Как перевести деньги с казначейского счета на расчетный счет инструкция

Как платить поставщикам при казначейском сопровождении

Казначейское сопровождение — это дополнительный контроль Федерального казначейства за исполнением госконтрактов (ст. 242.23 БК РФ). Сопровождению подлежат не все контракты, а только те, которые заключены на целевые средства (ст. 5 390-ФЗ от 06.12.2021). Порядок казначейского сопровождения утвержден Постановлением Правительства № 2024 от 24.11.2021.

В Постановлении № 2024 приводится инструкция, как перевести деньги с казначейского счета на расчетный счет, — через специальный лицевой счет. Участники казначейского сопровождения открывают лицевые счета в ТОФК — территориальных отделениях Федерального казначейства (п. 7.1 ст. 220.1 БК РФ). Этот процесс называют режимом лицевого счета.

Разберемся, как работать с казначейским счетом: операции с целевыми средствами участника КС отражают на аналитических разделах лицевого счета. Казначейство ведет раздельный учет, то есть отражает каждый контракт по отдельному разделу. Деньги поставщикам проводят после санкционирования расходов — проверки соответствия условий финансирования и фактического исполнения контракта или его отдельного этапа (Приказ Минфина № 214н от 17.12.2021).

По правилам, оформление платежных поручений на единый казначейский счет с 2023 года не осуществляется. ЕКС используют для расчетов с бюджетом по налогам, взносам и сборам. А при казначейском сопровождении платежи заказчика поставщику проводят через лицевой счет, который открыт в ТОФК.

Что изменилось в 2023 году

Еще в 2022 году для многих компаний ввели санкции и ограничения. Чтобы упростить работу производителей и поставщиков товаров, приняли 146-ФЗ от 28.05.2022, который внес изменения в Бюджетный кодекс РФ. До конца 2022 года казначейское сопровождение по 146-ФЗ проводили по особым правилам.

Законодатели существенно изменили порядок оплаты поставщикам. Об этом говорится и в 146-ФЗ, и в Постановлении Правительства № 1182 от 01.07.2022. По госконтрактам с казначейским сопровождением разрешили проводить оплату сразу на расчетный счет поставщика. Теперь заказчики отправляют деньги со своего л/с в ТОФК на р/сч исполнителя в банке.

Этот порядок продолжает действовать и в 2023 году. Его утвердили законом № 448-ФЗ от 21.11.2022. На 2023 год приостановили действие п. 5 ст. 242.23 БК РФ — в части открытия поставщикам-участникам КС лицевых сч. в ТОФК. Правило прямых расчетов касается контрактов и договоров по ч. 4-6 и 15 ст. 10 448-ФЗ (ч. 1 ст. 8 448-ФЗ). Условия таких контрактов необходимо формулировать с учетом особенностей, поскольку в 2023 году не применяются пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 242.23 БК РФ.

Но на 2023 г. установили дополнительные случаи КС по п. 3 ст. 242.23 БК РФ. Они перечислены в ч. 3.1 ст. 10 448-ФЗ. А региональные власти, местные администрации или высшие исполнительные органы в регионах вправе самостоятельно определять средства по госконтрактам и контрактам за счет регионального и местного бюджета, которые подлежат КС. Но такие решения местные власти смогут принимать только в 2023 г. (п. 1 ч. 1 ст. 242.26 БК РФ, ч. 14 ст. 10 448-ФЗ).

Правила прямой оплаты действуют для поставщиков:

• строительных материалов и оборудования, если затраты на приобретение стройматериалов включены в сметную документацию на строительство, реконструкцию (в том числе с элементами реставрации, техническое перевооружение), капитальный ремонт объектов капстроительства. И еще одно условие — информация об этих товарах содержится в специальном перечне строительных материалов и оборудования из ПСД. Этот перечень формируют исполнители государственных и муниципальных контрактов и утверждают заказчики;
• других товаров, если заказчик предоставляет в Казначейство документы, подтверждающие поставку.

Поставщики предоставляют перечни со стройматериалами в ТОФК, в котором у него открыт л/с участника казначейского сопровождения. ТОФК поставщика доводит перечни до территориального Казначейства заказчика. Если расходы пройдут процедуру санкционирования, то средства с л/счета заказчика отправят на р/сч исполнителя в коммерческом банке.

Для проведения оплаты исполнитель формирует реестр документов, подтверждающих его затраты по контракту. Учитываются только расходы, которые произвели для выполнения работ и оказания услуг по госконтракту. Если работы оплачены с другого счета по договору с банковским сопровождением — с л/с заказчика на л/с поставщика — поставщик переводит средства на р/сч по правилам казначейского сопровождения (раздел II Постановления № 2024, Постановление Правительства № 1368 от 02.08.2022).

При перечислении денег на расчетные счета ТОФК:

• проверяют наименование стройматериалов и оборудования на наличие их в перечне — для поставщиков таких материалов и оборудования;
• проверяют документы, подтверждающие поставку товаров при санкционировании платежей, — для поставщиков остальных товаров;
• проверяют документы о приемке и реестр расходных документов при санкционировании платежей — для подрядчиков и исполнителей госконтрактов.

После проверки документов платеж санкционируют и переведут деньги на р/сч поставщика, исполнителя или подрядчика.

Как работать по новым правилам: разъяснения Минфина и ФК

Минфин и Федеральное казначейство выпустили совместные разъяснения 146-ФЗ от 28.05.2022 (письмо Минфина и Казначейства № 09-02-09/66304 / 07-04-05/04-16919 от 08.07.2022). Оба ведомства прокомментировали порядок прямой оплаты товаров, работ и услуг.

Прямые расчеты ввели как меру поддержки поставщиков в ответ на санкции и ограничения. Перевод средств по госконтрактам сразу на расчетные счета ускорит процесс оплаты. В результате поставщикам не придется брать кредиты на закупку материалов и исполнение контрактов.

Теперь оплата по госконтрактам проводится так: поставщики подтверждают накладные расходы при казначейском сопровождении сопроводительными документами или составляют специальные перечни, которые передают в ТОФК на согласование. Заказчики утверждают эти перечни и формируют распоряжение на оплату исполнителю. Казначеи проверяют всю документацию и санкционируют платежи.

После санкционирования деньги по распоряжению заказчика переводят с его л/сч на р/сч поставщика. То есть в 2022 году исполнителям не надо открывать л/сч в Казначействе, чтобы получить оплату по госконтракту с казначейским сопровождением.

Прямую оплату проводят для различных типов соглашений с казначейским сопровождением:

• государственных и муниципальных контрактов;
• контрактов и договоров, которые заключают бюджетные и автономные учреждения;
• соглашений о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций;
• концессионных соглашений;
• соглашений о государственно-частном и муниципально-частном партнерстве.

Особое внимание в комментариях к 146-ФЗ от 28.05.2022 Минфин и Казначейство уделяют перечням стройматериалов и оборудования для подтверждения расходов. Все позиции в перечне заполняют в соответствии с проектно-сметной документацией. А ответственность за недостоверные или некорректные сведения несет не подрядчик, который его заполнял, а заказчик, который утверждал перечень.

При санкционировании расходов в ТОФК проверяют не содержание позиций, а наличие названий стройматериалов и оборудования из перечня в сметной документации.

Реестр документов для санкционирования платежа по остальным товарам (не стройматериалам) формируют, только если подрядчик не привлекает субподрядчиков из числа производителей товаров, работ и услуг. В реестре указывают результаты расчетов по сумме накладных расходов, произведенных в результате исполнения госконтракта (приложение № 1 к порядку из Приказа Минфина № 210н от 10.12.2021).

В этом реестре отражают дату формирования отчетного документа и сумму. А вот отдельно сдавать в ТОФК расчет накладных расходов не надо. Если исполнитель привлекал субподрядчиков и соисполнителей для выполнения госконтракта, в реестре указывают реквизиты документов, подтверждающих сделку.

Заказчик обязан отразить новый порядок расчетов в проекте контракта. Все условия по оплате обязательно прописывают в госконтрактах, и новые правила — не исключение (ч. 65.1 ст. 112 44-ФЗ). Изменения в действующие контракты с казначейским сопровождениям вносят по решению правительства, региональных органов власти или местной администрации. Но когда Казначейство санкционирует и проводит платежи, специалисты проверяют только наличие подтверждающих документов. Оплату поставщику проведут по фактическим показателям — на его расчетный счет в коммерческом банке.

Проведение платежей с лицевого счета

В данном подразделе размещены образцы заполнения Сведений об операциях с целевыми средствами, платежных документов для проведения расходных операций, а также дополнительные информационные материалы по порядку работы клиентов в ПУР КС ГИИС «Электронный бюджет»

Для получения информации по порядку открытия лицевых счетов (разделов на них) для учета операций неучастников бюджетного процесса в рамках казначейского сопровождения и подключения к системе электронного документооборота необходимо ознакомиться с подразделом «Как стать нашим клиентом»

Для получения информации о действующих нормативных документах по вопросам казначейского сопровождения необходимо ознакомиться с подразделом «Нормативные документы и методические материалы».

Обращаем внимание!

Для проведения платежей по лицевым счетам с кодом «71» необходимо ознакомиться с порядком работы в ПУР КС ГИИС «Электронный бюджет» и пройти курс обучения. Материалы по обучению и презентации расположены по адресу: ГИС — «Электронный бюджет» — «Казначейское сопровождение по единым лицевым счетам».

Важные сообщения для клиентов, касающиеся вопросов казначейского сопровождения, оперативно размещаются Центром специализации на своих страницах в социальных сетях («ВКонтакте»):
   в «ВКонтакте» группа «УФК по г. Санкт-Петербургу», электронный адрес https://vk.com/ufkspb;
Подключиться может любой сотрудник вашей организации.

Видеозапись с проходящих в Центре специализации семинаров вы можете посмотреть:
«ВКонтакте» https://vk.com/videos-161951613
или на нашем сайте в подразделе ГИС/Электронный бюджет/Казначейское сопровождение по единым лицевым счетам/ Видеоматериалы

---

---

Образцы оформления платежных поручений для проведения платежей по единым лицевым счетам с кодом «71» с 01 января 2021 года

Завершение 2022 года

Образцы заполнения платежных поручений в случае перечисления остатка денежных средств по распоряжению Правительства РФ от 30 декабря 2020 г. № 3676-р

25 февраля 2021, 00:00 (1 марта 2021, 09:31)

Получение ответов на вопросы и запись на консультацию в Центр специализации по казначейскому сопровождению осуществляется при обращении на электронные адреса:

Обязательное требование к оформлению электронных обращений — указание контактных данных (наименование организации, ИНН, ФИО,  должность лица, к которому необходимо обратиться, телефон (укажите тот номер, по которому будет легко дозвониться), адрес электронной почты).

Вопросы, присланные в рабочие дни:

— с 9:00 до 14:00 часов обрабатываются в течение текущего дня до 18:00 часов;

— после 14:00 часов обрабатываются до 13:00 часов следующего рабочего дня.

В ответном сообщении по указанному в электронном обращении электронному адресу оператором будет направлен ответ на запрос (или сообщена плановая дата ответа, если решение Вашего вопроса требует более детальной проработки).

Единый контактный центр Федерального казначейства

8-800-301-07-77

Для соединения с оператором Центра специализации в г. Санкт-Петербурге по вопросам, возникающим при проведении платежных операций на едином лицевом счете:

 8-800-301-07-77  добавочный номер оператора в Санкт-Петербурге 327 (набор добавочного номера 327 необходимо производить в тональном режиме после включения автоответчика)

Часы работы: Понедельник — Четверг 9:00 — 18:00, Пятница 9:00 — 16:45, Перерыв 13:00 — 13:45

---

БКС-Тендер / Статьи / Порядок расчетов с казначейством по госконтрактам в 2022 году

В чем вообще разница между стандартным расчетным счетом компании в банке и лицевым счетом в казначействе? Разница в том, что деньги с расчетного счета можно переводить на нужды компании в свободном режиме, в то время как деньгами с казначейского счета можно пользоваться только при строгих условиях и далеко не на все цели. Средства, находящиеся на казначейском счете бюджетные, по закону они не принадлежат Поставщику (подрядчику, исполнителю), он ими только распоряжается. Расходовать средства бюджета можно на строго определенные цели.

Основная задача казначейского счета – контроль целевого расходования бюджетных средств. Разберем поподробнее все этапы расчетов с казначейством.

1. Поставщик (подрядчик, исполнитель) не вправе самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его казначейском счете. Разрешение на перевод средств с казначейского счета дает Федеральное казначейство. Расходовать денежные средства можно только на ограниченный перечень направлений. Данный перечень во вложении. При заключении контракта с Заказчиком компании необходимо четко знать структуру расходов на которые пойдут средства от контракта. Все эти расходы должны быть реальными и документально подтвержденными. На первом этапе мы бы рекомендовали сформировать перечень направлений на которые будут расходоваться средства, учитывая долю прибыли. Размер прибыли может определяться в самом контракте при его заключении. По государственному оборонному заказу, например, установлено, что норма прибыли не может превышать 20% от цены контракта. Важно то, что документально неподтвержденные расходы Поставщика (подрядчика, исполнителя) перечислению не подлежат, даже если контракт им исполнен. Остатки средств с казначейского счета в таком случае переводятся в доход бюджета.

2. После распределения всех направлений расходов, с возможностью их документального обоснования, Поставщик (подрядчик, исполнитель) формирует документы, являющиеся основанием для распоряжения средств с казначейского счета. Основанием для осуществления платежей с казначейского счета являются следующие документы:

1) Контракт. Его можно не предоставлять, если он был предоставлен в казначейство при открытии лицевого счета.

2) Товарные накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг).  Документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров должны быть подписаны уполномоченными лицами со стороны Заказчика и со стороны Поставщика (подрядчика, исполнителя) – эти лица должны быть указаны в контракте и в карточке образцов подписей, которая была передана в казначейство для открытия казначейского счета.

3) Сведения об операциях с целевыми средствами, код формы по ОКУД 0501213. Данная форма отображает направление расходов, на которые будут направлены денежные средства. Перечень расходов, как говорилось выше, жестко ограничен. Деньги с казначейского счета разрешено переводить на:

• оплату фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
• возмещение произведенных расходов;
• оплаты обязательств по накладным расходам;
• заработную плату, командировочные расходы работников;
• расчеты по налогам, страховым взносам;
• приобретение услуг связи, коммунальных услуг, электроэнергии, аренды, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров;
• перечисления прибыли.

4) Платежное поручение. В платежном поручении обязательно должен присутствовать аналитический код раздела лицевого счета и детализированный код и наименование выплат согласно Перечню направлений расходования бюджетных средств.

5) Дополнительно, в качестве обоснования, может быть запрошена справка о распределении накладных расходов (форма в учетной политике) и выписка из регистров аналитического учета (Приложение N1 к Приказу № 4н от 10.01.19г.).

По каждому из вышеперечисленных документов нужно проверить, чтобы обязательно был указан уникальный идентификатор контракта – это обязательный реквизит для казначейства, по которому происходит отслеживание бюджетных средств.

3. Документы направляются в казначейство на проверку через Портал СУФД.

4. Казначейство во время проверки может запросить дополнительные документы, подтверждающие раздельный учет доходов, расходов, активов и обязательств. К таким документам согласно Приказа Минфина России от 25.12.2019 N 255н  относятся  Расчет накладных расходов и Расходная декларация. Ведение раздельного учета – обязанность получателя бюджетных средств. За нарушение ведения предусмотрена серьезная административная ответственность.

5. Перевод денежных средств Казначейством.

До момента полного исполнения контракта и подписания окончательных Товарных накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг) переводить на свой расчетный счет прибыль запрещается. Федеральное казначейство переводит с казначейского счета прибыль компании только после получения подписанных с обеих сторон товарных накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг). Как уже было сказано выше – компании обязательно соблюдать установленную норму прибыли. Если остатков на счете после выполнения контракта будет больше, чем норма прибыли – никто эти деньги компании не вернет.

Минфин опубликовал письмо о порядке перечисления денег по контрактам с казначейским сопровождением. В ведомстве разъяснили правила прямой оплаты товаров, работ, услуг с лицевого счета заказчика на расчетный счет поставщика в коммерческом банке.

Из-за введенных санкций и ограничений законодатели разрешили заказчикам и поставщикам рассчитываться напрямую — с лицевого счета заказчика на расчетный счет поставщика (146-ФЗ от 28.05.2022, ПП РФ № 1182 от 01.07.2022). Это ускорит процесс оплаты по госконтрактам с казначейским сопровождением и поможет исполнителям избежать сложной финансовой ситуации. Минфин подготовил разъяснения нового порядка перечисления средств, подлежащих казначейскому сопровождению (письмо № 09-02-09/66304 / 07-04-05/04-16919 от 08.07.2022).

Подробнее:

• как проходит казначейское сопровождение контрактов по 44-ФЗ и ГОЗ;
• казначейство выпустило рекомендации для заказчиков из-за перехода на сокращенные сроки оплаты.

По новым правилам заказчики перечисляют деньги с лицевых счетов, открытых в территориальном отделении Федерального казначейства, на расчетные счета поставщиков в коммерческих банках. То есть для расчета по госконтрактам с казначейским сопровождением исполнителю не надо открывать лицевой счет в ТОФК.

Такая оплата проводится и по контрактам и договорам, заключенным для исполнения различных соглашений с казначейским сопровождением:

• государственных и муниципальных контрактов;
• контрактов и договоров бюджетных и автономных учреждений;
• соглашений о субсидировании, о предоставлении бюджетных инвестиций;
• концессионных соглашений;
• соглашений о государственно-частном, муниципально-частном партнерстве.

Если стороны заключили договор для приобретения товаров, то деньги поставщику перечислят после предоставления заказчиком в ТОФК документов с подтверждением поставки (приказ Минфина № 214н от 17.12.2021). Если же контракт заключен на приобретение строительных ресурсов, затраты на покупку которых включили в сметную документацию госконтракта на строительство, реконструкцию (с элементами реставрации, технического перевооружения), капитальный ремонт объектов капстроительства, то деньги на расчетный счет поставщика перечисляют только после предоставления специального перечня строительных материалов и оборудования. Это же правило действует и для авансов по стройматериалам.

В перечне указывают название стройматериалов и оборудование точно так же, как его указали в проектной документации по госконтракту. Список утверждает:

• по госконтракту — государственный заказчик;
• по соглашению о субсидировании, предоставлении бюджетных инвестиций — получателем субсидий, инвестиций.

Ответственность за соответствие наименований стройматериалов из перечня позициям проектной документации тоже несут заказчики или получатели бюджетных средств (субсидий, инвестиций), которые утверждали список. А специалисты ТОФК при перечислении денег проверяют только наличие наименования строительных материалов и оборудования в перечне.

Если стороны заключили контракт или договор на выполнение работ, оказание услуг в рамках исполнения госконтракта на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капстроительства, то деньги на расчетный счет подрядчика перечислят после того, как заказчик предоставит документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, и реестр таких документов (ПП РФ № 1182).

Реестр документов, если подрядчик не привлекает субподрядчиков и соисполнителей — производителей товаров, работ и услуг, формируется с указанием расчетных данных по сумме накладных расходов по контракту (приложение № 1 к порядку, утв. приказом Минфина № 210н от 10.12.2021). В реестре обязательно указывают название формы, дату ее формирования и сумму. Предоставлять расчет накладных расходов в ТОФК подрядчику не требуется.

Если же подрядчик привлекает для выполнения работ субподрядчиков — производителей товаров, работ и услуг, то в реестре надо указать реквизиты документов, которые подтверждают возникновение таких обязательств (порядок из приказа № 214н).

Все изменения о порядке оплаты за поставку товаров, работ, услуг и перечислении авансов надо отразить в условиях государственного, муниципального контракта (ч. 65.1 ст. 112 44-ФЗ). Изменения в соглашение вносят по решению российского правительства, органов государственной власти в регионе, местной администрации. Но ТОФК не проверяет наличие такого решения при проведении платежей.

Если заказчик уже перечислял средства по контракту со своего лицевого счета на лицевой счет исполнителя, то деньги перечислят с лицевого счета на расчетный счет поставщика по правилам из ПП РФ № 1182. Оставшиеся расчеты по госконтракту и оплата по остальным контрактам с казначейским сопровождением проводится по новым правилам — с лицевого счета заказчика на расчетный счет поставщика.

Открытие казначейского счета юридическому лицу обязательно, если планируется работа с государственными контрактами, финансируемыми из бюджета. Как должна вестись работа с казначейскими счетами, как выводить деньги с казначейского счета, не нарушая закон? Эксперты финансового портала Выберу.ру отвечают на самые популярные вопросы.

Казначейский счет — что это такое

Счет федерального казначейства открывается с целью реализации государственных и муниципальных контрактов. Используется исключительно получателями бюджетных средств. Казначейский счет (КС) предназначен для зачисления денег из следующих источников:

• федеральный бюджет;
• местные бюджеты;
• бюджеты субъектов;
• внебюджетные фонды и т. д.

Открывают единый казначейский счет (ЕКС) для обеспечения следующих целей и решения ряда задач:

• отслеживание актуальной информации о величине бюджетных поступлений;
• быстрый доступ к данным о поступивших в бюджет налогах и сборах;
• контроль движения бюджетных средств на единых лицевых счетах с целью недопущения кассовых разрывов;
• повышение эффективности управления федеральными средствами;
• повышение скорости расчетов в госсекторе.

Казначейское обслуживание гарантирует:

• организацию прямых расчетов между клиентами Федерального казначейства (ФК);
• увеличение скорости поступления обязательных платежей в бюджет и распределение доходов бюджета;
• обеспечение использования современных платежных технологий участниками бюджетного процесса.

Оператором системы является Федеральное казначейство. Прием распоряжений на проведение финансовых операций, денежных переводов, их исполнение осуществляется ежедневно, 23 часа в сутки. Оператор системы может изменить время проведения операций по единому казначейскому счету, совершения переводов, других действий при необходимости.

Для чего нужно открывать

Открытие лицевого счета в казначействе позволяет ФК контролировать использование средств, выделенных в распоряжение получателей. Проверяется, на какие цели расходуются деньги. При нахождении нецелевых трат немедленно принимаются меры. Открываются казначейские счета в следующих ситуациях:

• заключение госконтрактов;
• исполнение государственных контрактов.

Лицевой счет в казначействе необходимо открывать:

• юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при бюджетном финансировании;
• исполнителям для платежей обеспечения госконтрактов;
• компаниям, организациям, заводам и т. д., берущим на себя обязательства исполнителя, при заключении договоров на сумму более ста миллионов рублей, если источник финансирования является бюджетным.

Правила открытия лицевых счетов в Казначействе, их ведения, переоформления, казначейского сопровождения, закрытия регулируются Приказом ФК № 44н от 29 декабря 2020 года.

Казначейское сопровождение — порядок и правила

Казначейское сопровождение включает в себя контроль и проведение операций с денежными средствами участников финансового процесса — юрлицами, ИП, физлицами, являющимися производителями товаров, услуг, работ в рамках контрактных обязательств. К работе по казначейскому обеспечению привлекаются выделенные платежные центры в различных регионах Российской Федерации. Они открывают лицевые счета клиентов, обрабатывают расчетные документы, контролируют и проверяют расходы исполнителя госконтракта, выполняют другие функции в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Обмен документами между Федеральным казначейством и получателями целевых бюджетных средств осуществляется онлайн. Документы заверяются усиленной квалифицированной электронной подписью юрлица или индивидуального предпринимателя. При отсутствии технической возможности организации электронного документооборота допускается формирование документов на бумаге и передача их в территориальные подразделения ФК.

Казначейским финансовым учреждением отслеживаются все действия по счету клиента. Учет ведется по нарастающему итогу в течение года. Контролируются следующие финансовые операции:

• зачисление;
• вывод;
• перевод;
• оплата.

Каждая финансовая операция прежде всего проверяется на соответствие целям, которые были поставлены при открытии счета.

В 2022 году Правительством РФ утвержден особый порядок казначейского сопровождения госконтрактов. Компании имеют право до конца года рассчитываться с партнерами без открытия казначейского счета (Постановление № 1182 от 01.07.2022). Такой порядок позволяет быстрее выходить на этап начала работы. Данное постановление является частью комплекса мер по обеспечению развития экономики России в условиях действия санкций.

Также в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2022 г. № 448-ФЗ, для получения субсидий, предоставленных юрлицам из федерального бюджета, необходимо открывать казначейский счет. Данное требование распространяется на средства, предоставляемые:

• за заслуги перед государством в области науки и техники, образования, культуры, искусства и средств массовой информации, гранты Президента и Правительства РФ, премии, стипендии и иные поощрения;
• социально ориентированным некоммерческим организациям, а также иным юридическим лицам, указанным законом/решением о бюджете;
• госкорпорации развития «ВЭБ.РФ»;
• Фонду перспективных исследований, источником образования которых являются субсидии из федерального бюджета в виде имущественного взноса РФ.

Но и тут не обошлось без исключений: для средств, предоставляемых фондам, осуществляющим предоставление грантов Президента РФ на развитие гражданского общества, на реализацию проектов в области культуры, искусства и креативных/творческих индустрий, а также банкам, такой счет открывать необходимости нет.

Как открыть казначейский счет юрлицу

Основанием для открытия является заключение государственного контракта, принятие соглашения о выдаче субсидий, осуществление капитальных вложений, проведение капремонта на средства федерального фонда и т. д. Если договор содержит сведения, относящиеся к разряду гостайны, или информацию, которая охраняется законом, открыт лицевой КС будет по выписке из контракта.

При необходимости указания в договоре платежных реквизитов КС для ООО, ИП, других юрлиц до момента открытия счета его можно зарезервировать. Для получения реквизитов будущего счета необходимо обратиться в отделение казначейства. Счет резервируется на основании заявления. Оно оформляется по утвержденной форме, произвольное написание не допускается. Образец заявления опубликован на сайте казначейства. При резервировании счета предварительно проверяются документы, поданные будущим клиентом. Проверка занимает один рабочий день. Если данных достаточно и с ними всё в порядке, счет будет зарезервирован.

Казначейский счет юридического лица, компании, учреждения открывают для обслуживания исполнения любых госконтрактов, кроме тех, для которых необходимы специальные счета, открытые в уполномоченных банках (44 ФЗ ст. 15).

Если в контракте, на основании которого открыт КС, происходят изменения, клиенты должны в течение пяти дней передать в казначейство копию дополнений, изменений или новый договор. Кроме того, казначейство нужно уведомлять о любых изменениях в персональных данных клиента и в его бизнесе, включая название компании.

Порядок открытия

Порядок действий, подробно описывающий, как открыть счет в казначействе, содержится во втором разделе Приказа ФК № 44н от 29 декабря 2020 года. Для соблюдения регламента открытия счета необходимо:

1. Подготовить документы для открытия КС. Перечень можно уточнить в отделении ФК или онлайн, обратившись по телефону клиентской службы поддержки.
2. Оформить заявление онлайн или лично в казначействе.
3. Подать пакет документов.
4. Получить одобрение на открытие счета или отказ. При поступлении отказа в регистрации казначейских счетов сотрудники ФК обычно объясняют причину. Она может быть связана с неверно оформленными документами или предоставлением недостоверных сведений, ложной информации.

Если заявление на открытие КС подается онлайн, его проверка осуществляется автоматически. При личном обращении документы проверяются сотрудниками. Никаких ошибок, описок, исправлений не должно быть. Открытые банковские КС получают индивидуальные номера. Специальный лицевой счет содержит 11 цифр.

Возврат документов клиенту при обнаружении ошибок, несоответствий осуществляется в течение двух рабочих дней.

Лицевой КС считается открытым после внесения соответствующей регистрационной записи. ФК в течение рабочего дня после того, как запись вносится, передает клиенту реквизиты. Это может быть сделано онлайн или лично.

Сообщение об открытии счета в налоговые бюджетные учреждения направляется казначейством. Клиенту передавать информацию в ФНС не нужно.

Документы

Обращаясь в казначейство с целью открытия счета, клиент должен предоставить:

• заявление;
• карточку с образцами подписей;
• копию госконтракта или иного документа, служащего основанием для открытия КС.

Заявление и карточка заверяются подписями руководителя компании и главбуха, а также уполномоченных лиц при их наличии. ИП может подписать всё сам, если работает самостоятельно и без бухгалтера.

При необходимости ФК имеет право затребовать дополнительные документы в рамках действующего законодательства. Документы, сданные в ФК, оформляются в дело и хранятся в казначействе. Если они поданы в электронном виде, то хранятся в базах данных. Если клиент ранее уже сдавал документы и на него открыто дело в казначействе, повторно предоставлять их не нужно, кроме ситуаций, когда информации, имеющейся в ФК, недостаточно.

Сроки открытия счета в казначействе

ФК проверяет документы после поступления. На это дается два рабочих дня. В течение этого срока проверяется:

• заявление. Проверка ведется на соответствие утвержденной форме, наличие ошибок, описок, исправлений, недостоверной информации;
• карточку, где указаны образцы подписей;
• пакет документов на комплектность.

В процессе проверки сверяются данные, указанные в заявлении, с другими источниками, например, с договором. Проверяется полнота и подлинность представленной информации и документов. Если всё в порядке, то отделение ФК, обслуживающее данное юрлицо или индивидуального предпринимателя, открывает КС. Счет будет открыт в течение следующего рабочего дня. После этого заявителю отправляются сообщение и реквизиты. В результате срок открытия казначейского счета — до трех рабочих дней. Он может быть увеличен при необходимости проведения дополнительных проверок.

ФК имеет право отказать в открытии счета после проведения проверки информации о клиенте. Обычно клиенту сообщается причина отказа, но это не является обязанностью казначейства.

Как работать с казначейским счетом — условия использования

Как пользоваться казначейским счетом? Основное правило — деньги можно использовать только на те цели и задачи, которые указаны в государственном контракте. Любые финансовые операции, обслуживание поступлений, переводов, платежей осуществляются с разрешения казначейства и по согласованной схеме расходов. Одобрение операций с КС выполняется на основании положений Приказа Минфина России № 214н от 17 декабря 2021 года.

Казначейство имеет право на отклонение платежей клиентов, если деньги с казначейского счета пытаются перевести в нарушение контракта и не по утвержденному плану расходов. На дополнительную проверку платежных поручений у казначейства есть пять рабочих дней.

Как вывести деньги с КС

Переводить деньги с корреспондентского счета можно только на другие КС. Переводы на расчетные счета юридических лиц или индивидуальных предпринимателей запрещены, кроме случаев, когда производится выплата заработной платы, отпускных, больничных, оплата валютных обязательств и других ситуаций, предусмотренных законом (приказ Минфина РФ № 214н).

Закрытие счета в ФКР

Для закрытия казначейского счета необходимо оформить заявление по установленной форме. Причин, когда счета, открытые территориальным отделением ФК, закрываются, может быть несколько:

• прекращение деятельности компании или ИП;
• реорганизация в форме присоединения или выделения юридического лица;
• расторжение договора, на основании которого был открыт счет с целью сопровождения контрактов;
• другие ситуации, предусмотренные законами Российской Федерации.

Перед закрытием открытых банковских счетов у клиента не должно быть невыполненных бюджетных денежных обязательств, задолженностей. При наличии остатков денежных средств необходимо подать распоряжение об их переводе. При реорганизации компании счет закроется после внесения изменений в реестр. Закрытие осуществляется в течение пяти рабочих дней, если нет оснований для отказа в выполнении данной операции. Если казначейство обнаружит препятствие для закрытия счета, документы клиента не пройдут проверку, в течение двух рабочих дней ему вернут заявление для переоформления.

Заявление для закрытия банковских КС подается в казначейство в электронном или бумажном виде. Отражение финансовых операций на счете, который закрывается, прекращается уже на следующий рабочий день. Сообщение о том, что счет закрыт, отправляется клиенту и в ФНС.

Популярные вопросы