Инструкция о расчетных текущих и бюджетных счетах открываемых в учреждениях банков

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

ИНСТРУКЦИЯ
от 30 октября 1986 г. N 28

О РАСЧЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТАХ, ОТКРЫВАЕМЫХ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА СССР <1>

(в ред. Писем Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009, от 26.08.88 N 150, от 29.09.89 N 235, от 30.05.90 N 301, от 31.08.90 N 320)

<1> Порядок открытия и оформления в Госбанке СССР бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР определяется письмом Госбанка СССР от 31 октября 1986 г. N 890.

Раздел 1. Общие положения

1.1. Расчетные, текущие и бюджетные счета открываются в учреждениях Госбанка СССР предприятиями, объединениями, организациями и учреждениями, которые в соответствии с действующим законодательством обслуживаются Госбанком СССР. В порядке, установленном настоящей Инструкцией, открываются расчетные, текущие и бюджетные счета в учреждениях специализированных банков СССР. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

При открытии расчетных, текущих и бюджетных счетов учреждения Госбанка СССР осуществляют контроль за соблюдением действующего законодательства при создании, реорганизации и ликвидации предприятий, объединений, организаций и учреждений.

Операции по расчетным, текущим и бюджетным счетам регулируются законодательством и правилами Госбанка СССР и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм.

Владелец счета обязан соблюдать законодательство и правила Госбанка СССР об операциях по расчетным, текущим и бюджетным счетам.

1.2. Пункт исключен. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

1.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, действующим на принципах хозяйственного расчета, независимо от форм собственности, а также индивидуальным, арендным коллективам, арендаторам и крестьянским хозяйствам. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий открываются расчетные счета при представлении ходатайства предприятия. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

При открытии расчетного счета кооперативу главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава кооператива делает отметку о том, что кооперативу открыт расчетный счет, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. (в ред. Письма Госбанка СССР от 26.08.88 N 150)

Расчетные счета могут быть открыты также министерствам и ведомствам, агропромышленным комитетам и другим органам управления для осуществления операций, связанных с созданием централизованных фондов и резервов, а также для зачисления средств, поступающих на содержание аппарата управления от подведомственных предприятий и организаций. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

Абзац — Исключен. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

1.4. Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения — магазины, склады, филиалы и т. п. вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

Расчетные субсчета открываются по распоряжению учреждения Госбанка СССР, в котором ведется основной счет хозоргана, подписанному руководителем и главным бухгалтером учреждения Госбанка СССР и скрепленному оттиском его гербовой печати. Копии распоряжений хранятся в делах по оформлению основных счетов хозорганов.

1.4.1. Структурной единице объединения, состоящей на отдельном балансе, открывается текущий счет, а по ходатайству объединения ей может быть открыт расчетный счет.

В тех случаях, когда структурной единице объединения открыт текущий счет, объединению может быть открыт расчетный субсчет для производства расчетов по месту нахождения этой единицы. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

1.4.2. Кооперативам могут быть открыты расчетные субсчета по месту нахождения их филиалов (отделений) и представительств. Эти счета открываются по ходатайству кооператива. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

1.4.3. В случае выхода структурной единицы по решению ее трудового коллектива из состава объединения, ей открывается расчетный счет в порядке, установленном для открытия счетов самостоятельным предприятиям. (в ред. Письма Госбанка СССР от 29.09.89 N 235)

1.5. Временный расчетный счет может быть открыт строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т. п.). Такой счет открывается на срок до полного планового пуска предприятия в эксплуатацию.

По окончании строительства владелец счета представляет в учреждение банка документ о государственной регистрации исполкома местного Совета народных депутатов и устав, на основе чего вместо временного открывается постоянный расчетный счет. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

1.6. Текущие счета открываются:

организациям и учреждениям, не обладающим признаками, указанными в абзаце первом п. 1.3. настоящей Инструкции (в дальнейшем в тексте будут указываться лишь номера пунктов и приложений без слов «настоящей Инструкции»);

филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, а также филиалам (отделениям) и представительствам кооперативов; (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

учреждениям и организациям, состоящим на Государственном бюджете СССР, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов, или на имя этих руководителей;

предприятиям «Союзпечать» для зачисления выручки по подписке на газеты и журналы;

постоянным уполномоченным Литературного, Художественного, Музыкального, Архитектурного, Журналистского и других фондов;

комитетам защиты мира и отделениям Советского фонда мира союзных и автономных республик, краев, областей и автономных округов;

представительствам иностранного страхования СССР в пунктах, где нет учреждений Внешэкономбанка СССР. На их текущие счета могут зачисляться средства только по переводам Главного управления иностранного страхования СССР. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

С текущего счета представительства осуществляются расходы на содержание аппарата управления, выдача средств на заработную плату, расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию;

приезжающим на гастроли зрелищным предприятиям — на срок, установленный учреждением Госбанка СССР по месту нахождения основного счета зрелищного предприятия. На текущий счет гастролирующего зрелищного предприятия может зачисляться также выручка при наличии об этом указания в распоряжении учреждения Госбанка СССР, в котором находится основной счет зрелищного предприятия. В этом случае расчетный субсчет для сбора выручки не открывается;

передвижным зрелищным предприятиям (зооцирк, цирк), у которых нет основного счета, открывается временный текущий счет на общих основаниях. При переездах таких зрелищных предприятий дело по оформлению счета передается в учреждение Госбанка СССР по новому месту нахождения передвижного зрелищного предприятия в порядке, предусмотренном в п. 5.3.;

юридическим консультациям, профсоюзным комитетам, кассам взаимопомощи и другим общественным организациям, не занимающимся хозяйственной деятельностью, счета открываются в учреждениях Госбанка СССР в случаях, если сумма оборотов по приходу по каждому счету превышает 12000 рублей в год. При обороте 12000 и менее рублей в год счета таким организациям открываются в сберегательных кассах;

органам территориального общественного самоуправления (советам и комитетам микрорайонов, жилищных комплексов, домовым, уличным, квартальным, поселковым, сельским комитетам и другим органам местного самоуправления). (в ред. Письма Госбанка СССР от 30.05.90 N 301)

1.6.1. Текущие счета открываются также:

кооперативам по месту нахождения их филиалов и представительств;

хозрасчетным коллективам, создаваемым в соответствии с п. 4 ст. 33 Закона СССР о кооперации в СССР.

Указанные счета открываются при представлении ходатайства кооператива об открытии счета с указанием характера совершаемых по счету операций, подписанного руководителем и главным бухгалтером кооператива и скрепленного оттиском его печати. (в ред. Письма Госбанка СССР от 26.08.88 N 150)

1.7. Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет союзного и республиканского (союзной республики) бюджетов для целевого их использования.

1.8. Расчетные, текущие и бюджетные счета открываются, как правило, в учреждении банка по месту нахождения владельца счета. Предприятиям и кооперативам счета открываются в любом банке по месту их регистрации или в другом банке с согласия последнего.

Объединениям счета открываются, как правило, по месту нахождения головной структурной единицы (головного предприятия). В этом случае счет головной структурной единице (головному предприятию) не открывается. Если управление объединением производится обособленным аппаратом управления, расчетный счет объединению может быть открыт по месту нахождения этого аппарата управления. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

1.9. Каждое предприятие, объединение, организация или учреждение может иметь в Госбанке СССР только один расчетный, текущий или бюджетный счет, за исключением случаев, предусмотренных указаниями Правления Госбанка СССР.

1.10. Адресом владельца счета считается адрес, который указан в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Об изменениях в адресе владелец счета обязан заявить в письменной форме учреждению Госбанка СССР, в котором находится его счет.

Раздел 2. Оформление открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов

2.1. Для оформления открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов в учреждения Госбанка СССР представляются следующие документы.

2.1.1. Заявление на открытие счета 0401025 (приложение N 1). Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

По бюджетным счетам распорядителей кредитов по союзному и республиканским бюджетам союзных республик, а также по текущим счетам распорядителей кредитов по республиканским бюджетам автономных республик и местным бюджетам представления заявления на открытие счетов не требуется, за исключением депозитных счетов и текущих счетов по внебюджетным средствам.

2.1.2. Документ о государственной регистрации предприятия, в том числе малого предприятия, и кооператива в исполнительном комитете районного, городского, районного в городе Совета народных депутатов по месту нахождения предприятия, кооператива, если иное не предусмотрено законодательными актами Союза ССР, союзных и автономных республик.

Решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании, реорганизации и ликвидации организаций и учреждений того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством СССР и союзных республик (постановление Совета Министров СССР от 2 сентября 1982 г. N 816 «О порядке создания, реорганизации и ликвидации предприятий, объединений, организаций и учреждений» (СП СССР, 1982, N 25, ст. 130), инструкция Министерства финансов СССР, Министерства юстиции СССР, Госплана СССР, Госбанка СССР и ЦСУ СССР от 17 марта 1983 г. N 37 «По применению положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации предприятий, объединений, организаций и учреждений» (Инструкция опубликована в Бюллетене нормативных актов министерств и ведомств СССР N 11 за 1983 год) и аналогичные инструкции в союзных республиках).

Если для создания организаций и учреждений необходимо согласование с соответствующими органами, в учреждение банка представляются копии писем министерству, ведомству СССР, Совету Министров союзной республики или другому органу управления союзной республики о согласии на создание этих организаций.

При создании филиалов и других аналогичных подразделений (отделений, агентств и т. п.) организаций и учреждений представляются те же документы, что и при создании соответствующих организаций и учреждений.

Для оформления открытия счета:

структурная единица, входящая в состав объединения, представляет копию приказа объединения о вхождении ее в его состав;

нехозрасчетные звенья структурных единиц, расположенные вне их местонахождения, представляют разрешение генерального директора (директора) производственного объединения;

производства, цеха, отделения, участки, лаборатории и другие подразделения предприятия представляют приказ руководителя предприятия о вхождении их в состав предприятия;

съемочные группы киностудий, находящиеся в киноэкспедициях, представляют: по киностудиям союзного значения — приказ директора киностудии о киноэкспедиции, по киностудиям республиканского подчинения — приказ Госкино союзной республики о киноэкспедиции:

строящиеся предприятия, которые частично введены в эксплуатацию, представляют решение собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия о частичном вводе предприятия в эксплуатацию;

органы территориального общественного самоуправления (советы и комитеты микрорайонов, жилищных комплексов, домовые, уличные, квартальные, поселковые, сельские комитеты и другие органы местного самоуправления) представляют копию решения об их создании (избрании), заверенную исполкомом местного Совета народных депутатов.

2.1.3. Копия надлежаще утвержденного устава (положения). (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

2.1.4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати 0401026 (приложение N 2).

Счет открывается по разрешительной надписи управляющего учреждением Госбанка СССР на заявлении клиента.

Документы, перечисленные в настоящем пункте, хранятся в деле по оформлению счета, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая хранится в специальной картотеке у ответственного исполнителя (контролера).

2.2. Решение о создании или реорганизации предприятий, объединений, организаций и учреждений представляется в учреждение Госбанка СССР в форме копии или выписки, которые должны быть заверены органом, издавшим решение, вышестоящим органом либо нотариально.

Заверка производится подписью должностного лица с указанием его должности и скрепляется оттиском присвоенной печати. Применение факсимиле подписи для заверки не допускается.

Решения о создании и реорганизации, отпечатанные типографским способом, и их фотокопии заверки не требуют, а скрепляются оттиском печати органа, издавшего эти решения, или вышестоящей организации.

2.3. Не требуется представления копий решений о создании и уставов следующих организаций и учреждений:

учреждений и организаций, состоящих на союзном, республиканском и местном бюджете;

министерств, ведомств, их главных управлений, управлений (отделов), состоящих на хозяйственном расчете;

учреждений специализированных банков и органов Госстраха; (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

комитетов КПСС и ВЛКСМ, редакций газет, партийных школ и других учреждений, состоящих на партийном бюджете, а также хозрасчетных предприятий и организаций, подведомственных партийным органам (издательства, подсобные хозяйства), комитетов по телевидению и радиовещанию, редакций радиовещания, организаций Союза журналистов СССР;

советов и комитетов профессиональных союзов, касс взаимопомощи при профкомах;

детско-юношеских спортивных школ, пионерских, оздоровительно-спортивных, оздоровительных, оборонно-спортивных и других лагерей, детских садов и яслей при предприятиях, объединениях, организациях и учреждениях;

общественных организаций союзного и республиканского (союзной республики) масштаба, а также коллегий адвокатов и их юридических консультаций;

гастролирующих зрелищных предприятий;

комитетов защиты мира и отделений Советского фонда мира союзных и автономных республик, краев, областей и автономных округов;

любительских объединений, клубов по интересам, выделенных на самостоятельный баланс.

Указанные объединения и клубы при открытии счета представляют в учреждение Госбанка СССР ходатайство организации-учредителя об открытии счета, а также справки об их регистрации в отделе культуры исполкома местного Совета народных депутатов и в вышестоящем органе организации-учредителя.

Совместные предприятия, международные объединения и организации представляют в учреждение банка нотариально заверенную справку о регистрации, выданную Министерством финансов СССР. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

2.4. При открытии счетов кассам взаимопомощи колхозов, молодежным жилым комплексам, животноводческим, пчеловодческим и другим товариществам рабочих и служащих копия решения об их создании в учреждение банка не представляется. Счета этим организациям открываются при представлении копии устава, зарегистрированного в исполкоме районного, городского, районного в городе Совета народных депутатов. (в ред. Писем Госбанка СССР от 26.08.88 N 150, от 31.08.90 N 320)

Абзац — Исключен. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

2.5. Предприятия, объединения и организации при открытии счета представляют в учреждение Госбанка СССР копию надлежаще утвержденного вышестоящим органом устава (положения), структурные единицы объединения представляют копию положения, утвержденного объединением. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

Предприятия и организации, действующие на основании общего положения о предприятиях, организациях данного вида, представляют копию этого общего положения.

Предприятия и организации, для которых установлен типовой (примерный) устав (положение), представляют копию не типового устава (положения), а устава (положения), утвержденного для данного конкретного предприятия (организации).

2.6. Копия устава (положения), представляемая в учреждение Госбанка СССР, может быть заверена органом, издавшим (утвердившим) устав (положение), вышестоящим органом, органом, зарегистрировавшим устав (положение), либо нотариально. Копия устава совместного предприятия, международного объединения и организации, утвержденного сторонами учредительных документов, заверяется нотариально. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

Заверка производится в порядке, изложенном в п. 2.2.

Уставы (положения), утвержденные Советом Министров СССР или Советами Министров союзных республик и отпечатанные типографским способом, заверки не требуют.

Если в учреждение Госбанка СССР представляется подлинный экземпляр устава (положения), то он заверки не требует.

Раздел 3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

3.1. Карточки с образцами подписей и оттиска печати представляют все предприятия, объединения, организации и учреждения, а также их нехозрасчетные подразделения, которым открываются счета.

3.2. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, объединения, организации и учреждения, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным на то им лицам.

На предприятиях, в организациях и учреждениях, где должность главного бухгалтера не предусмотрена, старшие бухгалтеры пользуются правами главных бухгалтеров. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

Если на предприятии, в объединении, организации или учреждении предусмотрена вместо должности главного бухгалтера должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т. д.), владелец счета об этом делает отметку в карточке с образцами подписей и оттиска печати. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

3.3. Лица, имеющие право первой и второй подписи, указываются в карточке с образцами подписей и оттиска печати при ее составлении. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образца подписи руководителей министерств, ведомств, секретарей комитетов КПСС и ВЛКСМ, председателей обл(край) исполкомов Советов народных депутатов.

Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

Право первой подписи по счету колхоза принадлежит председателю колхоза, который может передоверить распоряжение счетом своему заместителю.

По счетам министерств и ведомств право первой подписи может быть предоставлено заместителям министра, заместителям руководителей ведомств, а также начальникам управлений и самостоятельных отделов министерств и ведомств СССР и союзных республик. В исполкомах Советов народных депутатов, кроме исполкомов сельских (поселковых) и городских (городов районного подчинения) Советов народных депутатов, такое право может быть предоставлено заместителю председателя или секретарю исполкома. По текущим счетам исполкомов сельских (поселковых) и городских (городов районного подчинения) Советов народных депутатов право первой подписи принадлежит только председателю исполкома.

По текущим счетам исполкомов сельских (поселковых) и городских (городов районного подчинения) Советов народных депутатов право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии при этих исполкомах, а при их отсутствии — секретарю исполкома Совета народных депутатов.

По счетам предприятий, организаций и учреждений,обслуживаемых централизованными бухгалтериями, право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии и лицам, им уполномоченным.

По счетам предприятий, организаций, учреждений и их нехозрасчетных подразделений, в которых не установлено должности главного бухгалтера, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру, счетоводу или другому счетному работнику. При отсутствии в штате счетных должностей работников руководитель предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. В этом случае в карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка о том, что в штате отсутствует счетный работник.

По счетам юридических лиц, в штате которых отсутствуют лица, кому может быть предоставлено право второй подписи, в учреждение банка представляется нотариально заверенная карточка с образцом подписи только владельца счета. Такая карточка принимается банком без печати. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

При открытии текущего счета на имя руководителя бюджетной организации, у которой в штате нет счетного или другого работника, на которого можно возложить ведение бухгалтерского учета, в карточку с образцами подписей и оттиска печати включается только образец подписи руководителя. В этом случае вышестоящая организация при заверке карточки делает отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то учреждению Госбанка СССР представляется отдельная справка от вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

3.4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия, объединения, организации или учреждения, которому открывается счет. Если в штате предприятия, объединения, организации или учреждения нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

3.5. В карточку с образцами подписей и оттиска печати обязательно включается образец оттиска присвоенной предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям или их нехозрасчетным подразделениям печати (гербовой или негербовой). Применение печатей, предназначенных для специальных целей, например «для пакетов», «для пропусков», не допускается.

При временном отсутствии печати у вновь созданной организации, предприятия или учреждения, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель учреждения Госбанка СССР предоставляет владельцу счета необходимый срок для изготовления печати. Одновременно он определяет порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати, разрешая в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.

В этих случаях руководителем или главным бухгалтером учреждения Госбанка СССР делается соответствующая отметка в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Комитеты первичных организаций ДОСААФ и других добровольных обществ, которым печать не присвоена, могут пользоваться печатью вышестоящих организаций либо печатью тех организаций, при которых они находятся. В связи с этим в карточке с образцами подписей и оттиска печати в графе «Образец оттиска печати» должен быть проставлен образец печати, которой будет пользоваться комитет ДОСААФа или другого добровольного общества.

3.6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена. Она заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, — сельским, поселковым, районным, городским Советом народных депутатов.

По счетам, открытым на имя министерств и ведомств, комитетов КПСС и ВЛКСМ, центральных профсоюзных комитетов, советов профсоюзов, исполкомов местных Советов народных депутатов, всесоюзных и республиканских (союзных республик) центров общественных организаций и кооперативных систем, карточки с образцами подписей и оттиска печати не заверяются. (в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

По счетам совместных предприятий, международных объединений и организаций карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяется нотариально. (в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

3.7. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

Если карточка заверена иногородней вышестоящей организацией, то при смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) предприятия, объединения, организации, учреждения, которому открыт счет, вышестоящая организация может телеграфно сообщить об этом учреждению Госбанка СССР, причем подпись руководителя вышестоящей организации или его заместителя заверяется телеграфом. В этом случае новая карточка с образцами подписей и оттиска печати представляется в течение 30 дней.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия, объединения, организации, учреждения остаются прежние, то дополнительной заверки такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера учреждения Госбанка СССР или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке. Старая карточка хранится в деле по оформлению счета.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией либо нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.

3.8. Карточка с образцами подписей и оттиска печати представляется в учреждение Госбанка СССР в двух экземплярах. Дополнительные экземпляры могут быть истребованы от владельцев счетов, имеющих в данном учреждении Госбанка СССР более одного счета, если это необходимо по условиям размещения операционных частей учреждений Госбанка СССР. При этом дополнительные экземпляры заверяются главным бухгалтером учреждения Госбанка СССР или его заместителем после сличения с основным экземпляром карточки. Такие дополнительные экземпляры карточек заверки не требуют.

В карточках с образцами подписей и оттиска печати указывается номер счета.

Раздел 3.1. Счета арендаторов и крестьянских хозяйств (в ред. Письма Госбанка СССР от 30.05.90 N 301)

3.1.1. Для открытия расчетного счета арендному предприятию в учреждение банка представляется: заявление на открытие счета (ф. 0401025), справка о государственной регистрации, выданная исполкомом районного, городского, районного в городе Совета народных депутатов по месту нахождения арендного предприятия (или нотариально заверенная копия справки), копия устава, утвержденного общим собранием (конференцией) его трудового коллектива, карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф. 0401026).

Об открытии счета главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью.

Копия устава и карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяются нотариально или арендодателем.

3.1.2. Для открытия счета арендному предприятию, заключившему договор аренды с общественной организацией, в учреждение банка представляются: заявление на открытие счета (ф. 0401025), копия договора аренды и устава, утвержденного в порядке, предусмотренном общественной организацией, заверенные нотариально или арендодателем, справка о регистрации (в случае, если общественная организация предусмотрит регистрацию предприятий и подразделений, передаваемых на аренду), карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально или арендодателем.

3.1.3. Для открытия расчетного счета арендному коллективу при внутрихозяйственном арендном подряде в учреждение банка представляется: заявление на открытие счета (ф. 0401025), копия договора арендного подряда, копия решения предприятия о предоставлении арендному коллективу права заключать хозяйственные договоры от имени предприятия, либо копия договора с совхозом, колхозом или другим сельскохозяйственным предприятием, которым арендному коллективу предоставлено право самостоятельной реализации продукции (работ, услуг) и использования полученных доходов, а также карточка с образцами подписей (ф. 0401026). Указанные копии документов и карточка с образцами подписей заверяются нотариально или арендодателем.

3.1.4. Для открытия счета арендатору (гражданину или группе граждан) в учреждение банка представляется: заявление на открытие счета (ф. 0401025), копия договора аренды, заверенная арендодателем или нотариально, карточка с с образцом его подписи, заверенная арендодателем или нотариально (ф. 0401026).

Заявление на открытие счета и карточка с образцом подписи принимаются банком без печати.

По доверенности арендатора, оформленной нотариально, счетом арендатора могут распоряжаться другие лица.

3.1.5. Крестьянским хозяйствам расчетные счета в банках открываются при представлении членом этого хозяйства, на чье имя оформлен документ на землю, заявления на открытие счета (ф. 0401025), копии документа на право пользования землей (государственного акта на право пользования землей), карточки с образцом подписи (ф. 0401026), подлинность которой должна быть засвидетельствована нотариально.

Владелец счета может предоставить право распоряжения счетом любому члену крестьянского хозяйства. Доверенность на распоряжения счетом должна быть удостоверена нотариально. В этом случае в учреждение банка предоставляется временная карточка с образцом подписи этого лица, подписанная владельцем счета, с указанием даты, реестрового номера доверенности и срока ее действия. Нотариально эта карточка не заверяется.

Заявление на открытие счета и карточка с образцами подписей могут приниматься банком без печати.

На подлинном экземпляре документа на право пользования землей главным бухгалтером отделения банка делается отметка об открытии расчетного счета, после чего он возвращается крестьянскому хозяйству. Копия указанного документа остается в учреждении банка.

Раздел 3.2. Счета акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

3.2.1. Учредителям акционерного общества открывается временный расчетный счет для зачисления первоначальных взносов учредителей и лиц, участвующих в подписке на акции.

Для открытия такого счета в учреждение банка представляются заявление учредителей об открытии счета и копия договора учредителей, определяющего порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию акционерного общества.

3.2.2. После государственной регистрации исполкомом местного Совета народных депутатов по месту нахождения акционерного общества ему открывается расчетный счет.

Для открытия расчетного счета акционерному обществу в учреждение банка представляются:

заявление об открытии расчетного счета;

документ о государственной регистрации акционерного общества;

нотариально заверенные копия устава акционерного общества и карточка с образцами подписей и оттиска печати.

3.2.3. Участникам общества с ограниченной ответственностью для зачисления их вкладов до регистрации общества открывается временный расчетный счет.

Для открытия такого счета в учреждение банка представляются заявление участников общества об открытии счета и нотариально заверенные копии учредительного договора и устава.

3.2.4. После государственной регистрации исполкомом местного Совета народных депутатов по месту нахождения общества с ограниченной ответственностью ему открывается в учреждении банка расчетный счет.

Для открытия расчетного счета обществу с ограниченной ответственностью в учреждение банка представляются следующие документы:

заявление об открытии расчетного счета;

документ о государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью;

нотариально заверенные копия устава общества с ограниченной ответственностью карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Раздел 4. Счета религиозных организаций

4.1. При открытии текущих счетов религиозным организациям (религиозные центры, духовные управления, зарегистрированные в установленном порядке религиозные общества) в учреждение Госбанка СССР представляется заявление об открытии счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Карточки должны быть подписаны: по счету религиозного центра — руководителем центра или его заместителем, по счетам духовных управлений — руководителем управления. Карточки заверяются печатью религиозного центра, духовного управления и в дальнейшей заверке не нуждаются.

При открытии текущих счетов религиозным обществам их исполнительный орган должен представить справку уполномоченного Совета по делам религий при Совете Министров СССР по республике, краю, области о том, что данное религиозное общество и его исполнительный орган зарегистрированы.

По счетам религиозных обществ карточки с образцами подписей подписываются членами выборных органов обществ и заверяются уполномоченным Совета по делам религий при Совете Министров СССР по республике, краю, области или же райисполкомом Совета народных депутатов с приложением печати.

Текущие счета религиозным обществам, расположенным в населенных пунктах, где нет учреждений Госбанка СССР, могут открываться в сберегательных кассах первого разряда.

Раздел 5. Переоформление и закрытие счетов

5.1. При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение) представляются такие же документы, как и при создании предприятий, объединений, организаций и учреждений.

При изменении наименования, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности в учреждение Госбанка СССР представляются заявление владельца счета, уведомляющее учреждение Госбанка СССР об изменениях, и копия решения соответствующего органа.

При изменении характера деятельности владельца счета представляется копия нового устава (положения).

Указанные документы должны быть представлены учреждению Госбанка СССР в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности.

При изменении наименования и подчиненности владелец счета представляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Руководителям учреждений Госбанка СССР предоставляется право освобождать владельца счета от представления документов для переоформления счета и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение подчиненности или изменение наименования вытекает из законов СССР и союзных республик, а также из решений Совета Министров СССР и Советов Министров союзных республик и общеизвестно.

5.2. При переоформлении счета на имя ликвидкома представляются: решение о ликвидации предприятия, объединения, организации и учреждения с указанием в нем срока действия ликвидкома и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидкома, а в случае отсутствия такой печати — с оттиском печати той организации, которая создала ликвидком.

5.3. При передаче счета в другое учреждение банка одновременно передаются по описи все документы по оформлению счета. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

5.4. Расчетные и текущие счета предприятий, объединений, организаций и учреждений закрываются в учреждениях Госбанка СССР:

а) по заявлению владельца счета;

б) при изменении характера деятельности, связанной с утратой хотя бы одного из признаков, предусмотренных в п. 1.3;

в) по решению органа, создавшего предприятие, объединение, организацию или учреждение;

г) при ликвидации. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

В случаях, предусмотренных в подпункте «б» и настоящего пункта, учреждение Госбанка СССР обязано за 10 дней письменно предупреждать о закрытии счета владельца счета и его вышестоящую организацию. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

Счета колхозов независимо от остатка средств на счете могут закрываться без письменного распоряжения правления колхоза.

Порядок закрытия бюджетных счетов определяется инструкцией Госбанка СССР по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР.

5.5. Операции по расчетным (текущим) счетам в учреждениях банков могут быть приостановлены по решению государственных налоговых инспекций. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

***

С изданием настоящей Инструкции утрачивают силу:

Раздел 1 и п. 72 раздела 3 главы 1 Инструкции Госбанка СССР от 31 мая 1979 г. N 2 и приложения N N 4, 5, 6, 56, 61 к этой Инструкции.

Председатель Правления
Государственного банка СССР
В.В.ДЕМЕНЦЕВ

Приложение N 1

ЗАЯВЛЕНИЕ на открытие счета Наименование учреждение Госбанка СССР________________ _____________________________________________________ Наименование предприятия, организации, учреждения____ _____________________________________________________ (полное и точное) _____________________________________________________ ____________________________________________________	0401025

 Просим открыть _______________________________________________
                    (расчетный, текущий, бюджетный и др. счета)
счет на основании  инструкций  Госбанка СССР,  нам  известных и
имеющих обязательную для нас силу.
 
         Руководитель (должность)                     (подпись)
М. П.    Главный бухгалтер                            (подпись)
 
                                "___" ________________ 19 __ г.
_______________________________________________________________
 
                              Отметки банка
 
                 Открыть
_____________________________________ счет
(расч., текущ., бюджетн. и др. счета)
                                                  Документы  на
       Разрешаю                       оформление открытия счета
                                      и   совершение   операций
Управляющий        (подпись)          по     счету     проверил
 
"___" _____________ 19 __ г.           Главный
                                       бухгалтер   (подпись)

Счет открыт
N бал. счета	N лиц. счета

Приложение N 2

КАРТОЧКА ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ	ОТМЕТКА ОРГАНА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Клиент				КОД	Разрешение на прием образцов подписей
	(полное наименование)			Главный бухгалтер
		ИНН					(подпись)
						"__" ___________ г.



Адрес
		тел. N
						ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
Наименование вышестоящей организации
					КОДЫ

			по ППП
Орган федерального казначейства
			по ССПД ФК
Местонахождение органа федерального казначейства

Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету:



Чеки и другие распоряжения по счету
просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей

 
__________________________________                                         Счет N ____________

     (наименование клиента)

Должность	Фамилия, имя и отчество	Образец подписи	Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи
Первая подпись


Вторая подпись			Образец оттиска печати

 
Место для печати организации, заверившей
полномочия и подписи
                               "__" ________________ г.
                  Руководитель ________________________
                  Главный бухгалтер ___________________
                  Полномочия и подписи руководителя и
                  главного бухгалтера, действующих в
                  соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю _________________
                  ________________ (должность и подпись руководителя или заместителя
                  руководителя вышестоящей организации)
 
Удостоверительная подпись нотариуса <*> 

<*> Требуется по счетам организаций, если полномочия и подписи не 
заверены вышестоящей организацией.

Я, Государственный нотариус				Выданы денежные чеки
нот. конторы					Дата	с N	с N	Дата	с N	с N
	(фамилия и инициалы)

свидетельствую самоличность граждан

(указывается руководитель и главный (старший) бухгалтер

организации - владельца счета и подлинность их подписей)
Взыскано		Руб. госпошлины марками
М.П.		"__" _______________ г.
По реестру N		Нотариус
			(подпись)

Источник

———————————

<*> Порядок открытия и оформления в Госбанке СССР бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР определяется письмом Госбанка СССР от 31 октября 1986 г. N 890.

1.1. Расчетные, текущие и бюджетные счета открываются в учреждениях Госбанка СССР предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям, которые в соответствии с действующим законодательством обслуживаются Госбанком СССР. В порядке, установленном настоящей Инструкцией, открываются расчетные, текущие и бюджетные счета в учреждениях специализированных банков СССР.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

Операции по расчетным, текущим и бюджетным счетам регулируются законодательством и правилами Госбанка СССР и производятся по расчетно — денежным документам установленных форм.

1.2. Исключен. — Письмо Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009.

1.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, действующим на принципах хозяйственного расчета, независимо от форм собственности, а также индивидуальным, семейным предприятиям, арендным коллективам, арендаторам и крестьянским хозяйствам.

(в ред. письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий открываются расчетные счета при представлении ходатайства предприятия.

(абзац введен письмом Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

При открытии расчетного счета кооперативу главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава кооператива делает отметку о том, что кооперативу открыт расчетный счет с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

(абзац введен письмом Госбанка СССР от 26.08.88 N 150)

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

Абзац исключен. — Письмо Госбанка СССР от 31.08.90 N 320.

1.4. Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения, — магазины, склады, филиалы и т.п. вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

(п. 1.4.1 введен письмом Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

(п. 1.4.2. в ред. письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

(п. 1.4.3 введен письмом Госбанка СССР от 29.09.89 N 235)

1.5. Временный расчетный счет может быть открыт строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.). Такой счет открывается на срок до полного планового пуска предприятия в эксплуатацию.

(в ред. письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

1.6. Текущие счета открываются:

— организациям и учреждениям, не обладающим признаками, указанными в абзаце первом п. 3 настоящей Инструкции <*>;

———————————

<*> В дальнейшем в тексте будут указываться лишь номера пунктов и Приложений без слов «настоящей Инструкции».

— филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, а также филиалам (отделениям) и представительствам кооперативов;

(в ред. письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

— учреждениям и организациям, состоящим на Государственном бюджете СССР, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов, или на имя этих руководителей;

— предприятиям «Союзпечать» для зачисления выручки по подписке на газеты и журналы;

— постоянным уполномоченным Литературного, Художественного, Музыкального, Архитектурного, Журналистского и других фондов;

— комитетам защиты мира и отделениям Советского фонда мира союзных и автономных республик, краев, областей и автономных округов;

— представительствам иностранного страхования СССР в пунктах, где нет учреждений Внешэкономбанка СССР. На их текущие счета могут зачисляться средства только по переводам Главного управления иностранного страхования СССР.

(в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)

— приезжающим на гастроли зрелищным предприятиям — на срок, установленный учреждением Госбанка СССР по месту нахождения основного счета зрелищного предприятия. На текущий счет гастролирующего зрелищного предприятия может зачисляться также выручка при наличии об этом указания в распоряжении учреждения Госбанка СССР, в котором находится основной счет зрелищного предприятия. В этом случае расчетный субсчет для сбора выручки не открывается;

— передвижным зрелищным предприятиям (зооцирк, цирк), у которых нет основного счета, открывается временный текущий счет на общих основаниях. При переездах таких зрелищных предприятий дело по оформлению счета передается в учреждение Госбанка СССР по новому месту нахождения передвижного зрелищного предприятия, в порядке, предусмотренном в п. 5.3;

— юридическим консультациям, профсоюзным комитетам, кассам взаимопомощи и другим общественным организациям, не занимающимся хозяйственной деятельностью, счета открываются в учреждениях Госбанка СССР в случаях, если сумма оборотов по приходу по каждому счету превышает 12000 рублей в год. При обороте 12000 и менее рублей в год счета таким организациям открываются в сберегательных кассах;

— органам территориального общественного самоуправления (советам и комитетам микрорайонов, жилищных комплексов, домовым, уличным, квартальным, поселковым, сельским комитетам и другим органам местного самоуправления).

(абзац введен письмом Госбанка СССР от 30.05.90 N 301)

1.6.1. Текущие счета открываются также:

— кооперативам по месту нахождения их филиалов и представительств;

— хозрасчетным коллективам, создаваемым в соответствии с пунктом 4 статьи 33 Закона СССР «О кооперации в СССР».

КонсультантПлюс: примечание.

Закон СССР от 26.05.88 N 8998-XI «О кооперации в СССР» утратил силу в части сельскохозяйственной кооперации. В настоящее время действует Федеральный закон от 08.12.95 N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации».

(п. 1.6.1 введен письмом Госбанка СССР от 26.08.88 N 150)

(п. 1.8 в ред. письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

1.10. Адресом владельца счета считается адрес, который указан в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Источник

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТРУКЦИЯ
от 30 мая 2014 г. N 153-И

ОБ ОТКРЫТИИ И ЗАКРЫТИИ
БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ, СЧЕТОВ ПО ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ),
ДЕПОЗИТНЫХ СЧЕТОВ

На основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317), Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311, ст. 2317) (далее — Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»), Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, N 16, ст. 1831; N 31, ст. 3993, ст. 4011; N 49, ст. 6036; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3600; 2010, N 28, ст. 3553; N 30, ст. 4007; N 31, ст. 4166; 2011, N 27, ст. 3873; N 46, ст. 6406; 2012, N 30, ст. 4172; N 50, ст. 6954; 2013, N 19, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 44, ст. 5641; N 52, ст. 6968; 2014, N 19, ст. 2315, ст. 2335) (далее — Федеральный закон N 115-ФЗ), части второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 29 мая 2014 года N 18) Банк России устанавливает порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями, Банком России (далее — банки) банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов (далее — счета) юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам (далее — клиенты) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах.

Настоящая Инструкция не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов, открываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдуме, счетов, открываемых в расположенных за пределами территории Российской Федерации обособленных подразделениях кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета.

1.1. Открытие клиентам счетов производится банками при условии наличия у клиентов правоспособности (дееспособности).

В соответствии с пунктом 5 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ кредитным организациям запрещается открывать банковские счета (счета по вкладу) клиентам без личного присутствия физического лица, открывающего счет (вклад), либо представителя клиента, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом N 115-ФЗ.

Операции по счетам соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке.

1.2. Основанием открытия счета является заключение договора счета соответствующего вида и представление до открытия счета всех документов и сведений, определенных законодательством Российской Федерации, при условии, что в целях исполнения Федерального закона N 115-ФЗ:

проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя;

приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом N 115-ФЗ, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.

Кредитная организация на основании пункта 5 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ отказывает клиенту в заключении договора банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета, если не представлены документы, необходимые для идентификации клиента и представителя клиента.

В соответствии с абзацем вторым пункта 5.2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ при наличии подозрений о том, что целью открытия счета является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, кредитная организация в соответствии с правилами внутреннего контроля рассматривает вопрос о наличии оснований для отказа в заключении договора счета соответствующего вида.

Клиенту может быть открыто несколько счетов на основании одного договора счета соответствующего вида, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом.

Открытие банковских счетов, счетов по депозитам индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением органов государственной власти и органов местного самоуправления), иностранным юридическим лицам для совершения операций их обособленными подразделениями (филиалами, представительствами) осуществляется при наличии сведений о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, о государственной регистрации юридических лиц, об аккредитации филиалов (представительств) иностранных юридических лиц, а также сведений об идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе (далее — сведения о постановке на учет в налоговом органе), содержащихся соответственно в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре юридических лиц и государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц.

Открытие кредитными организациями банковских счетов, счетов по депозитам иностранным некоммерческим неправительственным организациям, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации через отделения, осуществляется при наличии сведений о постановке на учет в налоговом органе, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц.

К правоотношениям, связанным с открытием и закрытием банками счетов иностранным структурам без образования юридического лица, применяются положения, установленные настоящей Инструкцией в отношении юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с учетом особенностей правового статуса иностранной структуры без образования юридического лица, определяемых в соответствии с ее личным законом.

Порядок документирования сведений, указанных в абзацах седьмом и восьмом настоящего пункта, определяется кредитной организацией в банковских правилах.

1.3. Открытие счета завершается, а счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (или вступления в силу) договора счета соответствующего вида. Указанная запись может быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов одновременно с заключением договора счета соответствующего вида.

В случае открытия клиенту счета в рамках одного договора, предусматривающего возможность открытия нескольких счетов на основании дополнительного обращения клиента об открытии счета, запись об открытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком обращения клиента об открытии счета. В случае если обращение клиента об открытии счета содержит указание на определенную дату открытия счета, запись об открытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за такой датой, но не ранее дня получения банком обращения клиента об открытии счета. Банк обязан располагать документальным подтверждением получения обращения клиента об открытии счета, способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах и (или) договоре.

Основанием закрытия счета является прекращение договора счета соответствующего вида в порядке и случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или соглашением сторон.

Закрытие счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

В случае закрытия одного из счетов, открытых в рамках одного договора, заключенного между банком и клиентом, запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком заявления клиента о закрытии счета, если законодательством Российской Федерации не установлено иное. В случае если заявление клиента о закрытии счета содержит указание на определенную дату закрытия счета, запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за такой датой, но не ранее дня получения банком заявления клиента о закрытии счета. Банк обязан располагать документальным подтверждением получения заявления клиента о закрытии счета, способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах и (или) договоре.

Не является закрытием счета внесение в Книгу регистрации открытых счетов записи о закрытии лицевого счета в связи с изменением номера лицевого счета, обусловленным требованиями законодательства Российской Федерации, а также нормативных актов Банка России (в частности, вследствие реорганизации клиента или обслуживающей его кредитной организации, изменения порядка ведения бухгалтерского учета, изменения Плана счетов бухгалтерского учета).

Записи в Книгу регистрации открытых счетов вносятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и банковскими правилами.

1.4. В целях организации работы по открытию и закрытию счетов кредитная организация принимает банковские правила в соответствии с главой 11 настоящей Инструкции.

Из числа своих работников банк определяет должностных лиц, ответственных за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам (далее — должностные лица банка), установив им соответствующие должностные права и обязанности, с которыми они должны быть ознакомлены под роспись.

1.5. Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных настоящей Инструкцией, на основании полученных документов проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности), а также выполняют другие функции, предусмотренные настоящей Инструкцией, банковскими правилами и должностной инструкцией. В указанных целях должностные лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.

Должностные лица банка могут быть уполномочены проводить идентификацию клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарного владельца.

Должностные лица банка могут быть уполномочены оформлять в порядке, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее — карточка).

1.6. Кредитная организация обязана обновлять информацию, получаемую при идентификации клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

1.7. До открытия счета банк должен установить, действует ли лицо, обратившееся для открытия счета, от своего имени или по поручению и от имени другого лица, которое будет являться клиентом.

В случае если обратившееся для открытия счета лицо является представителем клиента, банк обязан установить личность представителя клиента, а также получить документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий.

Банк также должен установить личность лица (лиц), наделенного (наделенных) правом подписи, а также лица (лиц), уполномоченного (уполномоченных) распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, используя аналог собственноручной подписи, коды, пароли и иные средства, подтверждающие наличие указанных полномочий (далее — аналог собственноручной подписи).

1.8. Банк обязан располагать копиями документов, удостоверяющих личность клиента, а также лиц, личности которых необходимо установить при открытии счета, либо сведениями об их реквизитах: серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения (если имеется) (далее — реквизиты документа, удостоверяющего личность).

При изготовлении копии документа, удостоверяющего личность, допускается копирование отдельных страниц, содержащих необходимые банку сведения.

Сведения, устанавливаемые банком до открытия счета, в том числе сведения о клиенте, его представителе, выгодоприобретателе и бенефициарном владельце должны быть документированы в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

1.9. В случае изменения сведений, подлежащих установлению при открытии счета, клиенты обязаны представлять в банк необходимые документы (их копии), подтверждающие изменение данных сведений.

1.10. Банк обязан систематически обновлять информацию о клиентах, подлежащую установлению при открытии счета, а также о лицах, личности которых необходимо установить при открытии счета, в порядке, установленном банковскими правилами.

1.11. Для открытия счета в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

В предусмотренных в банковских правилах случаях копии документов, представляемые клиентом — юридическим лицом при открытии счета, могут быть заверены в порядке, установленном подпунктом 1.11.1 настоящего пункта. В предусмотренных в банковских правилах случаях должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) могут быть изготовлены и заверены копии с документов, представляемых при открытии счета, в порядке, установленном подпунктом 1.11.2 настоящего пункта.

В случаях и в порядке, установленных банком в банковских правилах, копии документов, представляемых в целях подтверждения изменения сведений и документов, представленных в банк для открытия счета, могут быть заверены аналогом собственноручной подписи единоличного исполнительного органа клиента — юридического лица или уполномоченного им лица и представлены в банк в электронном виде.

1.11.1. Копии документов, заверенные клиентом — юридическим лицом, принимаются банком при условии установления должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) их соответствия оригиналам документов. Копия документа, заверенная клиентом — юридическим лицом, должна содержать фамилию, имя, отчество (при наличии), наименование должности лица, заверившего копию документа, а также его собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати (при ее отсутствии — штампа) клиента.

На принятой от клиента — юридического лица изготовленной им копии документа должностное лицо банка или иное уполномоченное банком лицо, являющееся сотрудником банка, проставляет отметку «сверено с оригиналом», указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), должность или реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

На принятой от клиента — юридического лица изготовленной им копии документа иное уполномоченное банком лицо, не являющееся сотрудником банка, проставляет отметку «сверено с оригиналом», указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

1.11.2. Должностное лицо банка (иное уполномоченное банком лицо) вправе заверить копии документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия счета, как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Копии документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия счета, могут быть изготовлены должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) в электронном виде и заверены аналогом его собственноручной подписи в порядке и случаях, установленных банком в банковских правилах.

Должностное лицо банка или иное уполномоченное банком лицо, являющееся сотрудником банка, проставляет на копии документа на бумажном носителе отметку «копия верна» и указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), должность или реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

Иное уполномоченное банком лицо, не являющееся сотрудником банка, проставляет на копии документа на бумажном носителе отметку «копия верна» и указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись, дату заверения и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

1.11.3. В предусмотренных в банковских правилах случаях для открытия счета клиента — юридического лица в банк может представляться заверенная выписка из внутренних документов, образующихся в его деятельности, либо заверенная выписка из документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности данного клиента — юридического лица и образующихся в деятельности юридических лиц (органов власти), в ведении которых находится (которым подведомственен) клиент — юридическое лицо.

Выписка из внутренних документов, образующихся в деятельности клиента — юридического лица, может быть заверена в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, либо заверена клиентом — юридическим лицом с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), должности лица, заверившего выписку, а также с проставлением его собственноручной подписи, даты заверения и оттиска печати (при ее отсутствии — штампа) клиента — юридического лица.

Выписка из документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности клиента — юридического лица и образующихся в деятельности юридических лиц (органов власти), в ведении которых находится (которому подведомствен) клиент — юридическое лицо, может быть заверена в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, либо заверена юридическим лицом (органом власти), в ведении которого находится (которому подведомствен) клиент, с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), должности лица, заверившего выписку, а также с проставлением его собственноручной подписи, даты заверения и оттиска печати (при ее отсутствии — штампа) юридического лица (органа власти), если иной порядок заверения выписки из документов не определен соответствующим юридическим лицом (органом власти).

1.12. Для открытия счета клиент обязан представить документы, предусмотренные настоящей Инструкцией, а также иные документы в случаях, когда законодательством Российской Федерации открытие счета обусловлено наличием документов, не указанных в настоящей Инструкции. Банк вправе не требовать представления тех документов, которые находятся в юридическом деле клиента, формируемом в соответствии с главой 10 настоящей Инструкции.

Представитель клиента, лица, уполномоченные распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, используя аналог собственноручной подписи, и лица, наделенные правом подписи, обязаны представить документ, удостоверяющий личность, а также документы, подтверждающие наличие соответствующих полномочий.

В случаях, предусмотренных в банковских правилах, карточка может не представляться при открытии счета при условии, что:

договором предусмотрено, что операции по счету осуществляются на основании распоряжения клиента (бенефициара счета эскроу), а распоряжения, необходимые для проведения банковской операции, составляются и подписываются банком;

договором предусмотрено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, осуществляется с использованием аналога собственноручной подписи;

открытие физическому лицу текущего счета производится для осуществления операций с использованием электронного средства платежа;

ни депонент счета эскроу, ни бенефициар счета эскроу не вправе распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете эскроу.

В случаях, установленных настоящей Инструкцией, вместо карточки может представляться альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете (далее — альбом), по форме, установленной договором или обычаями.

1.13. Все документы, представляемые для открытия счета, должны быть действительными на дату их предъявления.

Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личности физических лиц, выданных компетентными органами иностранных государств, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются в банк с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык.

Документы, выданные компетентными органами иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов (за исключением кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющей место нахождения за пределами территории Российской Федерации), принимаются банком при условии их легализации в установленном порядке либо без их легализации в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Требование о представлении в банк документов с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык не распространяется на документы, выданные компетентными органами иностранных государств, удостоверяющие личности физических лиц, при условии наличия у физического лица документа, подтверждающего право законного пребывания (проживания) на территории Российской Федерации.

В случаях и в порядке, предусмотренных в банковских правилах, должностное лицо банка (иной сотрудник банка), имеющее (имеющий) степень (квалификацию), предусматривающую возможность выполнения функций переводчика по соответствующему иностранному языку (соответствующим иностранным языкам), вправе осуществить для использования в банке перевод на русский язык документов, необходимых для представления в банк в целях открытия счета, составленных на иностранном языке. Перевод должен быть подписан лицом, осуществившим перевод, с указанием его должности или реквизитов документа, удостоверяющего его личность, фамилии, имени, отчества (при наличии) и имеющейся у него степени (квалификации).

1.14. Документы (их копии), собранные банком для открытия счета, помещаются в юридическое дело, формируемое в соответствии с требованиями, установленными главой 10 настоящей Инструкции.

Документы (их копии) в электронном виде по вопросам открытия счета хранятся в порядке, установленном банковскими правилами, с выполнением требований пункта 10.6 настоящей Инструкции.

2.1. Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; публичные депозитные счета нотариусов, службы судебных приставов, судов, иных органов или лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут принимать денежные средства в депозит (далее — иные органы или лица); счета по вкладам (депозитам).

2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

2.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

2.4. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

2.5. Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

2.6. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

2.7. Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

2.8. Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

2.9. Утратил силу. — Указание Банка России от 24.12.2018 N 5035-У.

2.10. Счета по вкладам (депозитам) открываются соответственно физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

3.1. Для открытия текущего счета физическому лицу — гражданину Российской Федерации в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) карточка (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.12 настоящей Инструкции);

в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

В случаях, когда в целях открытия счета банком проведена идентификация клиента — физического лица в порядке, предусмотренном пунктом 5.8 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ, документы, предусмотренные подпунктами «а» и «г» настоящего пункта, не представляются.

3.2. Для открытия текущего счета физическому лицу — иностранному гражданину или лицу без гражданства представляются документы, указанные в пункте 3.1 настоящей Инструкции, а также миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.

4.1. Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются:

а) учредительные документы юридического лица. Юридические лица, действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством Российской Федерации; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы. Органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об их создании и правовом статусе;

б) выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;

в) карточка (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.12 настоящей Инструкции);

г) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

д) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.

4.2. Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами территории Российской Федерации, в банк представляются:

а) документы, предусмотренные подпунктами «б» — «д» пункта 4.1 настоящей Инструкции;

б) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию;

в) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

4.2.1. Для открытия корреспондентского счета кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющей место нахождения за пределами территории Российской Федерации, в банк представляются:

а) документы, предусмотренные подпунктами «б» — «д» пункта 4.1 настоящей Инструкции;

б) документы, подтверждающие правовой статус кредитной организации по законодательству страны, на территории которой создана эта кредитная организация, в частности, документы, подтверждающие ее государственную регистрацию;

Банк вправе предусмотреть в банковских правилах, что при открытии корреспондентского счета кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства — члена Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием доходов (ФАТФ) и имеющей место нахождения на территории такого иностранного государства, а также включенной в перечень (реестр) действующих кредитных организаций соответствующего иностранного государства, документы, предусмотренные подпунктами «б» и (или) «д» пункта 4.1 настоящей Инструкции и (или) подпунктом «б» настоящего пункта, не представляются.

Для открытия корреспондентского счета кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющей место нахождения за пределами территории Российской Федерации, банк вправе принять вместо карточки альбом. Установления личности лиц, указанных в альбоме, а также лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете, с использованием аналога собственноручной подписи, не требуется, если иное не определено банком в банковских правилах.

Для открытия корреспондентского счета центральному (национальному) банку иностранного государства в банк представляются принимаемые в установленном законодательством соответствующего иностранного государства порядке законодательные и (или) иные нормативные правовые акты о его правовом статусе, альбом, а также документ, предусмотренный подпунктом «в» настоящего пункта, если в соответствии с законодательством Российской Федерации он должен быть получен.

4.3. Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством) в банк представляются:

а) документы, указанные в пункте 4.1 настоящей Инструкции;

б) положение об обособленном подразделении юридического лица;

в) документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица;

г) утратил силу. — Указание Банка России от 14.11.2016 N 4189-У.

4.4. Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами территории Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством), а также иностранной некоммерческой неправительственной организации, осуществляющей свою деятельность на территории Российской Федерации через отделение, в банк представляются:

а) документы, предусмотренные подпунктами «б» — «д» пункта 4.1 и подпунктом «б» пункта 4.2 настоящей Инструкции;

б) положение об обособленном подразделении юридического лица или документ, определяющий статус отделения иностранной некоммерческой неправительственной организации;

в) документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица или отделения иностранной некоммерческой неправительственной организации.

4.5. Для открытия расчетного счета посольству, консульству, а также иному дипломатическому и приравненному к нему представительству иностранного государства в банк представляются документы, предусмотренные подпунктами «в» и «г» пункта 4.1 настоящей Инструкции, а также свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета дипломатическому и приравненному к нему представительству иностранного государства дополнительно представляются документы, подтверждающие статус представительства.

4.6. Для открытия расчетного счета международной организации в банк представляются международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации, а также документы, предусмотренные подпунктами «в» — «д» пункта 4.1 настоящей Инструкции, а также свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета обособленному подразделению международной организации для совершения операций этим обособленным подразделением (филиалом, представительством), находящимся на территории Российской Федерации, в банк дополнительно представляются документы, предусмотренные подпунктами «б» и «в» пункта 4.3 настоящей Инструкции.

4.7. Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) карточка (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.12 настоящей Инструкции);

г) лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента), если данные лицензии (патенты) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет.

Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю, являющемуся иностранным гражданином, дополнительно представляются миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.

4.8. Для открытия расчетного счета физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в банк представляются документы, указанные в подпунктах «а» — «в» пункта 4.7 настоящей Инструкции, а также свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, являющемуся иностранным гражданином, дополнительно представляются миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Для открытия расчетного счета нотариусу или адвокату дополнительно представляются документ, подтверждающий наделение нотариуса полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов, и документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета соответственно.

4.9. Для открытия бюджетного счета юридическому лицу наряду с документами, предусмотренными подпунктами «а», «в» — «д» пункта 4.1 настоящей Инструкции, в установленных законодательством Российской Федерации случаях в банк представляется документ, подтверждающий право юридического лица на обслуживание в банке.

4.10. Для открытия корреспондентского счета кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, в Банк России представляются документы, предусмотренные подпунктами «в» и «г» пункта 4.1 настоящей Инструкции.

Для открытия корреспондентского счета кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, в кредитную организацию представляется, наряду с документами, указанными в пункте 4.1 настоящей Инструкции, подтверждение согласования Банком России лиц, назначение на должности (наделение обязанностями) которых в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке.

4.11. Для открытия корреспондентского субсчета филиалу кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, в кредитную организацию представляется в случаях, установленных нормативными актами Банка России, наряду с документами, указанными в пункте 4.3 настоящей Инструкции, сообщение о внесении сведений об открытии филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, а также подтверждение согласования Банком России лиц, назначение на должности (наделение обязанностями) которых в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, в Банк России представляются документы, предусмотренные подпунктами «в» и «г» пункта 4.1 настоящей Инструкции.

4.12. Для открытия Банку России корреспондентского счета в иностранной валюте, специального банковского счета в кредитную организацию представляется карточка (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.12 настоящей Инструкции) или альбом.

4.13. Для открытия доверительному управляющему счетов для операций по деятельности, связанной с доверительным управлением (счетов доверительного управления), в банк представляются:

а) документы, указанные в настоящей Инструкции для открытия счета соответствующему клиенту;

б) договор, на основании которого осуществляется доверительное управление.

4.14. Для открытия специального банковского счета в банк представляются те же документы, что и для открытия расчетного счета, корреспондентского счета или текущего счета, с учетом требований законодательства Российской Федерации.

При открытии специального банковского счета банковскому платежному агенту, банковскому платежному субагенту, платежному агенту, поставщику кредитная организация должна располагать сведениями соответственно о договоре о привлечении банковского платежного агента (банковского платежного субагента), о договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

При открытии номинального счета, счета эскроу банк должен располагать сведениями о бенефициаре и об основании его участия в отношениях по договору номинального счета, счета эскроу. Банк должен располагать сведениями о залогодержателе по залоговому счету.

Порядок фиксирования указанных сведений определяется банком самостоятельно в банковских правилах.

Для открытия в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве), счета должника, а также для использования счета должника конкурсный управляющий представляет документ, удостоверяющий личность, копию судебного акта об утверждении конкурсного управляющего в деле о несостоятельности (банкротстве), карточку (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.12 настоящей Инструкции).

Финансовый управляющий для открытия счета гражданина или индивидуального предпринимателя, признанного несостоятельным (банкротом), а также для распоряжения денежными средствами, размещенными на счетах и во вкладах указанных лиц, представляет документ, удостоверяющий личность, копию судебного акта об утверждении финансового управляющего для участия в процедуре реализации имущества гражданина, карточку (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.12 настоящей Инструкции).

Руководитель временной администрации, назначенной Банком России после отзыва (аннулирования) лицензии у кредитной организации, страховой организации, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, специализированного депозитария (далее соответственно — финансовая организация, временная администрация финансовой организации) и исполняющей (реализующей) полномочия исполнительных органов финансовой организации (в том числе в части прекращения деятельности, осуществлявшейся на основании лицензии), для открытия счета финансовой организации, распоряжения денежными средствами, размещенными на счетах финансовой организации, представляет копию приказа Банка России о назначении временной администрации финансовой организации (об изменении функций и состава временной администрации финансовой организации) и документы, предусмотренные подпунктами «в» и «г» (в случае наделения соответствующими полномочиями иных лиц) пункта 4.1 настоящей Инструкции.

4.15. Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (далее — Агентство) для открытия в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, счета страховой организации, признанной банкротом, в иностранной валюте представляет в кредитную организацию:

а) копию решения арбитражного суда о признании страховой организации банкротом и об открытии конкурсного производства;

б) копию приказа Агентства о назначении представителя (представителей) Агентства для осуществления полномочий конкурсного управляющего страховой организации;

в) документы, предусмотренные подпунктами «в» и «г» пункта 4.1 настоящей Инструкции.

5.1. Для открытия физическому лицу — гражданину Российской Федерации счета по вкладу в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Если договором банковского вклада предусмотрена возможность осуществления переводов денежных средств со счета по вкладу, представляется карточка. Одновременно представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете по вкладу (если такие полномочия передаются третьим лицам). В случае если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете по вкладу, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи.

В случаях, когда в целях открытия счета по вкладу банком проведена идентификация клиента — физического лица в порядке, предусмотренном пунктом 5.8 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ, документы, предусмотренные подпунктами «а» и «б» настоящего пункта, не представляются.

5.2. Для открытия счета по вкладу физическому лицу — иностранному гражданину или лицу без гражданства представляются документы, указанные в пункте 5.1 настоящей Инструкции, а также миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.

5.3. Открытие юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, счета по депозиту осуществляется при наличии у банка в соответствии с пунктом 1.2 настоящей Инструкции сведений о государственной регистрации юридического лица, а также сведений о постановке на учет в налоговом органе.

5.4. Для открытия юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами территории Российской Федерации, счета по депозиту в банк представляются документы, подтверждающие правовой статус этого юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, также свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

5.5. Для открытия индивидуальному предпринимателю счета по депозиту в банк представляется документ, удостоверяющий личность физического лица.

5.5.1. Для открытия физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, счета по депозиту в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Нотариус дополнительно представляет документ, подтверждающий наделение нотариуса полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Адвокат дополнительно представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов, а также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.

5.6. Для открытия счета по депозиту индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, являющимся иностранными гражданами, в банк дополнительно к документам, указанным в пунктах 5.5 и 5.5.1 настоящей Инструкции соответственно, представляются миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.

6.1. Для открытия публичного депозитного счета суда в банк представляются:

а) документ, определяющий правовой статус судебного органа, которому открывается счет;

б) карточка (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.12 настоящей Инструкции);

в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи.

6.2. Для открытия публичного депозитного счета службы судебных приставов в банк представляются:

а) документ о правовом статусе подразделения службы судебных приставов, которому открывается счет;

б) карточка (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.12 настоящей Инструкции);

6.3. Для открытия публичного депозитного счета иного органа или лица в банк представляются:

а) документ о правовом статусе органа, которому открывается счет, или документ, удостоверяющий личность лица, которому открывается счет, и документ, подтверждающий его статус в качестве лица, которое в соответствии с законом может принимать денежные средства в депозит;

б) карточка (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.12 настоящей Инструкции);

6.4. Для открытия публичного депозитного счета нотариуса в банк представляются:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) карточка (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1.12 настоящей Инструкции);

в) документ, подтверждающий наделение нотариуса полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7.1. Карточка представляется клиентом в банк в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией, вместе с другими документами, необходимыми для открытия счета.

Карточка оформляется по форме N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93), приведенной в приложении 1 к настоящей Инструкции.

В случаях, предусмотренных в банковских правилах, карточка может быть оформлена по форме, установленной банковскими правилами и в обязательном порядке содержащей информацию, подлежащую включению в поля «Клиент (владелец счета)», «Отметка банка», «Сокращенное наименование клиента (владельца счета)», «Фамилия, имя, отчество», «Образец подписи», «Дата заполнения», «Подпись клиента», «Образец оттиска печати», «Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей» карточки, оформляемой в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта. Карточка, форма которой установлена банковскими правилами, может содержать иную предусмотренную банковскими правилами информацию.

В случае использования карточки, форма которой установлена банковскими правилами, информация, подлежащая включению в поля «Место нахождения (место жительства)», «тел. N», «N счета», «Срок полномочий», «Выданы денежные чеки» карточки, оформленной в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, включается в карточку, либо порядок фиксирования, хранения, обновления такой информации, обеспечивающий доступ к ней при обслуживании счета клиента, определяется в банковских правилах.

7.2. Карточка заполняется с применением пишущей машинки или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

7.3. Банк изготавливает необходимое для использования в работе количество копий карточки. Использование копий карточки, полученных на множительной технике, допускается при условии, что копирование производится без искажения.

Изготовленные на бумажном носителе копии карточки должны быть заверены подписью главного бухгалтера банка (его заместителя) либо сотрудника банка, уполномоченного распорядительным актом банка оформлять карточку в соответствии с пунктом 7.10 настоящей Инструкции (далее — уполномоченное лицо).

Вместо копий возможно использование нескольких экземпляров карточек, представленных клиентом.

При обслуживании банком нескольких счетов клиента и при условии совпадения перечня лиц, наделенных правом подписи, банк вправе не требовать оформления карточки к каждому счету в случаях и в порядке, предусмотренных в банковских правилах.

В случаях и в порядке, предусмотренных в банковских правилах, допускается использование банком копии карточки, полученной с использованием сканирующих устройств, заверенной аналогом собственноручной подписи главного бухгалтера банка (его заместителя) либо уполномоченного лица. При этом должна обеспечиваться возможность воспроизведения без искажения копии карточки, полученной с использованием сканирующих устройств, на бумажном носителе.

7.4. Бланки карточек изготавливаются клиентами, банком самостоятельно.

Допускается произвольное количество строк в полях «Клиент (Владелец счета)», «Выданы денежные чеки», «Прочие отметки», «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи» с учетом количества лиц, наделенных правом подписи, а также в поле «N счета» в случае, предусмотренном пунктом 7.3 настоящей Инструкции.

При изготовлении карточки допускается подстрочное указание перевода полей карточки на языках народов Российской Федерации, а также на иностранных языках.

Поле «Образец оттиска печати» должно предусматривать возможность проставления оттиска печати, не выходя за границы данного поля.

7.5. В карточке указывается лицо (лица), наделенное (наделенные) правом подписи.

Право подписи принадлежит клиенту — физическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Право подписи может принадлежать физическим лицам на основании соответствующей доверенности, выданной в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации, физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Абзац утратил силу. — Указание Банка России от 14.11.2016 N 4189-У.

Право подписи принадлежит единоличному исполнительному органу клиента — юридического лица (единоличному исполнительному органу), а также иным сотрудникам (работникам), наделенным правом подписи клиентом — юридическим лицом, в том числе на основании распорядительного акта, доверенности.

Право подписи может принадлежать только сотрудникам (работникам) клиента — юридического лица, за исключением случаев, установленных абзацами девятым — одиннадцатым настоящего пункта.

Руководитель обособленного подразделения клиента — юридического лица при наличии у него соответствующих полномочий вправе своим распорядительным актом либо на основании доверенности наделить правом подписи сотрудников (работников) данного обособленного подразделения.

Распоряжение денежными средствами, находящимися на открытых в Банке России счетах кредитной организации, в соответствии со статьей 11.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» может быть возложено только на лиц, согласованных в соответствии с порядком, установленным частями шестой — восьмой указанной статьи.

Право подписи может быть передано клиринговой организации, оператору платежной системы, центральному платежному клиринговому контрагенту, управляющему или управляющей организации, конкурсному управляющему, лицам, оказывающим услуги по ведению бухгалтерского учета.

В случае если управляющая организация, выполняющая функции единоличного исполнительного органа, предоставляет своим сотрудникам (работникам) либо сотрудникам (работникам) клиента — юридического лица право подписи от имени клиента — юридического лица, такое право может быть предоставлено на основании распорядительного акта управляющей организации либо доверенности.

В качестве лица, наделенного правом подписи, может выступать единоличный исполнительный орган управляющей организации.

В карточке, представляемой клиентом — юридическим лицом, указывается не менее двух собственноручных подписей, необходимых для подписания документов, содержащих распоряжение клиента, если иное количество подписей не определено соглашением между банком и клиентом — юридическим лицом.

Возможные сочетания собственноручных подписей лиц, наделенных правом подписи, необходимых для подписания документов, содержащих распоряжение клиента, определяются соглашением между банком и клиентом.

7.6. Единоличный исполнительный орган клиента — юридического лица, индивидуальный предприниматель, могут не указываться в карточке в качестве лиц, наделенных правом подписи, при условии наделения правом подписи иных лиц.

7.7. Для оформления карточки посольству или консульству представляются только документы, подтверждающие статус лиц, указанных в карточке. Если ратифицированным в установленном законодательством Российской Федерации порядке международным договором предусмотрено право должностного лица посольства или консульства свидетельствовать подлинность подписей сотрудников соответствующего посольства или консульства, то банк принимает карточку, в которой подлинность подписей данных сотрудников засвидетельствована указанным должностным лицом.

7.8. Образец оттиска печати, проставляемого клиентом в карточке, должен соответствовать печати, которую имеет клиент.

Временная администрация по управлению кредитной организацией вправе проставить оттиск печати, изготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации, определяющим порядок деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией.

Конкурсный управляющий (ликвидатор), внешний управляющий вправе проставить оттиск печати, используемой им при осуществлении конкурсного производства (ликвидации), внешнего управления.

7.9. Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом подписи, может быть засвидетельствована нотариально. Банк принимает карточку, в которой подлинность подписей всех лиц, наделенных правом подписи, засвидетельствована одним нотариусом.

7.10. Карточка может быть оформлена без нотариального свидетельствования подлинности подписей в присутствии уполномоченного лица в следующем порядке.

7.10.1. Уполномоченное лицо устанавливает личности указанных в карточке лиц на основании представленных документов, удостоверяющих личность.

7.10.2. Уполномоченное лицо устанавливает полномочия указанных в карточке лиц на основе изучения учредительных документов клиента, а также документов о наделении лица соответствующими полномочиями.

7.10.3. Лица, указанные в карточке, в присутствии уполномоченного лица проставляют собственноручные подписи в соответствующем поле карточки. В незаполненных строках проставляются прочерки.

7.10.4. Уполномоченное лицо в подтверждение совершения подписей лиц, указанных в карточке в его присутствии, заполняет в помещении банка поле «Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей» карточки в порядке, установленном пунктом 2.9 приложения 2 к настоящей Инструкции.

7.11. Карточка действует до прекращения договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту), публичного депозитного счета, либо до ее замены новой карточкой.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) либо прекращения использования печати, оттиск которой проставлен в карточке, изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица, в случаях изменения наименования, организационно-правовой формы клиента — юридического лица либо в случае досрочного прекращения (приостановления) полномочий органов управления клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентом представляется новая карточка.

Представление в банк новой карточки должно сопровождаться одновременным представлением документов, подтверждающих полномочия указанных в карточке лиц на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а также документов, удостоверяющих личность лица (лиц), наделенного (наделенных) правом подписи. Банк не вправе принимать новую карточку без представления указанных документов, кроме случаев, когда указанные документы представлялись в банк ранее и банк ими уже располагает.

7.12. Банк вправе по письменному заявлению клиента вносить изменения в поля «Место нахождения (место жительства)», «тел. N» карточки.

Банк вправе самостоятельно вносить изменения в поля «Банк», «Отметка банка», «N счета», «Срок полномочий», «Выданы денежные чеки» карточки.

Случаи, когда допускается внесение изменений в поля «Место нахождения (место жительства)», «тел. N», «Банк», «Отметка банка», «N счета», «Срок полномочий», «Выданы денежные чеки» карточки, определяются банком в банковских правилах.

Банк вправе внести исправления в поля карточки, оформленной в порядке, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, при заполнении которых были допущены ошибки.

Порядок внесения изменений и исправлений в поля карточки определяется банком самостоятельно в банковских правилах. При внесении изменений и исправлений зачеркивание текста осуществляется тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.

7.13. В случае если право подписи предоставляется временно лицам, не указанным в карточке, а также в случае временного использования дополнительного оттиска печати, к карточке представляются временные карточки, оформленные в порядке, установленном настоящей Инструкцией. При этом в правом верхнем углу на лицевой стороне карточки проставляется отметка «Временная».

7.14. Лицевая и оборотная стороны карточки заполняются в порядке, установленном приложением 2 к настоящей Инструкции.

7.15. По счету эскроу право подписи может быть передано бенефициару счета эскроу на основании договора счета эскроу, иного договора, по которому эскроу-агентом является банк. В этом случае в банк представляется карточка, для цели оформления которой бенефициар счета эскроу рассматривается в качестве клиента банка.

8.1. Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета, в том числе в случае, установленном абзацем третьим пункта 5.2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ.

8.2. После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, за исключением операций, предусмотренных пунктом 8.3 настоящей Инструкции. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю.

8.3. После прекращения договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств банк выдает с банковского счета клиенту наличными денежными средствами либо осуществляет перевод денежных средств платежным поручением.

В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на банковском счете в течение шестидесяти дней со дня направления в соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан в соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, открытый в соответствии с Указанием Банка России от 15 июля 2013 года N 3026-У «О специальном счете в Банке России», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 августа 2013 года N 29423 («Вестник Банка России» от 28 августа 2013 года N 47).

8.4. В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

8.5. При отсутствии денежных средств на банковском счете запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета, если законодательством Российской Федерации не установлено иное.

Наличие предусмотренных законодательством Российской Федерации ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете при отсутствии на банковском счете денежных средств не препятствует внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.

В случае прекращения договора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством Российской Федерации ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете и при наличии денежных средств на счете внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.

Наличие неисполненных распоряжений о переводе денежных средств не препятствует прекращению договора банковского счета и внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

8.6. Для закрытия банковского счета должника в ходе конкурсного производства, в ходе реализации имущества гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, признанного несостоятельным (банкротом), конкурсный управляющий (финансовый управляющий) представляет документ, удостоверяющий личность, копию судебного акта об утверждении конкурсного управляющего в деле о несостоятельности (банкротстве) (об утверждении финансового управляющего для участия в процедуре реализации имущества гражданина), письменное заявление о закрытии банковского счета с указанием реквизитов банковского счета, на который подлежит переводу остаток денежных средств на счете, реквизитов банка получателя средств. В случае если распоряжение о переводе остатка денежных средств по банковскому счету составляется и подписывается банком, карточка в банк не представляется.

8.7. При расторжении договора номинального счета банк осуществляет перевод остатка денежных средств платежным поручением на другой номинальный счет клиента — владельца счета или выдает бенефициару наличными денежными средствами либо (если иное не предусмотрено законом или договором номинального счета либо не вытекает из существа отношений) осуществляет перевод платежным поручением по указанию бенефициара на другой счет.

Если иное не предусмотрено соглашением клиента-депонента и бенефициара, при расторжении договора счета эскроу остаток денежных средств по счету банк выдает клиенту-депоненту наличными денежными средствами или осуществляет перевод денежных средств клиенту-депоненту платежным поручением либо при возникновении оснований для передачи денежных средств бенефициару — выдает бенефициару наличными денежными средствами или осуществляет перевод денежных средств бенефициару платежным поручением.

9.1. Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита), в том числе в случае, установленном абзацем третьим пункта 5.2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ.

Внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете по вкладу (депозиту), если иное не установлено договором вклада (депозита).

9.2. Закрытие публичных депозитных счетов нотариусов, службы судебных приставов, судов, иных органов или лиц осуществляется в соответствии с настоящей главой, если иное не установлено Гражданским кодексом Российской Федерации.

10.1. Юридическое дело формируется банком по каждому счету клиента.

Одно юридическое дело может формироваться по нескольким счетам клиента. Случаи и порядок формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента определяются банком в банковских правилах.

Юридическому делу клиента присваивается порядковый номер в соответствии с банковскими правилами.

В случае если лицо, обратившееся в банк для открытия счета, является представителем нескольких клиентов, банк вправе поместить копии документов (либо сведения об их реквизитах), удостоверяющих личность представителя, а также документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий, в юридическое дело одного из клиентов, в чьих интересах действует представитель. При этом юридические дела иных клиентов должны содержать информацию, указывающую на юридическое дело, в которое помещены указанные документы представителя этих клиентов. Случаи и порядок формирования юридических дел клиентов, по поручению и от имени которых действует один представитель, определяются банком в банковских правилах.

10.2. В юридическое дело помещаются:

документы и сведения, представляемые клиентом (его представителем) при открытии счета, а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений;

договор (договоры) банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета, изменения и дополнения к указанному договору (указанным договорам), другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию счета;

документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) счета;

переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия счета;

утратившие силу карточки;

иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия счета.

Представленные и используемые при обслуживании клиентов карточки подлежат хранению в месте, определяемом банком самостоятельно.

10.3. При изъятии (выемке) документа (его копии) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, на основании решения (постановления) государственного органа в юридическое дело помещаются документы, полученные банком при изъятии (выемке) документа (его копии).

При составлении одного документа при изъятии (выемке) документов из нескольких юридических дел в одно из юридических дел помещается документ (его копия), полученный банком при изъятии (выемке) документов, в другие юридические дела помещаются заверенные банком копии указанного документа.

При изъятии (выемке) из юридического дела документа (его копии) банк обязан принять все необходимые и возможные в сложившихся обстоятельствах меры для помещения в юридическое дело копии изымаемого документа, заверенной в порядке, установленном пунктом 1.11 настоящей Инструкции.

10.4. Банк обязан исключить несанкционированный доступ к юридическим делам клиентов при их хранении.

10.5. В случае прекращения обслуживания клиента в одном подразделении банка и перевода его на обслуживание в другое подразделение банка юридическое дело может быть передано из одного подразделения банка в другое в порядке, установленном банковскими правилами.

10.6. Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета, а после прекращения отношений с клиентом — в течение срока, установленного законодательством Российской Федерации.

Сроки хранения документов (их копий) в электронном виде, касающихся отношений банка и клиента по вопросам открытия, ведения и закрытия счета, должны быть не менее сроков хранения соответствующего юридического дела клиента.

11.1. Банковские правила являются внутренним документом кредитной организации и включают в себя следующие положения:

о распределении между структурными подразделениями кредитной организации компетенции в области открытия и закрытия счетов, в том числе порядок ведения и хранения Книги регистрации открытых счетов;

о порядке открытия и закрытия счетов с учетом требований, установленных настоящей Инструкцией, а также об организации работы по соблюдению при открытии физическому лицу банковского счета (счета по вкладу) требования о личном присутствии лица, открывающего банковский счет (счет по вкладу), либо его представителя;

о порядке изготовления кредитной организацией документов, используемых при открытии и закрытии счетов, а также порядке изготовления и заверения кредитной организацией копий документов, представляемых клиентом;

о правилах документооборота с момента получения документов от клиента (его представителя) до момента сообщения клиенту номера счета;

об организации работы по подготовке и направлению сообщений налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета;

о процедурах приема документов для открытия счетов, включая порядок документирования сведений о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением органов государственной власти и органов местного самоуправления), об аккредитации филиалов (представительств) иностранных юридических лиц, а также документирования сведений о постановке на учет в налоговом органе указанных лиц и иностранных некоммерческих неправительственных организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации через отделения;

о форме и порядке оформления карточки;

о порядке получения и оформления образца подписи клиента — физического лица в случае, предусмотренном абзацем шестым пункта 1.12 настоящей Инструкции;

о порядке уведомления клиентов о реквизитах их счетов;

о порядке учета и хранения документов (их копий), полученных при открытии, ведении и закрытии счетов (в том числе в электронном виде);

о случаях и порядке формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента;

о порядке доступа к юридическим делам клиентов;

о порядке передачи юридических дел в подразделениях кредитной организации;

о порядке обновления информации о клиентах и лицах, сведения о которых необходимо установить при открытии счета;

о порядке фиксирования сведений о договоре о привлечении банковского платежного агента (банковского платежного субагента), о договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

о порядке фиксирования сведений о бенефициаре и об основании его участия в отношениях по договору номинального счета, счета эскроу, о залогодержателе по залоговому счету.

В банковские правила могут включаться иные положения, относящиеся к открытию и закрытию счетов, а также процедурам, связанным с открытием и закрытием счетов.

11.2. Банковские правила не могут содержать положения, противоречащие законодательству Российской Федерации.

11.3. В целях организации работы по открытию и закрытию счетов подразделения Банка России вправе принять внутренние документы, содержащие положения, указанные в пункте 11.1 настоящей Инструкции, с соблюдением требований, установленных пунктом 11.2 настоящей Инструкции.

12.1. Настоящая Инструкция подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 июля 2014 года.

12.2. Переоформление карточек, принятых банком до вступления в силу настоящей Инструкции, не требуется. В этом случае документы, содержащие распоряжение клиента, подписываются лицом, наделенным правом первой подписи, и лицом, наделенным правом второй подписи (при его наличии в карточке).

Банковскими правилами может быть установлено применение бланков карточек, которые использовались до вступления в силу настоящей Инструкции. В этом случае поля «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи» напротив поля «Вторая подпись» таких карточек заполнению не подлежат.

12.3. Внутренние документы, действующие на день вступления в силу настоящей Инструкции, должны быть приведены в соответствие с ее требованиями в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящей Инструкции.

12.4. Со дня вступления в силу настоящей Инструкции признать утратившими силу:

Инструкцию Банка России от 14 сентября 2006 года N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 18 октября 2006 года N 8388 («Вестник Банка России» от 25 октября 2006 года N 57);

Указание Банка России от 14 мая 2008 года N 2009-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 14 сентября 2006 года N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 30 мая 2008 года N 11786 («Вестник Банка России» от 11 июня 2008 года N 32);

Указание Банка России от 25 ноября 2009 года N 2342-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 14 сентября 2006 года N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2009 года N 15591 («Вестник Банка России» от 23 декабря 2009 года N 74);

Указание Банка России от 28 августа 2012 года N 2868-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 14 сентября 2006 года N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2012 года N 25515 («Вестник Банка России» от 26 сентября 2012 года N 58).

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

                                                             ┌────────────┐
                                                             │ Код формы  │
                                                             │ документа  │
                                                             │  по ОКУД   │
                                                             ├────────────┤
                                                             │  0401026   │
                                                             └────────────┘
                  Карточка
    с образцами подписей и оттиска печати
                                              ┌───────────────────────────┐
Клиент (владелец счета)______________________ │   Отметка банка           │
_____________________________________________ │                           │
_____________________________________________ │   ______________________  │
_____________________________________________ │         (подпись)         │
                                              │                           │
                                              │   "__" _________ 20__ г.  │
Место нахождения (место жительства) _________ ├───────────────────────────┤
_____________________________________________ ├───────────────────────────┤
_____________________________________________ ├───────────────────────────┤
_____________________________________________ ├───────────────────────────┤
_____________________________________________ ├───────────────────────────┤
_____________________________________________ │                           │
______________ тел. N _______________________ ├───────────────────────────┤
                                              │                           │
Банк ________________________________________ ├───────────────────────────┤
_____________________________________________ │      Прочие отметки       │
_____________________________________________ │                           │
_____________________________________________ ├───────────────────────────┤
_____________________________________________ ├───────────────────────────┤
_____________________________________________ ├───────────────────────────┤
_____________________________________________ ├───────────────────────────┤
_____________________________________________ ├───────────────────────────┤
                                              └───────────────────────────┘

                                                          Оборотная сторона

___________________________________________ N счета _______________________
     (сокращенное наименование клиента
            (владельца счета))

Фамилия, имя, отчество	Образец подписи	Срок полномочий








Дата заполнения	Образец оттиска печати
Подпись клиента (владельца счета)
Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей	Выданы денежные чеки
	дата	с N	по N	дата	с N	по N

1. Поля лицевой стороны карточки заполняются в следующем порядке:

1.1. В поле «Клиент (владелец счета)»:

клиент — юридическое лицо указывает полное наименование в соответствии со своими учредительными документами. В случае открытия счета юридическому лицу для совершения операций его филиалом, представительством указывается полное наименование юридического лица в соответствии с его учредительными документами и после запятой — полное наименование обособленного подразделения в соответствии с утвержденным юридическим лицом положением об обособленном подразделении;

клиент — физическое лицо указывает полностью свои фамилию, имя, отчество (при наличии), дату рождения;

клиент — индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя, отчество (при наличии), дату рождения, а также делает запись «индивидуальный предприниматель»;

клиент — физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, указывает полностью свои фамилию, имя, отчество (при наличии), дату рождения, а также вид деятельности (например, адвокат, нотариус, арбитражный управляющий).

1.2. В поле «Место нахождения (место жительства)»:

клиент — юридическое лицо указывает адрес, по которому осуществляется связь с лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа юридического лица. Клиент — физическое лицо, индивидуальный предприниматель указывает адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;

клиент — физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, указывает адрес осуществления своей непосредственной деятельности либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

1.3. В поле «тел. N» клиент указывает номер телефона. Допустимо указание нескольких телефонных номеров клиента.

1.4. В поле «Банк» указывается полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации или наименование подразделения Банка России, в котором открывается счет.

1.5. В поле «Отметка банка» после присвоения счету соответствующего номера главным бухгалтером или его заместителем либо другим лицом, которому право внесения записи об открытии клиенту счета в Книге регистрации открытых счетов предоставлено распорядительным документом банка, проставляется собственноручная подпись и дата, начиная с которой используется карточка.

1.6. В поле «Прочие отметки» банком могут указываться сведения о представлении временных карточек, о периоде времени, в течение которого они действуют, о случаях их замены, порядок и периодичность выдачи выписок из счета, а также иная информация, необходимая банку.

2. Поля оборотной стороны карточки заполняются в следующем порядке.

2.1. В поле «Сокращенное наименование клиента (владельца счета)»:

клиент — юридическое лицо указывает свое сокращенное наименование в соответствии с его учредительными документами либо сокращенное наименование филиала, представительства юридического лица в соответствии с утвержденным юридическим лицом положением о филиале, представительстве. При отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента — юридического лица (филиала, представительства);

клиент — физическое лицо указывает полностью свои фамилию, имя, отчество (при наличии);

клиент — индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя, отчество (при наличии), а также делает запись «индивидуальный предприниматель»;

клиент — физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, указывает полностью свои фамилию, имя, отчество (при наличии), а также указывает вид деятельности (например, адвокат, нотариус).

Заполнение поля «Сокращенное наименование клиента (владельца счета)» допускается также латинскими буквами без построчного перевода на русский язык.

В поле «Сокращенное наименование клиента (владельца счета)» допускается указание сокращенного наименования клиента, предусмотренного договором между банком и клиентом.

2.2. В поле «N счета» после внесения записи об открытии клиенту счета в Книгу регистрации открытых счетов главный бухгалтер, его заместитель либо другое лицо, которому предоставлено право внесения записи об открытии клиенту счета в Книгу регистрации открытых счетов, проставляет присвоенный номер счета.

2.3. В поле «Фамилия, имя, отчество» указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лиц, наделенных правом подписи.

2.4. В поле «Образец подписи» собственноручную подпись напротив своих фамилии, имени или отчества (при наличии) проставляют лица, наделенные правом подписи.

2.5. Поле «Срок полномочий» предназначено для контроля срока полномочий лиц, наделенных правом подписи, устанавливаемого на основании учредительных документов, распорядительного акта клиента либо выданной им доверенности. Случаи и порядок заполнения банком поля «Срок полномочий» определяются банком в банковских правилах.

2.6. В поле «Дата заполнения» клиент указывает число, месяц и год оформления карточки.

2.7. В поле «Подпись клиента (владельца счета)» проставляется:

собственноручная подпись единоличного исполнительного органа клиента — юридического лица или лица, исполняющего его обязанности, который в соответствии с законом и учредительными документами осуществляет представительство без доверенности;

собственноручная подпись управляющего (единоличного исполнительного органа управляющей организации) в случае, если полномочия единоличного исполнительного органа клиента переданы в порядке, установленном законодательством Российской Федерации управляющему (управляющей организации);

собственноручная подпись лица, являющегося представителем клиента, действующим на основании доверенности на открытие счета. Одновременно в этом поле указываются номер (при наличии) и дата соответствующей доверенности;

собственноручная подпись клиента — физического лица, клиента — индивидуального предпринимателя либо клиента — физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

2.8. В поле «Образец оттиска печати» клиенты — юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, вправе проставить образец оттиска печати, которую они будут использовать.

Оттиск печати, проставляемый на карточке, должен быть четким.

При отсутствии печати у юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, либо принятии ими решения не проставлять в карточке образца оттиск печати поле «Образец оттиска печати» не заполняется, либо в нем может быть указано, что печать отсутствует или не используется.

Клиенты — физические лица поле «Образец оттиска печати» не заполняют.

2.9. В поле «Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей» удостоверительная надпись совершается нотариусом в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации. Уполномоченное лицо полностью указывает свою должность, фамилию и инициалы, фамилию и инициалы лица (лиц), подписи которых совершаются в его присутствии, указывает дату и проставляет собственноручную подпись с приложением печати (штампа) банка, определенной для этих целей распорядительным актом банка.

2.10. В поле «Выданы денежные чеки» банк указывает дату выдачи и номера выданных кредитной организацией (филиалом) или подразделением Банка России клиентам денежных чеков. Поле «Выданы денежные чеки» может оформляться в виде отдельного листа (листов), прилагаемого к карточке.

Источник

Занятие
№ 1-2

МДК 05.01
«Технология выполнения работ по профессии кассир»

Тема занятия: «Нормативно-правовое
регулирование кассовых операций»

Вопросы:

1.
Нормативно-правовое
регулирование кассовых операций

2.
Организация
кассовой работы в банке

3. Классификация банковских ценностей и правила работы
с ними.

4. Лимит денежной
наличности.

1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций

Бухгалтерский учет в РФ регламентируется правовыми и
нормативными документами. Государство в лице Правительства, Министерства
финансов, Центрального Банка, Государственного комитета по статистике России
при помощи законов, постановлений и инструкций устанавливает правила учета.

Основным разработчиком документов по
бухгалтерскому учету является Министерство финансов РФ. В зависимости от
назначения и статуса нормативные документы целесообразно представить в
следующем виде:

— Законодательные акты, постановления
Правительства, прямо или косвенно регламентируют организацию и ведение
бухгалтерского учета и проведения аудита кассовых операций в организации
обязательны к применению.

— Стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и
отчетности, методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии,
письма Минфина РФ и других ведомств носят рекомендательный характер.

-Указания, инструкции, положения приказы и иные
подобные документы по постановке, ведению бухгалтерского учета, создаются
непосредственно в организации и являющиеся внутрифирменными документами.

Нормативным регулированием ведения
денежных расчетов занимается Центральный банк РФ, применяя разработанные
им следующие нормативные документы:

1. Положение «О порядке ведения кассовых
операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской
Федерации».

2. Положение «О правилах организации
наличного денежного обращения на территории РФ».

3. Положение «О порядке ведения кассовых
операций в кредитных организациях на территории РФ в части, касающейся
организации порядка банками приема денежной наличности и ее выдачи
организациям».

4. Инструкция «О расчетных, текущих и
бюджетных счетах, открываемых в учреждениях банков».

5. Указание «Об установлении предельного
размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной
сделке».

При проведении проверки кассовых операций
аудитор обязан руководствоваться нормативными документами, которыми являются в
данном случае:

1. Федеральный
закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ.

2. Федеральный закон «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и
(или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ
(ред. от 25.06.2012г.).

3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Плана
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и
Инструкций по его применению» от 31 октября 2000 г. № 94н (ред. от
25.11.2011г.).

4. Постановление Госкомстата РФ «Об
утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету
кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18 августа 1998
г. № 88 (ред. от 3 мая 2000 г.)

5. Приказ Минфина РФ «Об утверждении
методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств» от 13 июня 1995 г. № 49 (ред. от 08.11.2010).

6. .Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденные приказом Минфина РФ от 29 июля 1998
г. № 34н (ред. от 24.12.2010 г.).

7. ПБУ 1/2008 «Учетная политика
организации» (утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 №106н) (ред. от
27.04.2012 г.) и др.

Системы нормативного регулирования бухгалтерского
учета разработаны в разное время, в силу чего некоторые из них вступают в
противоречие друг другу. В этой связи, при использовании данных нормативных
актов в практической деятельности хозяйствующие субъекты должны
руководствоваться следующими правилами:

— в случае наличия противоречий между
нормативными актами иерархического уровня приоритет имеет нормативный документ
более высокого уровня независимо от даты его утверждения (вступления в силу);

— в случае наличия противоречий между
нормативными актами иерархического уровня приоритет имеет нормативный документ
с более поздней датой его утверждения (вступления в силу).

Таким образом, обзор нормативной базы позволяет
сделать вывод о том, что она обширна, довольно сложна и в условиях рыночной
экономики динамична, вследствие чего от бухгалтеров на участке учета денежных
средств требуется не только внимательность, скрупулезность и хорошая память, но
и ее знание. А соблюдение законодательства может обеспечить правильную
постановку бухгалтерского учета кассовых операций.

2.Организация
кассовой работы в банках

Общий порядок организации
денежного обращения в Российской Федерации регламентируются Положением о правилах
организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации,
утвержденным Приказом Банка России 5 января 1998 г. № 14-П (с последующими
изменениями).

Правила проведения операций с наличными деньгами на
территории Российской Федерации определяются Положением Центрального Банка РФ
«О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»
от 25 марта 1997 г. № 56 (с последующими изменениями).
Для
более рационального оборота наличных денег сокращения трудовых и материальных
затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса
платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации
всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные
(текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами, за проданные
товары, оказанные услуги и выполненные работы и др. Предприятиям и организациям
по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой
наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в
кассе предприятия. Для установления лимита остатка наличных денег организация
представляет в банк.

  Контроль за соблюдением предприятиями и
организациями правил наличного денежного обращения возлагается на обслуживающие
банки.
  Большое значение придается правильной и четкой организации
кассовой работы в коммерческом банке, которая должна обеспечить и сохранность
ценностей, и своевременное обеспечение кассовой наличностью обслуживаемых
банком предприятий и организаций, и инкассацию денежной наличности. При этом
работы должны вестись с полным соблюдением кассовой дисциплины. Отношения
кредитных организаций с клиентами, а также учреждениями Банка России
осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по
выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам
определяется договором.
  Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами
по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной
Центральным банком РФ (или его территориальным управлением) на ведение
кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит Операционной кассы,
размер которого зависит от объема выполняемых банком операций. Операционной
кассой называется вся денежная наличность, используемая для выполнения
кассовых операций.
  Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк
на основе заявок клиентов составляет кассовый прогноз поступлений и выплат
наличными деньгами. При недостатке кассовой наличности для обеспечения предстоящих
выплат банк может получить наличные деньги в РКЦ за счет средств на
корреспондентском счете банка. Сверхлимитный остаток операционной кассы
подлежит сдаче в РКЦ для зачисления на корреспондентский счет банка.
  Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в
коммерческом банке создается отдел кассовых операций, который возглавляет
заведующий кассой (старший кассир), осуществляющий руководство отделом и
контроль за работой кассового аппарата банка. Наряду с главным бухгалтером и
руководителем банка заведующий кассой несет ответственность за правильную
организацию кассовой работы, четкое кассовое обслуживание предприятий и
организаций, а также населения, своевременное отражение в учете денег,
поступивших в кассу или выданных из кассы, сохранность всех ценностей в кассе
банка.
  В коммерческом банке создаются кассы приходные, расходные,
приходно-расходные, вечерние, кассы для выдачи чековых книжек, пересчета
денежной выручки. Виды и количество таких касс зависят от объема операций и
характера деятельности банка.
  Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерческом банке
выделяется специальное помещение — денежное хранилище. Технические требования к
оборудованию касс и денежного хранилища определяются в специальном документе ЦБ
РФ. Кабины касс должны быть оборудованы таким образом, чтобы можно было
зрительно следить за работой кассира, но в то же время помещение кассы должно
быть защищено от проникновения в него извне. Денежное хранилище оборудуется
так, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. В хранилище имеются
несгораемые и железные шкафы, запирающиеся стеллажи для хранения наличных денег
и ценностей.
  В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной
организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть
возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной
организации или при наличии в кредитной организации подразделений,
осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, — на должностных лиц
этих подразделений, а также заведующего.
  Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами
осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С
каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными
деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной
ответственности.
  По решению руководителя кредитной организации операции с ценностями
могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми
заключаются договоры о коллективной (бригадной) ответственности.
  Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную
ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации.
  Кассовым работникам запрещается:
  • передоверять выполнение порученной работы с ценностями
другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;
  • выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной
наличностью по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на взнос
наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;
  • хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и
ценностями кредитной организации.
  Для хранения наличных денег и других ценностей в течение
рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются
металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными
столами, имеющими индивидуальные секреты замков. Операции по обработке денежной
наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации
кассовых операций.
  Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами
подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и
расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением
приходно-расходных кассовых документов, образцами подписей кассовых работников
указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера
и скрепляются печатью кредитной организации.
  Передача приходных и расходных документов между кассовыми и
операционными работниками кредитной организации производится внутренним
порядком.
  Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками требований
Положения о порядке ведения кассовых операций не может служить основанием для
освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо
нарушений.

3.Классификация банковский ценностей и правила работы с ними.
Банковские
ценности включают:

1.Наличные деньги (национальная и
иностранная валюта);

2.Ценности (ценные бумаги, бланки,
документы, драгоценные металлы, монеты из драгоценных металлов, банковские
карты, ключи, печати, пломбы и т.д.).

Операции с банковскими ценностями
осуществляют:

— кассовые и операционно-кассовые работники – кассир, заведующий
кассой, операционно-кассовый работник, контролирующий работник, должностное
контролирующее лицо.

— Должностных лиц, ответственных за обеспечение сохранностей
банковских ценностей назначает приказом руководитель банка.

— Заведующий кассой – кассовый работник ВСП (внутреннее
подразделение сбербанка), ответственный за обеспечение сохранности банковских
ценностей.

— Кассовый работник – работник ВСП, в должностные обязанности
которого включены функции по осуществлению кассовых операций с банковскими
ценностями.

— Операционно-кассовый работник – работник ВСП, совмещающий
выполнение кассовых и бухгалтерских операций. Операционно-кассовый работник
принимает, оформляет и контролирует первичные учетные документы, регистрирует
операции в кассовых журналах и дневниках, ведет ведомости оборотов.

Контролирующий работник – кассовый работник ВСП, осуществляющий в
установленных случаях контроль за работой кассового работника.

Должностное контролирующее лицо – операционно-кассовый работник
ВСП, ответственный за обеспечение сохранности банковских ценностей.

Должностных лиц, ответственных за обеспечение сохранности
банковских ценностей (заведующего кассой и должностное контролирующее лицо),
назначает приказом или распоряжением руководитель банка.

Общее руководство работой осуществляет руководитель подразделения.

Ответственность за организацию работы по открытию и закрытию
операционного дня в банке несёт администратор смены, которого назначают из
числа высококвалифицированных операционно-кассовых работников.

Для обеспечения сохранности банковских ценностей необходимо соблюдать
определенные правила. Ответственность за соблюдение этих правил несут
назначенные ответственные должностные лица и руководитель ВСП.

При работе с банковскими ценностями
банковским работникам запрещается:

1.Хранить личные деньги и ценности с ценностями
банка;

2.Передоверять работу с банковскими
ценностями другому человеку;

3.Выполнять операции не входящие в перечень
его должностных обязанностей;

4.При временном отсутствии на рабочем месте
оставлять банковские ценности не убранными в индивидуальные средства хранения
(ИСХ);

5.Оставлять ключи от индивидуальных средств
хранения (ИСХ) на рабочих местах или в скважинах замков;

6.Оставлять открытой двериь кассовой кабины;

7.Выносить банковские ценности за пределы
банка;

8.Убирать в индивидуальные средства хранения
денежную наличность, до окончания работы с клиентом;

9.Прерывать операцию для проведения другой
операции;

10.Покидать рабочее место до завершения
работы с клиентом;

11.Производить по требованию клиента обмен
банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства в момент выплаты;

12.Нельзя при обслуживании клиентов выдавать
другим лицам денежную наличность, минуя клиентов и их законных представителей;

13.Хранить на рабочем месте ранее принятые от
клиентов наличные деньги и ценности.

4.Лимит
денежной наличности.

Порядок установления лимита
остатка наличных денег в настоящее время регулируется Указанием Банка России от
11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций
юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций
индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Этот документ вступил в силу с 1 июня 2014 года, до этого момента действовал другой
порядок ведения кассовых операций – установленный Положением Банка России от
12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами
и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

В соответствии с Указанием Банка
России № 3210-У, лимит остатка наличных денег представляет собой
максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе
после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего
дня. Сумма
денег, превышающая установленный лимит, в обязательном порядке должна храниться
на банковских счетах. Хранение в кассе
«сверхлимитных» денежных сумм допускается лишь в определенные дни (не более
пяти дней) (абз.
8 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

§
предназначенные для выплат заработной платы, выплат, включенных
в фонд заработной платы, стипендий, выплат социального характера – не
более пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского
счета на указанные выплаты (абз. 1 пп. 6.5 п. 6 Указания Банка России
№ 3210-У);

§
выходные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни;

§
нерабочие праздничные дни – в случае ведения кассовых операций в
эти дни.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита
влечет административную ответственность в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ):

§
от 4 тысяч рублей до 5 тысяч рублей — для должностных лиц и ИП;

§
от 40 тысяч рублей до 50 тысяч рублей — для юридических лиц.

Действующим порядком ведения кассовых
операций в РФ предусмотрено право отказаться
от установления лимита остатка наличных денег для следующих категорий
экономических субъектов (абз. 10 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

§
юридические лица, относящиеся к субъектам малого
предпринимательства;

§
индивидуальные предприниматели, независимо от применяемой
системы налогообложения.

! Обратите
внимание: Для
того чтобы воспользоваться правом не устанавливать лимит кассы, организациям не
требуется регистрация в специальных реестрах субъектов малого предпринимательства
(в регионах, где такие реестры ведутся) – такого требования в Указании Банка
России № 3210-У нет. Достаточно лишь фактического соответствия критериям, установленным для субъектов малого предпринимательства (п. 1 ст. 4 Федерального
закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации»):

§
средняя численность работников за предыдущий календарный год –
не более 100 человек;

§
выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за
предыдущий календарный год – не более 800 млн руб. (постановление Правительства
РФ от 13.07.15 № 702). Указанное значение применяется с 25 июля 2015 года, до этого
дня предельное значение выручки составляло 400 млн. руб.

§
доля участия в уставном капитале других юридических лиц, которые
не являются субъектами малого или среднего предпринимательства, составляет не
более 25%;

§
суммарная доля участия Российской Федерации, ее субъектов,
муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и
религиозных организаций или объединений, благотворительных и иных фондов в
уставном капитале юридического лица не превышает 25%.

Индивидуальные предприниматели и малые
предприятия могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и
хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки с 1 июня 2015 года.
Организации, которые приобрели статус субъекта малого предпринимательства после
1 июня 2015 года, получают право отказаться от лимита кассы, начиная со дня
приобретения такого статуса. Например, выручка организации за 2014 год
составила 500 млн. руб., все остальные критерии отнесения к СМП были соблюдены.
Таким образом, с 25 июля 2015 (когда предельное значение выручки для СМП было
повышено с 400 млн. руб. до 800 млн. руб.) организация приобрела статус СМП и,
соответственно, право отказаться от лимита кассы.

УСТАНОВЛЕНИЕ И
РАСЧЕТ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

Организации, которые не относятся к
субъектам малого предпринимательства, обязаны установить лимит остатка наличных
в кассе. Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю. Кроме
того, установить лимит кассы могут по своей инициативе и малые предприятия и ИП
(например, в целях обеспечения внутреннего контроля и сохранности наличных
денежных средств). В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка
наличных установлен (есть соответствующий приказ), то организация (ИП) обязана
его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном
случае ей грозит административная ответственность.

Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя (ИП), согласовывать с
банком или с налоговой его не нужно. При этом, как говорилось ранее, лимит, установленный до
1 июня 2014 года безопаснее отменить и утвердить новый лимит, ссылающийся на
действующий порядок ведения кассовых операций в РФ. В распоряжении необходимо
прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие. Кроме того в
распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы
лимита.

Действующий порядок ведения кассовых операций
предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств
(Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):

§
по объему поступлений наличных денежных средств;

§
по объему выдачи наличных денежных средств.

1.
Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств (для
организаций (ИП), у которых есть наличная выручка)

Лимит

Поступления

РП х Дн

§
Поступления – сумма поступлений наличных денег за проданные товары,
выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях.
Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемой выручки;

§
РП — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается
объем поступлений (от 1 до 92 дней включительно). В качестве расчетного периода
может быть выбран период пиковых поступлений наличной выручки, либо любой
другой период, относящийся как к текущему, так и к одному из предшествующих
лет;

§
Дн — количество рабочих дней между днями сдачи наличной
выручки, которое не должно превышать 7 дней (14 дне, если в населенном пункте
нет банка). Количество дней может быть определено на основании договора с
банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет. Чем
меньше количество дней – тем меньше лимит остатка наличных.

2.
Расчет лимита по объему выдач наличных денежных средств (для
организаций (ИП), у которых нет наличной выручки)

Лимит

Объем выдач

РП х Дн

§
Объем выдач – сумма денежных средств, выданных из кассы за расчетный
период, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и
других выплат работникам, выраженная в рублях. Вновь созданные организации
рассчитывают лимит исходя из ожидаемого объема выдач наличных денежных средств.

Лимит остатка наличных в кассе
устанавливается в рублях. То есть. если в результате расчета получилась сумма в
рублях и копейках, ее округляют до целых рублей. Как разъясняли Центральный
Банк и ФНС, с этой целью можно воспользоваться правилами математического
округления: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более50 копеек добавляют
рубль (Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, Письмо ФНС России от
06.03.14 № ЕД-4-2/4116). При этом округление до целых десятков, сотен и т.д. не
допускается. Например, если по расчету лимит получился равным 18542 руб. 56
коп., то округленная сумма лимита составит 18543 руб. Округление в большую
сторону до 18550, 18600, или 19000 не допускается, и при проверке будет
рассмотрено как завышение лимита, что чревато наличием сверхлимитных остатков.

***

Пример расчета лимита кассы

ООО «Трейд» получает наличную выручку от
розничной торговли, график работы организации: пн-сб, вс – выходной день.
Наличная выручка инкассируется один раз в шесть дней. Для расчета лимита кассы
были определены пиковые периоды (за которые получена максимальная сумма
наличной выручки):

§
1 вариант

22.10.2015 – сумма наличной выручки
составила 150 215,30 руб. (максимальная дневная сумма наличной выручки).

Лимит кассы: 901 292 руб.
(150 215,30 / 1 х 6 = 901 291,80)

§
2 вариант

с 08.12.2014 по 24.12.2014 – сумма
наличной выручки составила 1 345 600,85 руб.

Лимит кассы: 538 240 руб.
(1 345 600,85 / 15 х 6 = 538 240,34)

Организация вправе самостоятельно определить, какой из вариантов
расчета лимита остатка наличных денежных средств ей выбрать.

***

! Обратите
внимание: Срок,
в течение которого организация руководствуется установленным лимитом остатка
наличных денежных средств, определяется по ее усмотрению. Как правило, в
приказе указывается лишь дата, с которой действует лимит. Установленный лимит может
применяться на протяжении нескольких лет , а может изменяться каждый месяц,
если есть такая необходимость. Например, лимит целесообразно пересматривать в
случае изменения объемов поступлений наличных денег за проданные товары
(работы, услуги) или объема выдач наличных денег (Письмо Банка России от
15.02.2012 № 36-3/25).

Организации, имеющие обособленные подразделения устанавливают лимит
остатка наличных денежных средств с учетом следующего:

§
Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на банковский
счет, открытый организации в банке, лимит остатка наличных денег такому
подразделению устанавливается в порядке, предусмотренном для организации (абз.
4 п. 2 Указания Банка России № 3210-У)

§
Если обособленное подразделение сдает наличные деньги в кассу
организации, то организация определяет лимит остатка наличных денег с учетом
лимитов остатка наличных денег, установленных этому обособленному подразделению
(подразделениям) (абз. 5 п. 2 Указания Банка России № 3210-У).

Источник

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР

ИНСТРУКЦИЯ от 30 октября 1986 г. N 28

О РАСЧЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТАХ, ОТКРЫВАЕМЫХ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА СССР <1>

Раздел 1. Общие положения

Раздел 2. Оформление открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов

Раздел 3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

Раздел 3.1. Счета арендаторов и крестьянских хозяйств (в ред. Письма Госбанка СССР от 30.05.90 N 301)

Раздел 3.2. Счета акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)

Раздел 4. Счета религиозных организаций

Раздел 5. Переоформление и закрытие счетов

2.Организация кассовой работы в банках

3.Классификация банковский ценностей и правила работы с ними. Банковские ценности включают:

4.Лимит денежной наличности.

УСТАНОВЛЕНИЕ И РАСЧЕТ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

ИНСТРУКЦИЯ
от 30 октября 1986 г. N 28

2.Организация
кассовой работы в банках

3.Классификация банковский ценностей и правила работы с ними.
Банковские
ценности включают:

4.Лимит
денежной наличности.

УСТАНОВЛЕНИЕ И
РАСЧЕТ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ