Инструкция по заполнению книги покупок

1. Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее — книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Подлежат регистрации в книге покупок:

счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке;

документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленные продавцами физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

3. Не подлежат регистрации в книге покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), не соответствующие требованиям, установленным статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации и приложениями N 1 и 2 постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

4. При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре и документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрированы счет-фактура и корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений либо документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость.

(п. 4 в ред. Постановления Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. В случае если продавец повторно направил в электронном виде ранее составленный счет-фактуру (в который на дату повторного направления внес изменения) с исправленными реквизитами, такой счет-фактура с указанием номера и даты исправления по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируется покупателем в книге покупок. При этом первоначально составленный счет-фактура (до внесения в него исправлений), направленный продавцом покупателю и не полученный покупателем, не регистрируется в книге покупок покупателя.

В случае если продавец повторно направил в электронном виде ранее составленный при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав корректировочный счет-фактуру (в который на дату повторного направления внес изменения) с исправленными реквизитами, такой корректировочный счет-фактура (составленный при уменьшении стоимости) регистрируется продавцом в книге покупок с указанием номера и даты исправления. При этом первоначально составленный корректировочный счет-фактура в связи с уменьшением стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав (до внесения в него исправлений), направленный продавцом покупателю и не полученный покупателем, не подлежит регистрации в книге покупок продавца.

6. В книге покупок указываются:

а) полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

б) идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя;

в) число, месяц, год, соответствующие дате первого числа первого месяца квартала и последнего числа последнего месяца квартала;

г) в графе 1 — порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном) и документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

(см. текст в предыдущей редакции)

д) в графе 2 — код вида операции по перечню, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак «;» (точка с запятой);

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

е) в графе 3 — порядковый номер и дата счета-фактуры продавца.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в графе 3 указываются регистрационный номер декларации на товары либо регистрационные номера деклараций на товары через разделительный знак «;» (точка с запятой) на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.08.2017 N 981, от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства — члена Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.), в графе 3 книги покупок указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указывается регистрационный номер декларации на товары, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. При этом графы 4 — 9, 11 — 14 и 16 — 19 не заполняются.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981; в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении продавцом в книге покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащих вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в счет оплаты, частичной оплаты, в графе 3 указываются номер и дата платежно-расчетного документа либо иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные, зарегистрированного продавцом в книге продаж.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

ж) в графе 4 — порядковый номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 3 книги покупок указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а счета-фактуры;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

з) в графе 5 — порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры), указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры). При заполнении этой графы в графах 3 и 4 книги покупок указываются соответствующие данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры). Графа 4 книги покупок не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б корректировочного счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры).

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отражении в этой графе единого корректировочного счета-фактуры в графе 3 также указываются номер и дата единого корректировочного счета-фактуры, а графа 4 не заполняется.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении в графе 5 повторного корректировочного счета-фактуры в графах 3 и 4 указываются данные из строки 1б. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по первичному документу в графе 5 указываются порядковый номер и дата первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости указанных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав. При заполнении этой графы в графе 3 указываются данные из первичного учетного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), в графе 5 указывается порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). При заполнении этой графы в графе 3 книги покупок указываются данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала);

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

и) в графе 6 — порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного счета-фактуры;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

к) в графе 7 — номер и дата документа, подтверждающего уплату налога или оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного), в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации в графе указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства — члена Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.), в этой графе книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость или оплату счета-фактуры (в том числе корректировочного), в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой).

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 7 указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой);

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 01.02.2018 N 98)

л) в графе 8 — дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав.

В случае одновременного отражения нескольких дат принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав по одному документу, указанному в графе 3 книги покупок, в этой графе указываются даты принятия на учет таких товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав через разделительный знак «;» (точка с запятой);

(пп. «л» в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

м) в графе 9 — наименование продавца.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 9 указываются данные из строки 2 «Продавец» корректировочного счета-фактуры.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 9 указывается наименование покупателя из строки 3 «Покупатель» единого корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 9 указывается наименование продавца из строки 2 «Продавец» единого корректировочного счета-фактуры.

При отражении продавцом в книге покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащих вычету при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты, частичной оплаты, в графе 9 указываются данные из строки 2 «Продавец» счета-фактуры.

Графа 9 не заполняется при отражении данных по счету-фактуре, составленному комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени;

(пп. «м» в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

н) в графе 10 — идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 10 указываются данные из строки 2б «ИНН/КПП продавца» корректировочного счета-фактуры.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 10 указывается идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3б «ИНН/КПП покупателя» единого корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 10 указывается идентификационный номер налогоплательщика-продавца из строки 2б «ИНН/КПП продавца» единого корректировочного счета-фактуры.

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 10 отражается ИНН/КПП покупателя, указанного в строке «Идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя» книги покупок.

Графа 10 не заполняется при отражении данных:

по счету-фактуре, составленному комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени;

по счету-фактуре, составленному налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе;

по декларации на товары в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

по заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;

(пп. «н» в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

о) в графе 11 — наименование посредника (комиссионера, агента, экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика), приобретающего товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени для покупателя-комитента (принципала, инвестора, клиента);

(пп. «о» в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

п) в графе 12 — идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет посредника, указанного в графе 11 книги покупок;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

р) в графе 13 — наименование и код валюты, которая является единой для всех указанных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют (в том числе при безденежных формах расчетов). Эта графа заполняется только в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту;

(пп. «р» в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

с) в графе 14 — стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость.

При отражении продавцом в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 14 указываются данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 14 указываются данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры.

При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, выраженная в иностранной валюте, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость.

При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств, не являющихся государствами — членами Евразийского экономического союза, в графе 14 указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по первичному документу в графе 14 указываются соответствующие данные первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости этих товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.

При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, в графе 14 отражается налоговая база, указанная в графе 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), в графе 14 указываются соответствующие данные корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала).

В случае отражения в счете-фактуре, выставленном продавцом при приобретении комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры.

При отражении продавцом в книге покупок сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащих вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет оплаты, частичной оплаты, в графе 14 указываются данные из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры.

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 14 указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога на добавленную стоимость, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;

(пп. «с» в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

т) в графе 15 — сумма налога на добавленную стоимость по счету-фактуре, принимаемая к вычету в текущем налоговом периоде, исчисленная исходя из применяемых ставок, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом (в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав), — сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

При отражении продавцом в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 15 указываются данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры.

При отражении покупателем в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 15 указываются данные из графы 8 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры.

При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, регистрация счета-фактуры в графе 15 книги покупок производится на сумму, на которую налогоплательщик имеет право на вычет и которая определяется с учетом положений пункта 10 статьи 165 и пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации. Регистрация исправленного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры, исправленного корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца, производится в книге покупок на сумму, определяемую с учетом той же пропорции, по которой производилась регистрация счета-фактуры по принятым к учету товарам (работам, услугам), имущественным правам.

Счета-фактуры на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, приобретаемых для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операциях, указанных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируются на сумму, указанную в данном счете-фактуре.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по первичному документу в графе 15 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в первичном документе, подтверждающем согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости этих товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), в графе 15 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в корректировочном документе, содержащем суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала).

В случае отражения в счете-фактуре, выставленном продавцом при приобретении комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав, данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика, в графе 15 книги покупок указывается сумма налога на добавленную стоимость в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 15 отражается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в случае, указанном в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации.

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 15 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом Российской Федерации;

(пп. «т» в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

у) в графе 16 — регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанный в графе 11 счета-фактуры.

Регистрационный номер декларации на товары указывается при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

При совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, указывается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.

При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 указываются сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом — гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, указанные в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость.

Графа 16 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 11 счета-фактуры;

(пп. «у» в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

ф) в графе 17 — код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, определяемой согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), указанной в графе 12 счета-фактуры. При заполнении графы 17 указывается товар, подлежащий прослеживаемости, предусмотренный перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации».

Графа 17 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 12 счета-фактуры;

(пп. «ф» введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

х) в графе 18 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, предусмотренного перечнем, утверждаемым в соответствии с Законом Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации», указанное в графе 13 счета-фактуры.

Графа 18 не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в графе 13 счета-фактуры;

(пп. «х» введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

ц) в графе 19 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость (в рублях).

При заполнении графы 19 стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, указываемая отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости, указанному в соответствующей подстроке графы 16 книги покупок.

В случае отражения в счете-фактуре данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, в подстроках граф 16 — 18 строки книги покупок отражаются показатели подстрок граф 11 — 13 счета-фактуры в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.

Если в подстроках графы 11 счета-фактуры отражены одинаковые регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в подстроке графы 16 отражается указанный регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, а в подстроке 18 отражается общее количество товара, подлежащего прослеживаемости, с указанным регистрационным номером партии товара, подлежащего прослеживаемости.

В случае, указанном в абзаце третьем настоящего подпункта, в подстроках графы 19 книги покупок отражается стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, которым присвоен одинаковый регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.

(пп. «ц» введен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534)

7. При регистрации счета-фактуры, полученного от продавца на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, графы 8 и 16 — 19 не заполняются.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отсутствии данных для их отражения в иных графах книги покупок данные графы также не заполняются.

За каждый налоговый период (квартал) в книге покупок подводятся итоги по графе 15, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

8. Стоимостные показатели книги покупок указываются в рублях и копейках, за исключением показателя, отражаемого в графе 14, в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

9. При регистрации в книге покупок счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур показатели в графах 14 и 15 книги покупок указываются с положительным значением, за исключением случаев аннулирования записи в книге покупок (до окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре, в том числе в связи с внесением в них исправлений. При аннулировании указанных записей из книги покупок показатели в этих графах указываются с отрицательным значением.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, от 02.04.2021 N 534)

(см. текст в предыдущей редакции)

При аннулировании записи из книги покупок (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре в связи с внесением в них исправлений используются дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений.

Абзац утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981.

(см. текст в предыдущей редакции)

10. При регистрации в книге покупок исправленных счетов-фактур, составленных продавцом после составления одного или нескольких корректировочных счетов-фактур, записи по корректировочным счетам-фактурам, составленным в связи с увеличением стоимости, в которые не вносились исправления, из книги покупок не аннулируются.

11. Счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), выставленные доверителю, комитенту или принципалу организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам, на сумму своего вознаграждения, а также на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг по таким договорам, регистрируются в книге покупок доверителя, комитента или принципала.

Доверители (принципалы), приобретающие товары (работы, услуги), имущественные права по договору поручения (агентскому договору) от имени доверителя (принципала), регистрируют в книге покупок полученные от продавца счета-фактуры на сумму перечисленной денежными средствами оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, а также счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные) на приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права.

12. Корректировочные счета-фактуры, составленные и выставленные продавцами при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, регистрируются продавцами в книге покупок при возникновении права на налоговые вычеты в порядке, установленном абзацем первым пункта 13 статьи 171 и пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

13. Утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 30.07.2014 N 735.

(см. текст в предыдущей редакции)

14. Документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов и в которых указаны суммы налога, восстановленного акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежат регистрации в книге покупок принимающей организации по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

15. Утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 30.07.2014 N 735.

(см. текст в предыдущей редакции)

16. При частичной оплате принятых на учет товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав регистрация счета-фактуры (в том числе исправленного) в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), имущественным правам.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

Указанный порядок применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым налоговые вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость.

17. Утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 30.07.2014 N 735.

(см. текст в предыдущей редакции)

18. При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

19. В книге покупок не регистрируются счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные:

а) при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы;

б) утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 30.07.2014 N 735;

(см. текст в предыдущей редакции)

в) комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по переданным для реализации товарам (работам, услугам), имущественным правам, а также по полученной сумме оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

г) комиссионером (агентом) от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав, выставленные на имя комиссионера (агента) по товарам (работам, услугам), имущественным правам, а также на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)

(см. текст в предыдущей редакции)

д) утратил силу. — Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981;

(см. текст в предыдущей редакции)

е) на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, приобретаемых исключительно для осуществления операций, указанных в пунктах 2 и 5 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации;

ж) на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, составленные и (или) полученные после получения (составления) счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

20. Счета-фактуры, полученные покупателем от продавцов в отношении приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления, регистрируются в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном пунктом 5 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»).

Счета-фактуры, составленные налогоплательщиками по выполненным строительно-монтажным работам для собственного потребления и зарегистрированные в книге продаж, регистрируются в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном пунктом 5 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»).

Счета-фактуры, предъявленные покупателю подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, регистрируются в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету на основании абзаца первого пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном пунктом 5 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

21. Покупатели, перечисляющие денежные средства продавцу (в том числе налоговым агентам, указанным в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, регистрируют счета-фактуры по этим средствам, полученные от продавцов, в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.

22. Счета-фактуры, зарегистрированные продавцами (в том числе налоговыми агентами, указанными в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге продаж при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, в том числе при использовании покупателем безденежной формы расчетов, регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной суммы оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующей суммы оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав счета-фактуры, зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении указанной суммы, регистрируются ими в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), имущественных прав, но не позднее 1 года со дня отказа.

В случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, одновременно являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и возврата им соответствующей суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) счета-фактуры, составленные и зарегистрированные ими в книге продаж в соответствии с приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 при осуществлении указанной оплаты, регистрируются ими в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), имущественных прав, но не позднее 1 года со дня отказа.

23. Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируют в книге покупок счета-фактуры, составленные и зарегистрированные в книге продаж в соответствии с приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном пунктом 3 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации.

Абзац исключен. — Постановление Правительства РФ от 30.07.2014 N 735.

(см. текст в предыдущей редакции)

23(1). Счета-фактуры, составленные и зарегистрированные налогоплательщиками в книге продаж в соответствии с приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 — 2.10, 3, 3.1, 8, 9, 9.1, 12 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае непредставления в налоговый орган в установленный статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации срок документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов, регистрируются ими в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявленной к вычету в порядке, установленном пунктом 10 статьи 171 и пунктом 3 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, и на условиях, предусмотренных пунктом 9 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

(п. 23(1) введен Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735; в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

23(2). Счета-фактуры, полученные покупателем от продавцов по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируются в книге покупок на момент определения налоговой базы по операциям реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных статьей 167 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положение абзаца первого настоящего пункта не применяется в отношении принятых на учет начиная с 1 июля 2016 г. товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых в операциях по реализации товаров, указанных в подпункте 1 (за исключением сырьевых товаров) и (или) подпункте 6 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

Счета-фактуры, полученные покупателем от продавцов по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, в отношении которых суммы налога на добавленную стоимость были восстановлены в связи с дальнейшим использованием этих товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируются в книге покупок на момент определения налоговой базы по операциям реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных статьей 167 Налогового кодекса Российской Федерации.

(п. 23(2) в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

24. По истечении налогового периода, до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга покупок, составленная на бумажном носителе, подписывается руководителем организации (уполномоченным им лицом) или индивидуальным предпринимателем (уполномоченным им лицом), прошнуровывается, ее страницы пронумеровываются. Дополнительные листы книги покупок, составленные на бумажном носителе, подписываются руководителем организации (уполномоченным им лицом) или индивидуальным предпринимателем (уполномоченным им лицом), прикладываются к книге покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, пронумеровываются с продолжением сквозной нумерации страниц книги покупок за указанный налоговый период, прошнуровываются.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

(см. текст в предыдущей редакции)

Книга покупок, составленная в электронном виде организацией или индивидуальным предпринимателем за налоговый период, и дополнительные листы книги покупок, составленные в электронном виде за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью соответственно руководителя организации (уполномоченного им лица), индивидуального предпринимателя при их передаче в налоговый орган в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 28.05.2013 N 446)

(см. текст в предыдущей редакции)

Контроль за правильностью ведения книги покупок и дополнительных листов книги покупок, составленных на бумажном носителе или в электронном виде организацией, осуществляется руководителем организации (уполномоченным им лицом), составленных индивидуальным предпринимателем — индивидуальным предпринимателем.

Книга покупок и дополнительные листы книги покупок, составленные на бумажном носителе или в электронном виде, хранятся в течение не менее 4 лет с даты последней записи.

25. Технические особенности заполнения отдельных граф книги покупок и дополнительных листов книги покупок определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Книга покупок служит источником данных для заявления вычета по НДС. Информация из этой книги включается в декларацию по этому налогу. Ошибки могут дорого стоить компании. Рассмотрим, каковы основные правила заполнения книги покупок 2022 — 2023 годов.

Что такое книга покупок и для чего она нужна

Книга покупок — это сводный налоговый документ. В него включаются сведения о счетах-фактурах, на основании которых применяется вычет по НДС за соответствующий налоговый период (квартал).

Книга покупок ведется по форме приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — постановление № 1137). 

С 01.07.2021 применяется форма в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.

Изменения по постановлению Правительства от 02.04.2021 № 534, связаны с тем, что с 01.07.2021 всем налогоплательщикам нужно отражать информацию о прослеживаемости товаров в документах по НДС. Неплательщики НДС обязаны будут отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами.

Скачать обновленный бланк книги покупок можно на нашем сайте, кликнув по картинке ниже:

Бланк книги покупок

Скачать

Как правильно заполнить счет-фактуру и какую отчетность сдавать при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

На основании сведений из книги покупок сумма вычета по НДС отражается в налоговой декларации. А показатели книги построчно включаются прямо в НДС-декларацию. Для этого в ее форме предусмотрен раздел 8. Таких разделов нужно составить столько, сколько записей зарегистрировано в книге покупок за соответствующий квартал. ФНС утвердила очередные изменения в форму декларации по НДС (приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@). Сдать отчет по этой форме впервые нужно было за 3 квартал 2021 года.

Скачать актуальный бланк декларации можно, кликнув по картинке ниже:

Бланк декларации по НДС с 2023 года

Скачать

Декларацию также подстроили под систему прослеживаемости импортных товаров, обязательную с 01.07.2021.

Ведение книги покупок — обязанность плательщиков НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Ведь только у них есть право на вычет.

См. также материалы «Кто является плательщиком НДС?» и «Что такое налоговые вычеты по НДС?».

На основании записей в книге покупок в бухгалтерском учете отражаются проводки по принятию НДС к вычету — посредством записи Дт 68 Кт 19.

Подробности см. в материале «Проводка «НДС принят к вычету»: как отразить в учете?».

Что попадает в книгу покупок

В книге покупок регистрируются:

1. Счета-фактуры, в том числе:

• полученные от продавцов (п. 2 правил ведения книги покупок, утв. постановлением 1137; далее — Правила ведения книги покупок);
• авансовые счета-фактуры при отгрузке товаров, работ, услуг (ТРУ) (п. 22 Правил ведения книги покупок), см. материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов»;
• корректировочные счета-фактуры на уменьшение стоимости отгрузки у продавца и ее увеличение у покупателя (п. 9 и 12 Правил ведения книги покупок), см. материал «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?»;
• на СМР для собственного потребления, при принятии НДС по ним к вычету (п. 20 Правил ведения книги покупок).

1. Другие документы, которые наравне со счетами-фактурами служат основанием для вычета НДС, например:

• бланки строгой отчетности или их копии — при вычете по командировочным расходам (п. 18 Правил ведения книги покупок);
• таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату ввозного НДС, — при импорте (п. 6 Правил ведения книги покупок);
• заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — при ввозе товаров из ЕАЭС (п. 6 Правил ведения книги покупок) и др.

Записи в книге покупок производятся по мере возникновения права на налоговые вычеты.

См. материал «Что такое налоговые вычеты по НДС?».

При этом в едином порядке регистрируются счета-фактуры (п. 2 Правил ведения книги покупок):

• обычные, корректировочные и исправленные;
• полученные на бумажном носителе и в электронном виде;
• заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки.

Что не попадает в книгу покупок

Не должны включаться в книгу покупок счета-фактуры, не соответствующие (п. 3 Правил ведения книги покупок):

• требованиям ст. 169 НК РФ (см. материал «Какие ошибки в заполнении счета-фактуры не критичны для вычета НДС?»);
• установленным формам (приложения 1 и 2 к постановлению № 1137).

Кроме того, в книге не регистрируются счета-фактуры, полученные (п. 19 Правил ведения книги покупок):

• при безвозмездной передаче ТРУ, включая основные средства и нематериальные активы;
• комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по переданным для реализации ТРУ, имущественным правам, а также полученным в счет этой реализации авансам;
• комиссионером (агентом) от продавца ТРУ или имущественных прав, приобретенных для комитента (принципала), в т. ч. по выданным авансам;
• на сумму предоплаты за ТРУ, приобретаемые для не облагаемых НДС операций;
• авансовые счета-фактуры, составленные или полученные после получения (составления) продавцом отгрузочных счетов-фактур.

Обратите внимание, что из п.19 Правил ведения книги покупок в его последней редакции исключен подпункт «д», звучавший следующим образом»: «д) на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов».

Таким образом, сейчас «неденежный» аванс не является препятствием для отражения авансового счета-фактуры в книге покупок и, как следствие, не препятствует вычету по НДС.

Что отражается в книге покупок

В книге покупок отражаются следующие сведения:

• в шапке — данные о налогоплательщике-покупателе (его полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами (или ФИО индивидуального предпринимателя), ИНН и КПП), а также информация о налоговом периоде (даты его начала и окончания);
• в табличной части — сведения о документах, служащих основанием для вычета НДС и его сумме.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ТРУ приобретены для операций, облагаемых по ставкам 20, 10 и 0%, счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок по частям — на даты, когда возникает право на вычет (п. 6 Правил ведения книги покупок, письма Минфина России от 17.03.2015 № 03-07-11/14238 и 02.03.2015 № 03-07-09/10695).

См. материал «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Если покупка предназначена для облагаемых и необлагаемых операций, счет-фактура регистрируется на сумму, принимаемую к вычету исходя из пропорции раздельного учета (п. 6 Правил ведения книги покупок).

Книга покупок по постановлению 1137

Согласно постановлению 1137, книга покупок заполняется в следующем порядке (п. 6 Правил ведения книги покупок):

• в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном);
• в графе 2 проставляется код вида операции (см. приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
• в графе 3 в общем случае отражаются порядковый номер и дата счета-фактуры продавца; если вычет подтверждают иные документы, то приводятся их реквизиты (например, таможенной декларации, заявления о ввозе и т. п.);

• в графах 4–6 — порядковые номера и даты исправленных, корректировочных или исправленных корректировочных счетов-фактур;
• в графе 7 — номер и дата документа, подтверждающего уплату налога (отражать в графе 7 книги покупок реквизиты платежного документа вы должны в том случае, если НДС принимается к вычету только после его уплаты: например, при ввозе товаров в РФ (см. письмо Минфина России от 26.11.2014 № 03-07-11/60221) или возврате аванса покупателю в случае расторжения/изменения договора, письма Минфина России от 24.03.2015 № 03-07-11/16044 и 23.03.2015 № 03-07-11/15889);
• в графе 8 — дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
• в графах 9 и 10 — наименование и ИНН/КПП продавца соответственно;
• графы 11 и 12 заполняются покупателем-комитентом (принципалом) — в них указываются наименование, ИНН и КПП посредника-комиссионера (агента), приобретающего ТРУ от своего имени;
• в графе 13 — наименование и код валюты (только в случае приобретения ТРУ, имущественных прав за инвалюту);
• в графе 14 — стоимость ТРУ, имущественных прав или сумма выданного аванса с НДС;
• в графе 15 — сумма НДС, принимаемого к вычету;
• в графе 16 — регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• в графе 17 — код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
• в графе 18 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
• в графе 19 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

Образец заполнения книги покупок по новой форме с 01.07.2021 можно скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ:

Скачать образец бесплатно в КонсультантПлюс

Порядок заполнения книги покупок

Основные правила работы с книгой покупок:

• заполняйте книгу покупок удобным для вас способом — на бумаге или электронно;
• стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках (исключение — графа 14, заполняемая при приобретении ТРУ или имущественных прав за инвалюту);
• для исправления неверных записей в книге покупок регистрируйте или аннулируйте исправленный счет-фактуру в доплисте книги покупок в том же квартале, когда был получен первый счет-фактура;
• бумажный вариант книги покупок по окончании каждого квартала (не позднее 25-го числа следующего за окончанием квартала месяца) подпишите у руководителя (или уполномоченного лица), прошнуруйте и пронумеруйте страницы, скрепите их печатью (при ее наличии);
• храните книги продаж не менее 4 лет с даты последней записи.

Что учесть при заполнении счета-фактуры, узнайте из материалов этой рубрики нашего сайта.

Итоги

Итак, мы выяснили, что:

• книгу покупок ведут плательщики НДС с целью определения суммы налогового вычета;
• форма и правила ведения книги покупок строго регламентированы постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137;
• сведения из книги покупок формируют показатели НДС-декларации и непосредственно включаются в нее;
• на основании записей в книге покупок вычет НДС отражается в бухучете.

Формирование книги покупок и книги продаж в 1С 8.3 — одно из основных действий при закрытии налогового периода. В этой статье мы рассмотрим:

• как в 1С сформировать книгу покупок и книгу продаж;
• как в них создать записи;
• как при необходимости заполнить доп. листы.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Книга покупок в 1С 8.3 формируется по записям в регистре накопления НДС покупки. Если нужно чтобы какая-то запись отразилась в книге покупок, нужно занести ее именно в этот регистр.

Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.

Запись в книгу покупок в 1С 8.3

В 1С есть два основных способа внести запись в книгу покупок:

• при регистрации первичного документа (Счет-фактура полученный, ГТД по импорту и т.д.);
• через документ Формирование записей книги покупок.

Регистрация первичного документа

Отражение НДС в книге покупок с помощью первичного документа (счет-фактуры) подходит для всех поступлений ТМЦ, работ, услуг, кроме поступления ОС и НМА, а также для отражения НДС с выданных авансов, возвратов и т.д. Для ОС и НМА обязательно должен быть введен документ Формирование записей книги покупок.

Для отражения НДС в книге покупок при регистрации счета-фактуры (документа ГТД по импорту) установите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения (для документа ГТД по импорту флажок Отразить вычет НДС в книге покупок).

Движения по регистру НДС Покупки:

• Регистрация СФ поставщика при приобретении материалов
• Регистрация СФ на аванс от поставщика
• Регистрация СФ поставщика при приобретении ОС

Документ Формирование записей книги покупок

Документ Формирование записей книги покупок универсален. НДС, вычет по которому не был осуществлен при регистрации счета-фактуры, отражается в данном документе.

Создать его можно в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для отражения НДС в книге покупок заполните необходимые вкладки по кнопке Заполнить или же весь документ по кнопке Заполнить документ.

Движения по регистру НДС Покупки:

• Принятие НДС к вычету по ОС
• Принятие НДС к вычету по товарам, ввезенным из ЕАЭС
• Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне
• Принятие к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом
• Принятие НДС к вычету при СМР хозспособом
• Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Ручное заполнение

Но бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу покупок (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.

Если в документе установлен флажок Использовать как запись книги покупок, то для отражения НДС в книге покупок документ Формирование записей книги покупок не создается.

Как сформировать книгу покупок в 1С 8.3

Где найти книгу покупок в 1С 8.3? Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.

БухЭксперт8 рекомендует удостовериться, все ли операции в 1С 8.3 выполнены перед формированием книги покупок. Для проверки зайдите по ссылке Помощник по учету НДС. Если все операции подсвечены зеленым, смело формируйте книгу покупок в 1С. PDF

Дополнительные настройки отчета Книга покупок можно осуществить по кнопке Показать настройки.

Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора, а также настроить вывод данных на печать.

Распечатать книгу покупок из 1С можно по кнопке Печать. PDF

Запись в дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3

26 июля внесены исправления в первичные документы поступления услуг от 31 марта. Счет-фактуру необходимо отразить в доп. листе книги покупок.

Создайте в 1С документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Чтобы запись попала в доп. лист книги покупок, установите:

• от — 26.07.2018: дата исправления ошибки;
• флажок Запись доп. листа;
• Корректируемый период — 31.03.2018: период, в котором совершена ошибка.

• Уменьшение суммы затрат (услуги). НДС (в учете Покупателя)
• Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу с помощью уточненной декларации
• Вычет НДС по забытому возврату от покупателя

Формирование дополнительных листов книги покупок в 1С 8.3

Дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3 печатается также из отчета Книга покупок в разделе Отчеты – НДС – Книга покупок.

Чтобы сформировать дополнительные листы книги покупок в 1С, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы.

• за текущий период — если задан Период, в который вносились изменения, например, 1 квартал;
• за корректируемый период — если задан Период, в котором вносились изменения, например, 3 квартал.

Если установлен флажок Выводить только доп. листы, то будут сформированы исключительно дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги покупок.

Распечатать доп. листы книги покупок из 1С можно по кнопке Печать. PDF

Формирование книги продаж в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Книга продаж в 1С формируется по записям в регистре накопления НДС продажи. Если нужно чтобы какая-то запись попала в книгу продаж, нужно занести ее именно в этот регистр.

Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.

Запись в книгу продаж в 1С 8.3

В 1С есть два основных способа внести запись в книгу продаж:

• при регистрации первичного документа на реализацию (Реализация (акт, накладная) и т.д.);
• через документ Формирование записей книги продаж.

Регистрация первичного документа

Начисленный НДС при реализации отражается в книге продаж при проведении документа реализации:

• Реализация (акт, накладная);
• Отчет о розничных продажах;
• Передача ОС и т.д.

При этом документ Формирование записей книги продаж по ним не создается.

Движения по регистру НДС Продажи:

• Реализация товаров в оптовой торговле
• Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку
• Реализация основного средства
• Отражение НДС с аванса в книге продаж
• Начисление НДС при СМР хозспособом
• Уменьшение суммы затрат (услуги). НДС (в учете Покупателя)
• Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу с помощью уточненной декларации
• Вычет НДС по забытому возврату от покупателя
• Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам

Формирование записей книги продаж

Документ Формирование записей книги продаж в 1С используется только при отражении в книге продаж восстановления НДС с авансов.

Создать его можно в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Движения по регистру НДС Продажи:

Изучить подробнее Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам

Ручное заполнение

Бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу продаж (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение начисления НДС в разделе Операции — НДС — Отражение начисления НДС.

Как сформировать книгу продаж в 1С 8.3

Где находится книга продаж в 1С 8.3? Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж.

БухЭксперт8 рекомендует еще раз проверить, все ли операции выполнены перед формированием книги продаж. Для проверки зайдите по ссылке Помощник по учету НДС. Если все операции подсвечены зеленым, то можно формировать книгу продаж. PDF

Дополнительные настройки отчета Книга продаж в 1С можно осуществить по кнопке Показать настройки.

Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора, а также настроить вывод данных на печать.

Распечатать книгу продаж из 1С можно по кнопке Печать. PDF

Запись в дополнительный лист книги продаж в 1С 8.3

31 октября бухгалтер обнаружил, что не восстановлен НДС с аванса при зачете аванса в III квартале. Его необходимо отразить в доп. листе книги продаж.

Создайте документ Формирование записей книги продаж в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Чтобы запись попала в дополнительный лист книги продаж, установите:

• от — 31.10.2018: дата исправления ошибки;
• флажок Запись доп. листа;
• Корректируемый период — 30.09.2018: последний день, в котором должен быть восстановлен НДС с аванса.

• Корректировка регистра НДС продажи в документе Реализация (акт, накладная)
• Восстановление НДС с зачтенных авансов через уточненную декларацию

Формирование дополнительных листов книги продаж в 1С 8.3

Дополнительный лист книги продаж в 1С 8.3 печатается также из отчета Книга продаж в разделе Отчеты – НДС – Книга продаж.

Чтобы сформировать дополнительные листы книги продаж в 1С, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы.

• за текущий период — если задан Период, в который вносились изменения, например, 3 квартал;
• за корректируемый период — если задан Период, в котором вносились изменения, например, 4 квартал.

Если установлен флажок Выводить только доп. листы, то будут сформированы только дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги продаж.

Распечатать доп листы книги продаж в 1С 8.3 можно по кнопке Печать. PDF

Мы успешно разобрали как сформировать книгу покупок и продаж в 1С, как создать дополнительный лист книги покупок и продаж в 1С 8.3  и сделать в них запись.

См. также:

• Документ Формирование записей книги покупок
• Документ Формирование записей книги продаж
• Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
• Принятие НДС к вычету по ОС
• Счет 19 – обороты и сальдо в разрезе ставок НДС (из записи эфира от 19 февраля 2019 г.)
• Регистрация СФ поставщика при приобретении материалов
• Принятие к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом
• Принятие НДС к вычету при СМР хозспособом
• Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
• Корректировка регистра НДС продажи в документе Реализация (акт, накладная)
• Восстановление НДС с зачтенных авансов через уточненную декларацию

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Книга покупок предназначена для регистрации и учета полученных счетов-фактур от поставщиков и существенно облегчает учет налога на добавленную стоимость в части вычетов налога из бюджета. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 года №1137 (далее — постановление) регламентирует не только формы и порядок выставления счетов-фактур, но также формы и порядок учета и регистрации полученных и выставленных счетов-фактур. Книга покупок и продаж в 1С формируются в полном соответствии с требованиями данного постановления.

Функционал, с помощью которого осуществляется формирование книги покупок в 1С, реализовывается только для организаций, осуществляющих свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того чтобы в системе пользователя появилась возможность заполнения книги покупок в первую очередь необходимо в Главном меню — Учетной политике — Настройке налогов и отчетов выбрать общую систему налогообложения.

Для того чтобы в системе пользователя появилась возможность заполнения книги покупок, необходимо сделать ряд настроек. Чтобы не прибегать к консультации специалистов по сопровождению и доработке конфигурации 1С 8.3, мы предлагаем изучить нашу статью. В первую очередь необходимо в Главном меню — Учетной политике — Настройке налогов и отчетов выбрать общую систему налогообложения.

Далее перейдем в меню «Покупки», затем в разделе НДС выбираем Книгу покупок.

Формирование записей книги покупок осуществляется через регистрацию счетов-фактур полученных. Регистрация счетов-фактур полученных осуществляется несколькими способами: на основании документов, отражающих поступление товаров или оказание услуг (накладная, акт), либо в журнале регистрации счет-фактур полученных.

Регистрация накладной (акта)

Пример

Организация приобрела мебель для кабинета директора, а также компьютерную технику для бухгалтерии. Для отражения данной операции в меню «Покупки» откроем раздел «Поступление (акты, накладные)».

В открывшемся окне «Поступление товаров: Накладная (создание)» последовательно заполняем реквизиты документа, номенклатуру товаров, количество, цену, общую стоимость товара, сумму НДС.

Выбрав режим «НДС сверху» или «НДС в сумме» система автоматически рассчитает сумму НДС исходя из заданных условий.

Общая сумма НДС составила 16 200,00 рублей.

В левом нижнем углу документа необходимо обратить внимание на строку счет-фактура: заполняем номер и дату и нажимаем на кнопку «Зарегистрировать».

Затем переходим в меню «Покупки» раздел «НДС» и выбираем Книгу покупок. В данном документе присутствует возможность формирования журнала книги покупок за определенный период. Помимо этого настройки позволяют сформировать дополнительные листы и выводить их в разрезе интересующего контрагента, или выводить счет-фактуры на полученные авансы.

Нажав кнопку «Сформировать» выводим на экран книгу покупок за 1 квартал 2018 года.

На основании накладной можно сформировать следующие документы.

Отражение НДС к вычету формируется на основании документа «Поступление накладная» и предназначен для отражения вычета НДС вручную, когда нет первичного документа – счета-фактуры полученного, или необходимо скорректировать входящий НДС. Обратите внимание, что дата электронного документа должна совпадать с налоговым периодом, в котором организация предполагает поставить к вычету НДС по данному приобретению (в нашем случае это первый квартал 2018 года). В документе формируются соответствующие проводки, а также отражаются сведения по оплате и перечень приобретаемых товаров по накладной, автоматически заполненных из первичного документа.

Обратите внимание, что дата электронного документа должна совпадать с налоговым периодом, в котором организация предполагает поставить к вычету НДС по данному приобретению (в нашем случае это первый квартал 2018 года). В документе формируются соответствующие проводки, а также отражаются сведения по оплате и перечень приобретаемых товаров по накладной, автоматически заполненных из первичного документа. Если у вас остались вопросы по регистрации накладной, вы можете задать их специалистам линии консультаций фирмы 1С.

Регистрация счет-фактуры полученного

Вторым способом добавления записи в книгу покупок является регистрация счет-фактуры полученного. Для этого перейдем в меню «Покупки», раздел «Счета-фактуры полученные».

В открывшемся журнале полученных счетов-фактур можно увидеть первую запись приобретения, сформированную в предыдущем примере на основании накладной.

При переходе по кнопке «Создать» раскрывается список доступных к созданию документов.

Выбираем счет-фактура на поступление.

Рассмотрим на примере, в котором 02.03.2018 года организация приобрела товары у того же контрагента — ООО «Компания «Тензор».

Заполняем поля номер и дату документа, контрагент. Одним из преимуществ продуктов 1С является возможность прикрепления электронных копий документов оснований. Данная функция реализуется в закладке «Присоединенные файлы», которая позволяет при необходимости оперативно сличить оригиналы документов с созданными в системе, без обращения к архивам документов.

В поле Документ-основания переходим по кнопке «Выбор». Во всплывающем окне программа выдает выбор из двух документов. Это товарная накладная или отражение НДС к вычету. Второй документ относится к предыдущей операции, поэтому выбираем документ-основание товарную накладную. Следует обратить внимание, что если мы не сформировали счет-фактуру на этапе проведения накладной (первый пример), система позволяет выбрать оба документа-основания на этапе формирования самостоятельного счета-фактуры.

Также требует особого внимания заполнение поля «Получение», так как именно данная дата является основанием для включения суммы налогового вычета по НДС по данной счет-фактуре в налоговом периоде.

Счет-фактура полученный на аванс

В книгу покупок должны попадать и записи по возмещению НДС по выданным авансам. Запись в книгу покупок попадет только тогда, когда выданный аванс покупателю был зачтен полностью или частично и сформирована проводка Дт 68.02 КТ 76.АВ.

Важным моментом создания данного документа является то, что при выборе документа-основания система обращается к модулю выписок банка и дает выбрать только реально осуществленные платежи в пользу установленного контрагента. Таким образом, создается не только визуальный контроль со стороны бухгалтера, но и дополнительный контроль системы.

Порядок формирования книги покупок за налоговый период

После того, как ответственный исполнитель удостоверится, что все необходимые документы занесены в систему, можно приступать к формированию книги покупок за налоговый период. Для этого в меню «Покупки» переходим в раздел «НДС», далее «Книга покупок». Устанавливаем налоговый период и нажимаем кнопку «Сформировать».

В системе функционирует автоматическая проверка контрагентов по данным ФНС, что исключает предоставление налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных несуществующими фирмами.

Двойное нажатие на строку номера и даты счета-фактуры продавца приведет к просмотру электронного документа, являющегося основанием для внесения соответствующей записи в книге покупок.

В меню «Еще» у данного отчета имеется функция изменения формы, в котором по желанию бухгалтера можно настроить выводимые поля отчета.

Печать документа осуществляется нажатием аналогичной клавиши на главной панели. Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, и вы все-таки нуждаетесь в консультации специалистов по сопровождению и доработке конфигурации 1С 8.3, свяжитесь с нами любым удобным способом – мы с радостью вам поможем.