно [наименование должности непосредственного руководителя в дательном падеже] Компании.

1.4. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее образование — бакалавриат, дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита и опыт работы не менее двух лет в одной из функциональных областей деятельности организации.

1.5. Внутренний аудитор отвечает за:

• соблюдение требований исполнительской, трудовой и технологической дисциплины;
• сохранность находящихся у него на хранении (ставших ему известными) документов (сведений), содержащих (составляющих) коммерческую тайну Компании и третьих лиц-партнеров и клиентов Компании.

1.6. Внутренний аудитор должен знать:

• международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
• международные концепции и стандарты управления рисками и внутреннего контроля;
• трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации;
• основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита;
• принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
• локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
• принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
• информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
• основы законодательства о труде и охране труда Российской Федерации;
• правила внутреннего трудового распорядка;
• правила и нормы техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

1.7. Внутренний аудитор в своей деятельности руководствуется:

• требованиями законодательства РФ в отношении аудиторской деятельности и организации бухгалтерского и налогового учета в организациях;
• локальными актами и организационно-распорядительными документами Компании;
• правилами внутреннего трудового распорядка;
• правилами охраны труда и техники безопасности, обеспечения производственной санитарии и противопожарной защиты;
• указаниями, приказаниями, решениями и поручениями непосредственного руководителя.
• настоящей должностной инструкцией.

1.8. В период временного отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, прочее), его обязанности возлагаются на [наименование должности заместителя], который назначается в установленном порядке, приобретает соответствующие права и несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, возложенных на него в связи с замещением.

2. Должностные обязанности

Внутренний аудитор выполняет следующие должностные обязанности:

2.1. Подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления.

2.2. Подготовка к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки.

2.3. Подготовка к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта.

2.4. Идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).

2.5. Идентификация и оценка рисков объекта консультационного проекта.

2.6. Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).

2.7. Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта.

2.8. Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств.

2.9. Проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств.

2.10. Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него.

2.11. Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).

2.12. Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта.

2.13. Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности.

2.14. Предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).

2.15. Предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).

2.16. Представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки.

2.17. Предоставление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования.

2.18. Мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.

2.19. Мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).

В случае служебной необходимости внутренний аудитор может привлекаться к выполнению своих должностных обязанностей сверхурочно, в порядке, предусмотренном положениями федерального законодательства о труде.

3. Права

Внутренний аудитор имеет право:

3.1. На все предусмотренные законодательством Российской Федерации социальные гарантии.

3.2. Получать необходимую для выполнения должностных обязанностей информацию о деятельности организации от всех подразделений напрямую или через непосредственного руководителя.

3.3. Представлять руководству предложения по совершенствованию своей работы и работы организации.

3.4. Знакомиться с проектами приказов руководства, касающимися его деятельности.

3.5. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.

3.6. Принимать участие в совещаниях, на которых рассматриваются вопросы, связанные с его работой.

3.7. Требовать от руководства создания нормальных условий для выполнения должностных обязанностей.

3.8. Повышать свою профессиональную квалификацию.

3.9. Иные права, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации.

4. Ответственность и оценка деятельности

4.1. Внутренний аудитор несет административную, дисциплинарную и материальную (а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, — и уголовную) ответственность за:

4.1.1. Невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя.

4.1.2. Невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций и порученных ему задач.

4.1.3. Неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях.

4.1.4. Недостоверную информацию о состоянии выполнения порученной ему работы.

4.1.5. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам.

4.1.6. Не обеспечение соблюдения трудовой дисциплины.

4.2. Оценка работы внутреннего аудитора осуществляется:

4.2.1. Непосредственным руководителем — регулярно, в процессе повседневного осуществления работником своих трудовых функций.

4.2.2. Аттестационной комиссией предприятия — периодически, но не реже 1 раза в два года на основании документированных итогов работы за оценочный период.

4.3. Основным критерием оценки работы внутреннего аудитора является качество, полнота и своевременность выполнения им задач, предусмотренных настоящей инструкцией.

5. Условия работы

5.1. Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в Компании.

5.2. В связи с производственной необходимостью внутренний аудитор обязан выезжать в служебные командировки (в том числе местного значения).

6. Право подписи

6.1. Внутреннему аудитору для обеспечения его деятельности предоставляется право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящей должностной инструкцией.

С инструкцией ознакомлен ___________/____________/ «____» _______ 20__ г.

(подпись)

Общество с ограниченной ответственностью «Бета»
ООО «Бета»

Должностная инструкция внутреннего аудитора

              № 218-ДИ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая Должностная инструкция определяет должностные обязанности, права и ответственность Внутреннего аудитора ООО «Бета».

1.2. Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора ООО «Бета».

1.3. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно генеральному директору ООО «Бета».

1.4. На должность Внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее образование – бакалавриат, дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита, опыт практической работы не менее двух лет в одной из функциональных областей деятельности организации.

1.5. Внутренний аудитор должен знать:
– международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
– международные концепции и стандарты управления рисками и внутреннего контроля;
– трудовое, гражданское, административное законодательство РФ;
– основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита;
– принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
– локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
– принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
– информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
– международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
– международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю;
– трудовое, гражданское, административное законодательство РФ;
– основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к объекту консультационного проекта;
– принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
– локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
– принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
– информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
– правила эксплуатации персонального компьютера, офисной техники.

1.6. В своей деятельности Внутренний аудитор руководствуется:
– законодательными актами, постановлениями, распоряжениями, приказами, руководящими, методическими и нормативными материалами по организации бухучета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
– локальными нормативными актами ООО «Бета», в том числе Правилами внутреннего трудового распорядка;
– приказами (распоряжениями) генерального директора ООО «Бета» и непосредственного руководителя;
– настоящей Должностной инструкцией.

1.7. В период временного отсутствия Внутреннего аудитора его обязанности возлагаются на должностное лицо, назначаемое приказом генерального директора ООО «Бета».

2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

Внутренний аудитор выполняет следующие должностные обязанности:
2.1. Проведение внутренней аудиторской проверки в составе группы:
– подготовка к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки;
– идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;
– проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;
– документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
– обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности;
– предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки;
– мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.
2.2. Выполнение консультационного проекта в составе группы:
– подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;
– подготовка к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта;
– идентификация и оценка рисков объекта консультационного проекта;
– оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта;
– формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;
– проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;
– документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
– обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта;
– анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности;
– предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта);
– предоставление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования;
– мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).

3. ПРАВА

Внутренний аудитор имеет право:
3.1. Требовать от своего непосредственного руководителя и генерального директора содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации прав.
3.2. Повышать свою квалификацию.
3.3. Запрашивать лично или по поручению непосредственного руководителя от работников отчеты и документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей.
3.4. Знакомиться с проектами решений генерального директора, касающимися деятельности Внутреннего аудитора.
3.5. Представлять на рассмотрение своего непосредственного руководителя и генерального директора предложения по вопросам своей деятельности, в том числе ставить вопросы о совершенствовании своей работы, улучшении организационно-технических условий труда, повышении размера зарплаты, оплате сверхурочных работ в соответствии с законодательством и положениями, регламентирующими систему оплаты труда работников ООО «Бета».
3.6. Получать от работников ООО «Бета» информацию, необходимую для ведения своей деятельности.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Внутренний аудитор несет ответственность:
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей, предусмотренных настоящей Должностной инструкцией, – в соответствии с действующим трудовым законодательством.
4.2. За другие правонарушения, совершенные в период ведения своей деятельности (в т. ч. связанные с причинением материального ущерба и ущерба деловой репутации ООО «Бета»), – в соответствии с действующим трудовым, гражданским, административным и уголовным законодательством.

5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ

5.1. Режим работы Внутреннего аудитора определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в ООО «Бета».
5.2. Работодатель проводит оценку эффективности деятельности Внутреннего аудитора в соответствии с Комплексом мероприятий по оценке эффективности, утверждаемым приказом Генерального директора ООО «Бета».

Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора ООО «Бета» № 1-Пр от 01.06.2015.

Должностную инструкцию составила:

Начальник отдела кадров _________________________ Е.В. Васильева

С инструкцией ознакомлена:

________________ Н.И. Краснова

Юрист _________________________ Н.А. Павлов