Как вести бухгалтерию на вайлдберриз пошаговая инструкция

Опубликовано 17.02.2021 08:10

Автор: Administrator

Просмотров: 306416

Торговля через маркетплейсы набирает свои обороты, и в целом, представляет собой комиссионную торговлю, где продавец – это комитент, а торговая площадка – комиссионер. Казалось бы, эта тема изучена вдоль и поперек, однако изо дня в день мы получаем огромное количество вопросов, связанных с отражением операций по учёту таких товаров, переданных на реализацию. В этой статье мы разберём самые популярные из них на примере программы 1С: Бухгалтерия ред. 3.0. А еще эта тема оказалась настолько популярной, что мы не удержались и написали подробную инструкцию по работе с маркетплейсами в программе 1С: Управление торговлей!

Настройка программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

Для отражения операций с комиссионерами в первую очередь необходимо включить данный функционал в программе.

Для этого необходимо перейти в раздел «Главное» и выбрать пункт «Функциональность».

Создание маркетплейса и договора с ним

В разделе «Справочники» необходимо выбрать пункт «Контрагенты» и в открывшемся окне нажать на кнопку «Создать».

Поэтому необходимо создать два договора.

Один из них будет иметь вид договора «С комиссионером (агентом) на продажу». В нём есть возможность заранее указать способ расчёта вознаграждения торговой площадки.

Передача товаров маркетплейсу на реализацию

Одной из главных ошибок, которую чаще всего допускают бухгалтеры и предприниматели – это реализация товаров маркетплейсу, как обычному поставщику, с отражением выручки в учёте.

Здесь важно понимать, что торговые площадки только лишь берут товары на реализацию, а не приобретают их у вас. И в последствии, если товары реализовать не удалось, они возвращаются продавцу на склад.

Поэтому для передачи товаров используется не счёт выручки 90.01, а счёт 45 «Товары отгруженные».

Перейдём в раздел «Продажи» и выберем пункт «Реализация (акты, накладные, УПД)».

Возврат товаров комиссионером

Возврат товаров торговой площадкой может быть произведён по нескольким причинам:

— при приёмке товаров было обнаружено расхождение фактического количества с заявленным в накладной;

— товары оказались бракованными;

— товары оказались невостребованными.

Подтверждаются данные возвраты документами от маркетплейса: актом о выявленных расхождениях по форме ТОРГ-2 или универсальным передаточным документом.

Для отражения возврата необходимо на основании ранее введённой реализации ввести документ «Возврат товаров от покупателя».

Программа создаст проводку, обратную передаче товаров маркетплейсу. В нашем примере это: Дт 41.01 Кт 45.01.

Для отражения реализации через электронную площадку в 1С можно один или несколько раз в месяц формировать документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах».

Для этого необходимо перейти в раздел «Продажи» и выбрать пункт «Отчёты комиссионеров о продажах».

Дт 60.01 Кт 76.09 – на сумму удержанного комиссионного вознаграждения;

Дт 76.09 Кт 90.01.1 – на стоимость проданных товаров с НДС;

Дт 44.01 Кт 60.01 – на стоимость посреднических услуг без НДС;

Дт 90.03 Кт 68.02 — на сумму начисленного НДС по реализации;

Дт 19.04 Кт 60.01 — на сумму НДС, предъявленную комиссионером по вознаграждению.

Затем нужно вернуться в отчёт комиссионера и на первой вкладке ввести номер и дату счёта-фактуры на вознаграждение и нажать кнопку «Зарегистрировать».

Как уже говорилось ранее, торговые площадки помимо услуг, связанных с реализацией товара, дополнительно выставляют счета и акты за хранение и доставку. Такие операции отражаются как стандартные услуги, оказываемые поставщиками.

Для их отражения следует перейти в раздел «Покупки» и выбрать пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)».

Для того, чтобы произошёл зачёт сумм, образовавшихся на счетах 60.01 и 76.09, торговые площадки предоставляют документ «Уведомление о зачёте встречных однородных требований», который в программе вводится как «Корректировка долга» в разделах «Покупки» или «Продажи».

В графах «Дебитор» и «Кредитор» следует указать маркетплейс, а затем на обеих вкладках нажать на кнопку «Заполнить» — «Заполнить остатками по взаиморасчётам». Программой будут заполнены конечные остатки по счетам 60.01 и 76.09, которые необходимо приравнять между собой вручную. Например, по счёту 76.09 наш остаток составил 81972 рубля, но мы её исправляем на 2616 рублей, так как именно такой остаток по счёту 60.01. Пример заполнения вкладки «Дебиторская задолженность»:

Для отражения денежных средств, поступивших от торговой площадки, необходимо перейти в раздел «Банк и касса» и выбрать пункт «Банковские выписки».

Согласно пункту 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ при продаже товаров физическим лицам счета-фактуры на отгрузку можно не выставлять. При реализации товаров или услуг непосредственно населению счёт-фактура считается выданной, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Получается, что маркетплейс при реализации товаров розничным покупателям не выставляет счета-фактуры и, соответственно, не ведёт журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Исходя из этого, у нас как комитента отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур в адрес комиссионера.

Но при этом у нас всё равно есть обязанность формирования книги продаж на основании первичных документов. В программе 1С: Бухгалтерия предприятия приходит на помощь документ «Сводная справка по розничным продажам», который вводится в разделе «Продажи» — «Счета-фактуры выданные».

P.S. Мы обещали – мы сделали! Всё об учете возврата товаров с таких торговых площадок читайте в нашей новой статье!

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Выйти на маркетплейс просто. Нужно лишь создать личный кабинет, выгрузить карточки товаров и можно работать. Но это только начало. Чтобы работать легально и не привлекать внимание проверяющих органов, нужно вести учет продаж, выбрать систему налогообложения и схемы поставки, а также правильно заключить агентский договор. Рассказываем, как это сделать.

Процесс продажи в целом

Маркетплейсом называют электронную торговую площадку, где можно выставлять товары для продажи — Ozon («Озон»), «Вайлдберриз» (Wildberries), «Яндекс.Маркет», Aliexpress и другие.

Для покупателя это большая витрина, где можно найти товары разных производителей и продавцов. Для предпринимателя — возможность предложить свою продукцию новой аудитории.

Чаще всего маркетплейс берет на себя весь процесс работы — от заказа и передачи денег покупателя до доставки продукта по нужному адресу.

Продавцу для работы не нужно иметь свой склад и сайт, но бухгалтерию предпринимателю вести придется самому или с помощью специалистов. При этом нанимать бухгалтера в штат нужно не всегда.

Схема процесса, по которому происходит продажа, и отдельные нюансы бухучета прописаны в договоре с конкретной электронной площадкой. Иногда они отличаются или меняются по ходу взаимодействия, но общие принципы чаще всего схожи.

Как выглядит документальная часть процесса взаимодействия с маркетплейсами:

• Формирование накладных. Предпринимателю нужно подготовить накладные для поставки продукции на склад электронной площадки в личном кабинете продавца. Доставлять товар предприниматель может сам, силами маркета или других компаний по договору.

• Акт приемки. Маркетплейс получает товар, проверяет его качество и соответствие накладной, затем отправляет акт продавцу. На основании этого документа создается бухгалтерская запись на себестоимость продукции и покупатель сможет ее найти на витрине.

• Чек покупки. Клиент приобретает товар, оплата перечисляется на счет маркетплейса или при выдаче курьеру. Покупателю необходимо выдать чек или выслать его на электронную почту.

• Доставка потребителю. Если передача товара организуется силами сторонней компании, может понадобиться акт приема-передачи.

• Перевод на счет. Маркетплейс удерживает комиссию за посредничество и переводит оставшуюся часть дохода продавцу. Так сделка завершается.

В специальных программах ведется учет и отслеживаются все документы

Важно! Выплаты на счет продавца не переводятся ежедневно. Сначала маркетплейс формирует отчет по итогам периода, причем у каждого маркета этот период свой. Также после отчетного периода маркетплейс отправляет продавцу отчет о проданных товарах, доходах и комиссии. С помощью всех этих документов ведется бухгалтерия.

Особенности учета при работе с маркетплейсами

Большинство маркетплейсов заключают с продавцами агентский договор в соответствии с главой 52 ГК РФ. Это означает, что маркетплейс работает в качестве посредника — организует продажи и рекламу, берет за это комиссию (вознаграждение). В качестве агента площадка берет на себя хранение продукции и при необходимости оформляет возврат.

Во время подписания договора определяются нюансы — от чьего имени будет действовать маркет. Например, «Вайлдберриз» действует от имени продавца, а Ozon от своего имени.

Читайте также:
Как зарегистрировать магазин на «Вайлдберриз»: пошаговая инструкция для новых продавцов

Какие системы налогообложения подходят для маркетплейсов

Работать с маркетплейсами можно при использовании ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и УСН «Доходы».

Если ИП работает на патенте, то сотрудничать с маркетплейсами не получится — интернет-торговля не относится к целям, по которым можно применять патент. Единственный вариант, в котором предприниматель на патенте может сотрудничать с маркетами, — если он совмещает патент с упрощенкой.

Что делать самозанятым

Некоторые площадки, например «Вайлдберриз», могут сотрудничать с самозанятыми. Но есть особенность — так как самозанятые не могут нанимать работников и торговать чужой продукцией, они могут реализовать через маркетплейс только товары собственного производства.

Также для них действует ограничение — они не должны зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год.

Читайте также:
Юнит экономика: как оценить свой бизнес и товар для выхода на «Вайлдберриз»

Документооборот

Крупные электронные площадки готовы сотрудничать только через ЭДО (электронный документооборот). Но есть нюансы.

Например, Ozon согласен работать через сторонних поставщиков ЭДО, а «Вайлдберриз» для бухгалтерии и отчетности с 2020 года запустил специальный портал для поставщиков. Через него продавцы могут размещать информацию о товарах и обмениваются документами с площадкой.

Как организован документооборот «Вайлдберриз»

В работе с документами и маркетплейсами нет особенных сложностей. Рассмотрим ее по шагам на примере «Вайлдберриз»:

• продавец собирает транспортную накладную на портале и отправляет продукцию на склад площадки;

• маркетплейс через тот же портал отправляет акт приемки в течение трех дней с момента поступления поставки;

• еженедельно «Вайлдберриз» отправляет продавцу электронный отчет о продажах с учетом комиссии.

При работе с другими площадками можно использовать разные сервисы для онлайн-бухгалтерии, например «Мое дело». Подробнее об этом будет ниже в специальном разделе.

Чтобы отчет агента появился в программе, его нужно загрузить и провести

Кто и как выдает чеки

В законодательстве этот момент не урегулирован, оставлен на усмотрение партнеров. На практике чеки выдают маркетплейсы.

Поэтому онлайн-касса при работе с маркетами предпринимателю не потребуется.

Чек от Ozon покупателю приходит на почту или в мессенджер

Чек присылается конечному потребителю на электронную почту, в мессенджер или в виде смс на телефон.

Чек от «Яндекс.Маркета» выглядит так

Читайте также:
Топ маркетплейсов для бизнеса: как выбрать подходящую площадку

Расчеты

При торговле на электронной площадке все операции должны отражаться в бухгалтерском и налоговом учете.

Отражение расчетов в бухучете

Вне зависимости от договора по факту товар реализует продавец за свой счет. Маркетплейс занимает роль посредника. Поэтому в работе используются стандартные проводка с разницей только в одном из этапов.

Учет обычной розничной продажи от реализации через маркетплейс отличается тем, что после доставки товара на склад маркетплейса и до момента вручения клиенту себестоимость товара отражается на счете 45 «Товары отгруженные».

Какие проводки проводки используются:

Дт	Кт	Описание действия
45.01	41.01	Товар передается для реализации маркетплейсу
90.02	45.01	Списывается себестоимость проданного
60.01	76.09	Отражена комиссия, которую удерживает маркет
44.01	60.01	Посреднические услуги без учета НДС
51	76.09	Перечисляется сумма от маркетплейса за проданные товары (за вычетом вознаграждения маркету)

Нюансы бухгалтерии, чтобы не запутаться:

Вид операции	Особенность	Название	Описание
Расчеты с маркетом	Субсчет 76.01	Расчеты с агентом за товары	Нужны отдельные субсчета, чтобы не путаться, где оплата за проданные товары, а где комиссионные маркета
Субсчет 76.02	Расчеты с агентом по вознаграждению
Взаимозачет	Дт 76.02 Кт 76.01	Взаимозачет	Пригодится, если площадка сразу удерживает свою комиссию при переводе средств продавцу

Для тех, кто работает на ОСНО к большинству проводок будут добавляться проводки по учету и отражению НДС.

Программы для учета торговли

Чтобы не считать все вручную, можно поставить программу, которая будет все считать сама. Но не все учетные системы подходят для работы с электронными площадками, потому что некоторые операции и документы отличаются.

Например, нужно оформлять перемещение товаров со своего склада на склад маркета, потом отражать в бухгалтерии все отчеты, которые приходят от площадки. Кроме того, нужно учесть средства, которые переводит площадка и выделять отдельно комиссию для него.

Можно искать подходящую программу самостоятельно или воспользоваться одной из предложенных нами — «1С» или «Мое Дело».

«1С»

Одна из популярных программ, через которую можно работать в том числе и с маркетплейсами.

Как настроить «1С» для работы:

• поставить галочку на пункте «Продажа товаров и услуг через комиссионеров (агентов)» — находится во вкладке «Функциональность» раздела «Настройки»;

• оформить нового контрагента и настроить счета расчетов — в разделе «Справочники» и вкладке «Контрагенты»;

• создать договор с контрагентом — открыть в карточке контрагента «Договоры» и создать тип «С комиссионером (агентом) на продажу», прописать комиссию маркета и склад, откуда будут продаваться товары.

Добавляем контрагента — электронную площадку

После этого можно начинать работать с маркетом. Теперь разберемся, как отгрузить товары на склад площадки:

• создать документ «Реализация» — находится во вкладке «Продажи»;

• вписать все данные, включая дату, в ячейки таблицы вписать товары, которые будут отгружаться в эту поставку.

При создании договора с контрагентом многие поля подтянутся после заполнения ИНН

Помните, что счет-фактуру составлять не надо, так как продавец пока не лишается права собственности на продукцию, поэтому строка «Счет-фактура» останется пустой.

Когда товары будут проданы, нужно это тоже учесть. Как это сделать:

• сформировать документ «Отчет комиссионера о продажах» — находится в разделе продажи;

• выставить договор и контрагента, проверить правильность заполнения данных в нем — находится на вкладке «Главная»;

• зарегистрировать счет-фактуру от посредника на комиссионное вознаграждение;

• внести данные из отчета маркета в таблицу — находится на странице «Реализация», остальные данные заполнит система;

• пункт «Счет-фактура» оставить пустым — физлицам она не нужна, продавцу уже тоже.

Размер комиссии вписывается вручную, в зависимости от условий договора

«Мое Дело»

Поддерживает работу с разными электронными площадками — Ozon, «Вайлдберриз», «Яндекс.Маркет» и Lamoda. При работе с другими маркетплейсами можно пользоваться специальной Excel-формой для загрузки и выгрузки данных.

Система не требует от пользователя скачивания специальных обновлений или установки доработок. Все нужные доработки делаются со стороны технических специалистов программы.

Все разделы по левому краю, найти нужное не сложно

Часть алгоритма работы с «Мое Дело»:

• Сотрудничество. В разделе «Комиссионеры» нужно ввести ИНН контрагента, через которого будут вестись продажи. Система сама создаст для него склад на счете 45.

• Перемещение. Когда продукция уходит на склад маркета, предприниматель создает УПД с нужным типом перемещения. Дальше товар отражается на складе, на который уехал. При необходимости заполняется Excel-файл со списком товаров к перемещению и загружается в систему, номенклатура заполняется сама.

• Продажа. После продажи товара на маркетплейсе предприниматель скачивает отчет и загружает данные в систему, чтобы пересчитались остатки и обновилась информация.

Каждого, с кем планируется работать, нужно создавать и дополнять

Все операции и данные о продажах, которые проходят через электронные площадки, автоматически попадут в иКУДиР (книгу учета доходов и расходов) бухотчетность. Также они учтутся при расчете налога, сидеть над высчитыванием НДС и налога на прибыль не придется.

Использование этой или другой программы помогает значительно облегчить работу: меньше рутинных задач по учету товаров и остатков, исключается человеческий фактор и снижается вероятность ошибок. Главное — бухгалтерская и налоговая отчетность будут готовы к проверке в случае необходимости, налоги автоматически рассчитаются в правильном порядке.

Чтобы начать работать, нужно не только создать контрагента, но и склад, на который будут отгружаться товары

Как работать с маркетплейсами без программы

При небольшом потоке продаж предприниматель может попробовать обойтись без специальных программ.

Важно фиксировать и не упускать документы, которые отражают:

• перемещение товаров на склад площадки;

• отчеты маркета;

• получение денежных средств;

• комиссию маркета и ее удержание.

Нужно будет хранить и сканировать документы:

• товарно-транспортные накладные;

• УПД со всеми комиссиями;

• акты приема-передачи товаров.

Это минимум документов, который потребуется для отражения и подтверждения доходов и расходов.

На практике получается, что нужно все эти документы хранить, как-то учитывать (например, в Excel), затем вручную высчитывать налоги и контролировать отражение средств на бухгалтерских счетах.

Даже если не думать о возможной проверке деятельности госорганами, делать все это без программ крайне сложно. Пара допущенных ошибок может вылиться в штраф или нарушение продаж (например, если на остатке товара на самом деле нет и приходится отменять заказ). Проще установить и интегрировать программу.

Читайте также:
За что продавца заблокируют на «Вайлдберриз», Ozon, «Яндекс.Маркет» и AliExpress?

Как нанять бухгалтера для первичной настройки

Если не хочется разбираться в бухгалтерии или текущие дела бизнеса занимают слишком много времени, то лучше доверить процесс специалисту. Это избавит от сложностей в первичной настройке и даст уверенность в правильности оформления всех данных.

Найти бухгалтера, который сможет вести ваши дела, и менеджера для управления большим магазином можно на любом сервисе, где соискатели предлагают свои услуги. Просто создайте задачу на площадке Workspace или подберите специалиста из каталога. Вы сможете изучить все навыки соискателя, договориться на тестовую или постоянную работу, заранее увидеть ожидаемый уровень оплаты труда и загруженности.

Бухгалтер настроит учет всех операций, будет отражать изменения и загружать актуальную информацию, а менеджер заниматься заполнением новых карточек товаров и работой с аудиторией. Предприниматель сможет заняться другими, более важными для бизнеса делами, чем отражение средств на счетах бухучета, высчитывание НДС или мониторинг магазина.

Нанять специалиста можно для разовой первичной настройки или на постоянную работу.

Workspace.LIVE — мы в Телеграме

Новости в мире диджитал, ответы экспертов на злободневные темы, опросы, статьи и многое другое.
Подписывайтесь:
https://t.me/workspace

Договорные особенности при работе с маркетплейсами

Что такое маркетплейс, и почему такой способ продаж получил большое распространение?

В переводе с английского «маркетплейс» означает рынок, место торговли.

По факту маркетплейс и является большим рынком — местом, где продают различные товары. Только этот рынок находится в сети, продажи ведутся онлайн — через интернет. Именно поэтому популярность маркетплейсов возрастает: на фоне пандемии торговля переместилась в сеть, люди осознали удобство покупок через интернет. Здесь можно купить всё что угодно.

Существует несколько самых крупных маркетплейсов: OZON, «Вайлдберриз», «Яндекс.Маркет», «СберМаркет», «Ламода».

У каждого есть свой договор по взаимодействию с поставщиками товаров, поэтому при работе с маркетплейсом следует учитывать индивидуальные договорные особенности. Но у них есть основная общая черта, на которую мы и будем опираться при рассмотрении вопроса о бухгалтерском и налоговом учете маркетплейсов. Они заключают с поставщиком товаров агентский договор.

В каждом договоре могут быть прописаны следующие особенности:

• доставка товаров конечным покупателям;
• особенности доставки товаров поставщиком до склада маркетплейса и его хранения там;
• особенности ценообразования, наличие скидок и бонусов;
• штрафы за нарушение условий договора;
• размер и порядок расчетов с поставщиками;
• размер и порядок выплаты агентского вознаграждения.

Какие виды агентских договоров бывают, мы писали в статье «Агентский договор — образец заполнения для юридических лиц».

Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами

Маркетплейсы предлагают работать с организациями, индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами. Но не каждая система налогообложения позволяет осуществлять такое взаимодействие.

Самозанятые не имеют права заниматься перепродажей, поэтому на маркетплейсах они могут продавать только собственную продукцию. Аналогичное правило действует для индивидуальных предпринимателей, которые применяют НПД.

Кроме того, ИП на патентной системе налогообложения не могут торговать через маркетплейсы, так как торговля через компьютерные сети не подпадает под понятие розничной торговли в целях применения ПСН.

Обобщим, кто же может торговать через маркетплейсы:

Далее рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах: уделим внимание бухгалтерскому учету продаж через маркетплейс и налоговому учету торговли на маркетплейсах.

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами

Итак, допустим, вы работаете с маркетплейсом. Организация при этом обязана вести бухучет. Для индивидуального предпринимателя бухгалтерский учет не является обязательным мероприятием, но многие ИП предпочитают его вести. Управленческий учет маркетплейсов представляется более информативным, чем бухучет в маркетплейсах для ИП, но что выбрать — решение каждого отдельно взятого предпринимателя.

В любом случае бухгалтерский учет маркетплейсов и для организаций, и для ИП одинаковый.

Основываемся на том факте, что между продавцом и маркетплейсом заключен агентский договор. При этом необязательно, что он будет именоваться именно так, а стороны будут называться «принципал» и «агент», но суть договора всё равно останется. Поэтому показываем проводки бухгалтерского учета реализации через маркетплейс как проводки реализации через агента.

Агент может оказывать дополнительные услуги (например, по доставке товара, рекламные услуги, размещение отзывов о товаре и пр.) и выставлять на эти услуги отдельные документы. В этом случае в учете продаж на маркетплейсе мы делаем такую же проводку, что и на агентское вознаграждение (Дт 26 (44) Кт 76.2; Дт 19 Кт 76.2), но на основании не отчета агента, а иного документа. Окончательный взаимозачет производится с учетом этих сумм.

Бухучет от маркетплейсов у покупателя не имеет особенностей. Операции покупки товаров на маркетплейсах отражаются так же, как и покупки у прочих поставщиков.

Еще о бухучете агентских договоров мы писали в статье «Как правильно сделать проводки по агентскому договору».

Кассовый чек при продажах через маркетплейс

Покупателями маркетплейса могут быть как юридические лица, так и физические. Поэтому актуальным становится вопрос о применении онлайн-кассы.

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы в части формирования чеков онлайн-кассы?

При взаимодействии продавца с маркетплейсом происходит несколько расчетов:

• продажа товара конечному покупателю;
• перечисление денег от агента продавцу;
• иногда перечисление денег (агентского вознаграждения) от продавца агенту;
• зачет взаимных требований.

Расчеты между маркетплейсом и продавцом товаров происходят в безналичной форме, поэтому говорить о применении онлайн-кассы в последних трех случаях не приходится, так как безналичные расчеты между ИП и организациями не требуют применения онлайн-кассы.

А вот при продаже товара конечному покупателю чек необходим:

• в любом случае, если покупатель — физическое лицо;
• если расчеты происходят наличными в случае, когда покупатель — юрлицо.

Конечный покупатель переводит деньги, как правило, на счет маркетплейса, а не на счет продавца, поэтому и онлайн-кассу применяет маркетплейс. При этом они не являются платежными агентами.

Ранее Минфин выпускал разъяснения, что если агент действует от имени принципала, то и кассу должен применять принципал или же он должен передать свою кассу агенту. Обычно в агентском договоре с маркетплейсом указано, что последний действует от имени принципала. Но учет при работе с маркетплейсами таков, что получение агентом касс от множества принципалов или же отслеживание принципалом продаж в режиме реального времени представляется практически невозможным.

И формирование чеков маркетплейсом с указанием своего наименования на чеке, признака агента и реквизитов продавца стало обычной практикой.

ВАЖНО! В письме Минфина от 27.05.2020 № 03-01-15/44636 говорится, что когда агент пробил чек, то обязанности пробивать повторный чек у принципала не возникает.

Как выглядит отчет по агентскому договору, мы писали в статье «Образец отчета агента по агентскому договору».

Учет работы через маркетплейс в целях ОСНО

Рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах при ОСНО.

При применении общей системы налогообложения необходимо в ее рамках уплачивать налог на прибыль (для ИП — НДФЛ) и НДС.

Никаких особенностей в налоговом учете торговли через маркетплейс нет. В данном случае важно вовремя получать отчеты агентов, чтобы своевременно отражать выручку в целях исчисления налога. Самая распространенная и удобная периодичность — один раз в месяц по его итогам. Дата дохода для целей налога на прибыль и дата начисления НДС — это дата реализации товара покупателю, отраженная в отчете агента. Если покупатель перечислил аванс, то на эту дату также надо отразить НДС.

НДС

При продаже товаров необходимо начислить НДС. К вычету можно принять НДС, оплаченный поставщику при закупке проданного товара, а также НДС с агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Налог на прибыль (НДФЛ)

Налог на прибыль (НДФЛ для ИП) исчисляется при продажах через маркетплейс также без особенностей.

Исчислим налог на прибыль по предыдущему примеру:

Учет работы через маркетплейс для исчисления УСН

О нюансах агентского договора для упрощенца мы писали в статье «Агентский договор при УСН “доходы минус расходы” (нюансы)».

Особенности учета продаж через маркетплейс у организации на упрощенке заключаются в том, что считать налог требуется кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия.

Таким образом, датой получения дохода по агентскому договору с маркетплейсом является дата поступления денежных средств на расчетный счет продавца.

ВАЖНО! Есть и противоположная позиция ФНС, которая говорит, что датой получения дохода принципала является дата поступления денежных средств агенту. Однако сложившаяся судебная практика опровергает такой подход.

Доходом является полная сумма, полученная агентом от покупателя. Эту сумму принципал может узнать из отчета агента.

Упрощенцы на 6% «доходы» исчисляют налог именно с этой общей суммы. Упрощенцы на 15% «доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу на расход в виде агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Как агент учитывает свои операции в налоговом учете? Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте, какие суммы и какими датами включает в доходы и расходы агент при разных системах налогообложения.

Как вести учет товаров на маркетплейсах

Учет товаров при торговле на маркетплейсах имеет особенности. Во-первых, каждый товар в обязательном порядке должен сопровождаться красивой картинкой и толковым описанием. То есть одного артикула и наименования мало.

Для начала учет товара для маркетплейса удобно вести в личном кабинете торговой площадки. Любой маркетплейс предоставляет доступ к личному кабинету на своем ресурсе. Каждый из них содержит свои плюсы и минусы, удобства и недостатки. Поставщик самостоятельно загружает данные о товаре в виде описаний и фото.

При большой номенклатуре товаров складской учет для маркетплейсов удобнее сделать интегрированным: совместить личный кабинет и программу, в которой ведется бухгалтерский учет торговли на маркетплейсе или складской учет.

Можно разработать собственную интеграцию, но это разумно для больших объемов продаж через интернет-площадку, так как требует индивидуального подхода программиста.

Многие игроки рынка бухгалтерских программ разработали свои системы учета для маркетплейса (например, «МойСклад», «Мое дело», облачная «1С»).

Учет маркетплейсов в 1С 8 реализован в виде учета в бухгалтерии маркетплейса через функционал комиссионной торговли.

Итоги

Работа через маркетплейсы — удобный и современный способ реализации товаров. Все они работают по агентским договорам, поэтому вести учет доходов и расходов, а также бухучет следует так же, как и по прочим агентским договорам. В настоящее время существует много сервисов, которые позволяют вести складской учет торговли в маркетплейсах. При небольших объемах можно ограничиться личным кабинетом на сайте интернет-площадки.

Рассказываем, что нужно учесть предпринимателям, чтобы торговать на Озоне или Вайлдберриз без проблем с налоговой

Торговать на маркетплейсах могут коммерческие организации, индивидуальные предприниматели и самозанятые. Правда, в последнем случае оборот не должен превышать 2,4 миллиона  рублей в год, и не получится перепродавать чужие товары или нанимать сотрудников.

Какая система налогообложения подойдёт?

ОСНО или УСН. Патент не подходит: по Налоговому кодексу интернет-торговля не относится к рознице, поэтому использовать ПСН не получится. 

Нужно ли использовать контрольно-кассовую технику?

Напрямую этот вопрос в законе не прописан. Но Минфин выпустил письмо с разъяснением: так как маркетплейс выступает в роли агента, он и должен использовать ККТ и выдавать покупателю чеки. Продавец от этой обязанности освобождён. Письмо Минфина №03-01-15/44636 от 27.05.2020.

Регистрация

Озон
Для регистрации на Озоне понадобится заполнить личную информацию и информацию о компании: имя и фамилия, название компании, юридический и почтовый адреса, контактный телефон.
Также могут понадобиться документы на торговую марку и выписка об использовании УСН.

После этого профиль активируется, и нужно будет загрузить сканы документов:

• для юрлиц это выписка из ЕГРЮЛ
• для ИП — выписка из ЕГРИП
• для самозанятых — сканы паспорта и свидетельства ИНН

Вайлдберриз
Для регистрации нужно будет указать личные данные. Когда вы принимаете оферту (а это необходимо для работы с маркетплейсом), ваш номер телефона и пароль приравниваются к собственноручной подписи.

Также нужно оплатить 30 000 ₽ — невозращаемый гарантийный взнос. Его нужно перевести с расчётного счёта того юрлица, которое будет торговать на платформе.

Сканы документов при регистрации не понадобятся. Но продавец обязан предоставить их по запросу Вайлдберриз в любой момент.

Сканы каких документов нужно будет предоставить?

• для самозанятых и ИП — копия паспорта и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе
• для компаний — паспорт гендиректора, свидетельство о регистрации юрлица и выписка из ЕГРЮЛ, договор аренды помещений для склада

Сертификаты и товарный знак

Озон
При регистрации маркетплейс попросит загрузить сертификаты или отказные письма, если вы торгуете сертифицированным товаром. Или права на использование товарного знака — если перепродаёте товары другой компании.

Вайлдберриз
Если вы продаёте товары, которые подлежат обязательной сертификации, Вайлдберриз не будет требовать сертификаты на товар при регистрации. Но по запросу покупателей или контролирующих органов эти сертификаты нужно предоставить в течение трёх дней.

Если вы перепродаёте товары с чужим товарным знаком, нужно получить разрешение на его использование. В случае, если правообладатель обратится с жалобой и требованием возместить ущерб, оплатить придётся в двойном объёме — половина правообладателю и половина Вайлдберриз.

Штрихкоды

Озон
Даже если вы перепродаёте товары, на которых уже есть штрихкоды производителя, лучше сгенерировать новые коды в личном кабинете. 

Если у нескольких товаров на маркетплейсе будет один и тот же штрихкод, может возникнуть путаница на складе: покупателю отгрузили товар другого продавца (а не ваш), товар оказался с браком. И в итоге возврат и негативные отзывы получаете вы. 

Генерируются штрихкоды в личном кабинете, после этого выгружаются в виде файла и распечатываются.

Вайлдберриз
В личном кабинете формируются числовые коды. Далее их нужно превратить в штрихкоды с помощью сторонних сервисов (бесплатные легко найти в поиске). А после — распечатать и наклеить на каждый товар.

Маркировка

При работе с маркировкой в Честный знак нужно отправлять информацию о товарах, которые отправились к покупателю и вышли из оборота. Как быть продавцу, который отправил партию маркированного товара на склад маркетплейса? 

В Озоне отмечают выбытие из оборота в полуручном режиме, но планируют доработать систему маркировки. 

Вайлдберриз не присылает продавцам информацию о маркированных товарах, которые были выведены из оборота.

Учет товаров

Озон
До отправки покупателю товары могут храниться на складе продавца или на складе Озона. Учёт в этих случаях будет отличаться. 

В программах 1С отгруженные на склад товары будут отображаться на отдельном счёте. И уже после покупки будут списываться. Основание для списания — отчёт о продажах, который Озон присылает каждый месяц, не позднее пятого числа следующего месяца. 

В отчёте указываются коды и штрихкоды каждого проданного товара, цены товаров при продаже, комиссия и услуги Озона, стоимость возврата и итоговая сумма для перечисления продавца.

Пример отчёта, отмечены сумма продаж, комиссия Озона и итоговая сумма начисления

Вайлдберриз
При торговле на Вайлдберриз товары могут храниться на складе продавца или на складе маркетплейса. В последнем случае в учётных программах 1С это отображается не как реализация, а как отгрузка. А когда товар куплен и отправляется к конечному потребителю, в системе 1С товары списываются на основании отчёта по продажам, который Вайлдберриз предоставляет продавцу каждую неделю — не позднее среды.

В отчёте указаны реквизиты сторон, комиссия и расходы Вайлдберриз, сумма для перечисления продавцу.

Комиссия

Озон
Комиссия на Озоне может быть от 6% до 15% — в зависимости от категории товаров.

Например, для одежды и обуви, бытовой техники и электроники, детских товаров — 8%
Для товаров в категориях Аптека, Дом и сад, Красота и здоровье — 12–15%
Самая высокая комиссия будет у аксессуаров для электроники и книг — 15%

Вайлдберриз
Маркетплейс использует гибкую систему: комиссия может быть от 5% до 15% в зависимости от категории товара.

Самая низкая комиссия на косметику, спортивное питание и электронику — 3%, если вы отгружаете товар со своего склада. Самая высокая, 15%, — на аксессуары, одежду и обувь, товары для спорта.

ЭДО

Озон
Для работы с Озоном электронный документооборот понадобится в двух случаях:
если вы отгружаете товар на центральные склады
если платите НДС с продажи

Документы приходят продавцу раз в месяц — в течение пяти календарных дней после окончания. Это отчёт о реализации товаров, УПД-1 к отчёту и УПД-1 к услугам и работам, стоимость которых не вошла в комиссию. 

При загрузке товара формируется Ozon ID — уникальный номер в системе, он тоже указывается в электронных документах. Чтобы Ozon ID автоматически указывался в номенклатуре 1С, нужно настроить обмен между программами 1С и Озоном. Как это сделать, рассказываем в публикации:
Настраиваем обмен между 1С:Управление торговлей и Ozon через 1С-ЭДО

Вайлдберриз
При торговле на Вайлдберриз ЭДО понадобится, если вы платите НДС. Маркетплейс присылает счета-фактуры, подписанные электронной подписью, по ЭДО. 

Учёт расчётов при УСН

Если у вас УНС Доходы — в доходы нужно будет учитывать ту сумму, которую платит покупатель за ваш товар. Вычитать из этой суммы комиссию маркетплейса или транспортные расходы не нужно. Вот скриншот из отчёта Вайлдберриз:

1 — общая сумма, которую заплатили покупатели
2 — сумма, которую Вайлдберриз перечисляет продавцу.

Между этими двумя суммами — расходы, которые продавец оплачивает маркетплейсу: доставка и хранение товара, комиссия. 

И если вы платите налог 6% только с доходов — нужно платить именно с общей суммы реализации товара.

Если у вас УСН Доходы минус расходы, 15% налогов нужно будет платить с той суммы, которую вам перечислит маркетплейс. Комиссия, траты на транспорт нужно будет отметить как расходы. Это отображается в отчетах, которые Вайлдберриз присылает раз в неделю. Такие отчёты о продажах подписаны электронной подписью, и в налоговой считаются достаточным подтверждением расходов. 

Платить налог нужно будет с суммы «Итого к перечислению продавцу», а остальную сумму — внести как расходы

Поможем настроить или восстановить учёт, если вы торгуете на маркетплейсах

• По тарифу «Отчётность» будем готовить и сдавать отчётность в контролирующие органы 
• По тарифу «Комплексный сервис» возьмём весь учёт на себя. Будем вводить первичку, рассчитывать налоги, готовить платёжные поручения и сдавать отчётность 

Тариф	Стоимость в месяц
Комплексный сервис	от 3500 рублей
Отчётность	от 2500 рублей

Вы можете подробнее почитать про каждый тариф
Или оставить заявку — обговорим ваши потребности и задачи и поможем выбрать оптимальный тариф

Подобрать тариф