Как заполнить декларацию при продаже квартиры в 2022 году пошаговая инструкция

Продав дом или квартиру в 2022 году, продавец должен заполнить в 2023 году форму 3-НДФЛ в случае, если жилье было в собственности менее 3 (а в некоторых случаях менее 5) лет, образец заполнения декларации можно скачать в статье ниже.

Далее приведена инструкция, которая поможет правильно заполнить и подать отчет для декларирования своих доходов в связи с продажей жилой недвижимости.

Содержание

Когда нужно заполнять декларацию при продаже квартиры
Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году
Сроки и порядок подачи за 2022 год
Инструкцию по заполнению 3-НДФЛ при продаже жилье, которой владели менее 3 или 5 лет
Титульный лист
Раздел 1
Раздел 2
Приложение 1
Приложение 6
Расчет к приложению 1
Скачать бланк и образец

Когда нужно заполнять декларацию при продаже квартиры

Налоговый кодекс РФ требует от граждан заявлять о своих доходах от продажи имущества и платить подоходный налог.

В отношении продажи квартиры существует следующее правило — если гражданин владел проданным жильем менее установленного срока, то нужно заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также уплатить НДФЛ в размере 13 процентов.

Минимальный срок владения может быть либо 3, либо 5 лет.

Если человек продал свое единственное жилье, и у него нет других квартир, домов, то подавать декларацию нужно, если он владел проданным объектом недвижимости менее 3 лет. Этот же срок владения действует для случаев, когда жилье получено в наследство, по дарению, по договору пожизненного содержания, при приватизации.

Во всех остальных случаях подавать 3-НДФЛ нужно при продаже жилья, бывшего в собственности менее 5 лет.

Если человек владеет несколькими объектами жилой недвижимости и продает один из них, то заполнять 3-НДФЛ также нужно, если срок владения составляет менее 5 лет.

Нужно не только заполнить декларацию, но и заплатить налог — НДФЛ в размере 13% от полученного дохода, уменьшенного на величину положенного имущественного вычета.

В качестве вычета на выбор продавца можно взять:

расходы на покупку данного жилья — если есть подтверждающие документы;
1 млн. руб. — фиксированная сумма, если нет возможности подтвердить расходы, или они меньше 1 млн. руб.

Пример:

Гражданин купил квартиру в октябре 2018 года за 2 550 000 руб. В декаре 2022 года он продает ее за 4 000 000 руб. При этом у него есть еще одна квартира.

Так как проданное жилье является не единственным у гражданина, то действует минимальный срок владения 5 лет. Продавец владел квартирой 4 года 3 месяца, что менее 5 лет, значит, в 2023 году ему нужно заполнить 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

У него сохранился договор о покупке данной квартиры по цене 2 550 000, поэтому в качестве вычета он принимает эти расходы.

НДФЛ = 13% * (4 000 000 — 2 550 000) = 188 500 руб. — эту сумму необходимо уплатить в бюджет в связи с полученным доходом.

Если вычет равен или превышает полученный доход, то налог будет равен нулю. В этом случае платить НДФЛ не нужно, но заполнить 3-НДФЛ все равно придется. С помощью подачи декларации продавец квартиры заявляет о совершенной операции и полученном доходе, а также уведомляет о том, что обязанности по уплате налога при этом нет (НДФЛ = 0).

Если декларация не будет подана в установленный срок, то назначается штраф 1000 руб. При этом сдать 3-НДФЛ все равно придется.

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

С 1 января 2023 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ, которая учитывает изменения прошедшего года. Обновленный бланк утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

Новая декларация включает ряд изменений — обновлены штрих-коды на всех страницах отчета, скорректировано содержание листов декларации, изменены некоторые формулировки.

Полный перечень изменений новой формы 3-НДФЛ можно посмотреть здесь.

Скачать новую форму 3-НДФЛ 2023.

Сроки и порядок подачи за 2022 год

В 2023 года необходимо отчитаться по тем доходам, которые были получены физическим лицом в 2022 году.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год.

По общему правилу декларация подается в отделение ФНС по месту жительства — в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2022 год нужно отчитаться до 30 апреля 2023, но так как 30.04.2023 выпадает на выходной день, то срок подачи переносится на ближайший рабочий день — 2 мая.

Заплатить налог, согласно НК РФ, нужно до 15 июля года, следующего за отчетным. За 2022 год нужно перечислить НДФЛ до 15 июля 2023, однако 15.07.2023 выпадает на выходной, поэтому последний день оплаты переносится на 17 июля.

Самый простой способ подать декларацию — это заполнить ее с помощью личного кабинета налогоплательщика. Процесс заполнения интуитивно понятен, к заполненной форме прилагаются сканы документов (договор купли-продажи, документы, подтверждающие расходы на приобретение). Этот способ заполнения исключает личный визит в налоговую и экономит время.

Если нет возможности подать 3-НДФЛ через личный кабинет, то можно заполнить декларацию самостоятельно вручную или на компьютере. Важно убедиться, что заполняемая форма актуальна на 2023 год. Ниже приведен пример заполнения формы в случае продажи квартиры, которой владели менее 5 лет.

Еще один удобный способ заполнения отчета — это его подготовка с помощью специальной программы Декларация 2022, которую можно бесплатно скачать с сайта ФНС и установить на свой компьютер.

Инструкцию по заполнению 3-НДФЛ при продаже жилье, которой владели менее 3 или 5 лет

Бланк 3-НДФЛ включает титульный лист и 15 листов. При продаже квартиры заполнить нужно следующие страницы декларации:

титульный лист;
раздел 1 — сумма налога к уплате (или его нулевое значение);
раздел 2 — расчет налоговой базы и налога;
приложение 1 — фиксируется полученный доход от продажи жилья;
расчет к приложению 1 — приводится расчет от сделки купли-продажи;
приложение 6 — сведения о выбранном имущественном вычете.

Официальная инструкция по заполнению 3-НДФЛ представлена в приложении к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 с учетом изменений из Приложение 6 к Приказу ФНС России об утверждении новой формы декларации.

Титульный лист

Это первая страница декларации 3-НДФЛ, где нужно указать сведения о себе, подаваемой декларации, количестве заполненных листов отчета, а также количестве листов прилагаемых документов.

Пример заполнения титульного листа, если декларацию подает в 2023 году Иванов Иван Иванович, продавший свою квартиру в 2022 году, которой владел менее 3 лет (форму 3-НДФЛ он заполняет и подает самостоятельно):

Раздел 1

Этот лист заполняется в последнюю очередь на основе приведенных данных на других страницах. Если 3-НДФЛ подается в связи с продажей одного объекта недвижимости, то заполнить нужно три поля:

020

КБК для уплаты налога (в 2023 году — 18210102030011000110).

030

ОКТМО для своего места жительства, определяется по адресу – можно посмотреть на сайте ФНС.

040

Сумма налога, которую налогоплательщик должен уплатить в связи с продажей квартиры — срок уплаты до 17 июля 2023 года.

Если вычет равен или больше цены продажи, то НДФЛ равен нулю, в этом случае в данном поле ставится 0.

Образец заполнения раздела 1 формы 3-НДФЛ при продаже недвижимости, если в результате сделки продавец должен заплатить налог в размере 39 000 руб.:

Раздел 2

На данной странице проводится расчет налоговой базы и налога к уплате на основе указанного дохода и выбранного вычета.

001	Код доход берется из Приложения 3 к Порядку заполнения — для дохода в виде оплаты за проданное имущество берется код 18.
010	Доход от продажи квартиры – берется из поля 070 Приложения 1.
030	Повторяется сумма полученного дохода из стр. 010.
040	Показатель берется из поля 010 Приложения 6, если выбран фиксированный вычет 1 000 000.
050	Показатель берется из поля 020 Приложения 6, если выбран имущественный вычет в виде расходов на приобретение.
060	Налоговая база рассчитывается как разность дохода и вычета = Строка 030 – Строка 040 (или строка 050).
070	НДФЛ рассчитывается как 13 процентов от налоговой базы = Строка 060 * 13%.
150	Сумма НДФЛ, которую нужно заплатить в бюджет в связи с полученным доходом. Может равняться нулю, если имущественный вычет равен или более полученного дохода. Сумма берется из строки 070.

Образец заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ, если в 2022 году продана квартира за 1.5 млн. руб., при этом в качестве вычета берутся расходы на приобретение 1.2 млн.руб.:

Приложение 1

В этом приложении показывается размер полученного дохода от продажи имущества. Сумма берется из договора купли-продажи. Реквизиты покупателя также можно посмотреть в договоре.

Если квартира продана физическому лицу, то данную страницу декларации нужно заполнить следующим образом:

010	Код доход берется из Приложения 3 к Порядку заполнения — для дохода в виде оплаты за проданное имущество берется код 18.
020	Ставку, которая применяется для соответствующего вида дохода, также можно посмотреть в Приложении 3 к Порядку заполнения — 13 процентов.
060	Сведения о покупателе квартиры. Если это физическое лицо, то заполняются ФИО полностью из договора купли-продажи. При продаже квартиры юридическому лицу заполняются полностью реквизиты организации, которые также можно посмотреть в договоре.
070	Цена, по которой продана квартира — берется из договора купли-продажи.

Образец заполнения приложения 1 формы 3-НДФЛ при продажи жилья в 2022 году Петрову Петру Петровичу за 1.5 млн. руб.:

Приложение 6

Показывается сумма имущественного вычета, на которую будет уменьшен доход при расчете НДФЛ для уплаты. Если есть договор о покупке квартиры, то можно взять в качестве вычета расходы — цена покупки или расходы на строительство. Если нет подтверждающих документов или их сумма менее 1 млн. руб., то в качестве вычета можно взять фиксированную сумму 1 млн. руб.

Данное приложение заполняется следующим образом:

010	Если выбран имущественный вычет в размере 1 млн. руб., то его сумму нужно указать в этом поле. Этот показатель не должен превышать размера полученного дохода от продажи жилья.
020	Если выбран имущественный вычет в виде расходов на приобретение квартиры, то в это поле вписывается сумма затрат (например, цена покупки по договору купли-продажи при приобретении жилья). Этот показатель не должен превышать размера полученного дохода от продажи жилья.
160	Сумма выбранного вычета — либо из строки 010, либо из строки 020.

Если продается доля квартиры, то вычет нужно внести либо в поле 030, либо в поле 040.

Образец заполнения приложения 6 формы 3-НДФЛ при продаже квартиры, в отношении которой выбирается вычет в виде расходов в сумме 1,2 млн. руб.:

Расчет к приложению 1

Согласно НК РФ, если квартира продана по цене ниже, чем 0.7 * кадастровая стоимость, то для расчета НДФЛ берется кадастровая стоимость жилья, умноженная на 0.7.

Если цена продажи выше, чем 0.7 * кадастровая стоимость, то налог считается от фактической цены продажи.

Это правила позволяет исключить искусственное занижение цены продажи с целью уменьшения налога.

Сведения о том, что берется за основу при расчете подоходного налога, указываются на данной странице декларации 3-НДФЛ.

Заполнить нужно следующие поля:

010	Кадастровый номер квартиры — можно посмотреть в договоре купли-продажи. Если в договоре не указан, то можно посмотреть его на сайте Росреестра.
020	Кадастровая стоимость квартиры на начало 2022 года — можно посмотреть на сайте ФНС.
030	Цена продажи жилья из договора купли-продажи.
040	Показатель для заполнения рассчитывается как 0.7 * Кадастровая стоимость (0.7 * поле 020).
050	Доход для расчета налога: берется из строки 030, если показатель поля 030 больше, чем поля 040 (если цена продажи больше, чем 70% от кадастровой стоимости); берется из строки 040, если показатель поля 030 меньше, чем поля 040 (если цена продажи меньше, чем 70% от кадастровой стоимости).

Пример заполнения расчета к приложению 1, если квартира продана в 2022 года за 1.5 млн. руб., а его кадастровая стоимость составляет 1 млн. руб.:

Скачать бланк и образец

Скачать бланк новой формы 3-НДФЛ 2023.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ за 2022 год при продажи квартиры.

Источник

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ

Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2022 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Указанная форма незначительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Значительные правки законодатели внесли в бланк для отчета за 2018 год. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то с 2018 года бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
приватизированного;
переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании;
единственного, находящегося в собственности.

Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.

Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2022 году, то начиная с 2026 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2022 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2028 года, при условии что оно не является единственным.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

титульный лист;
раздел 1;
раздел 2;
приложение 1;
приложение 6;
расчет к приложению 1.

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

О нюансах заполнения 3-НДФЛ за 2022 год читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

Нюансы заполнения в части доходов

Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующая информация:

ставка подоходного налога (13% (15%) или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 020;
код вида полученного дохода — в стр. 010;
если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
общий размер дохода — в стр. 070;
размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.

Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года. О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.

Для чего заполняется расчет к приложению 1

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

Особенности оформления в части расходов

Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.

Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.

В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):

стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.

В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.

Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры

На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

Иванов А. А. 11 января 2022 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2020 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 18 в стр. 010.

В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2019 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).

Раздел 2 оформляется следующим образом:

Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.

Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:

Скачать образец

Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи

Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.

Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.

Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.

Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.

Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).

В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.

Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.

Подается отчетность по месту жительства/регистрации.

Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.

Источник

Содержание

Как правильно заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году
Продажа квартиры в 2022 году: заполнение 3-НДФЛ
Важные изменения на 2023 год
Обязанности продавца и покупателя при продаже квартиры в 2023 году
Какие документы нужны для заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в новой форме в 2022 году
Советы по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году

Когда вы решаете продать квартиру, нужно знать, что при этом необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это важный процесс, который поможет избежать проблем с налоговой службой в будущем.

В 2023 году введена новая форма для заполнения 3-НДФЛ, которая учитывает изменения налогового законодательства. Эта форма более простая и удобная в использовании, чем предыдущие версии, и легко заполняется самостоятельно.

При продаже квартиры нужно быть внимательным и следить за соответствующими сроками заполнения декларации 3-НДФЛ. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения формы на примере продажи квартиры в 2022 году, чтобы помочь вам правильно заполнить декларацию и избежать недопониманий с налоговой службой.

При продаже квартиры в новой форме 3-НДФЛ нужно заполнять, когда недвижимость была в собственности менее 3 лет. Данная форма позволяет органам налоговой службы проверить, были ли выплачены налоги с продажи квартиры.

Для заполнения формы 3-НДФЛ в 2023 году необходимо указать информацию о продавце, покупателе, объекте продажи и стоимости продажи. Важно заполнять форму без ошибок, ведь возможные неправильности могут повлечь за собой штрафы и неудобства.

При заполнении формы 3-НДФЛ необходимо указать не только все суммы, но и даты получения денег, а также наименование организации, которая осуществляла перевод. Если продавец получил деньги от покупателя не на свой счет, а на счет другого лица, то в форме также нужно указать эту информацию.

Важно помнить, что заполнение формы 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году — это обязательное требование закона. Если продавец не заполнит форму вовремя или сделает это неправильно, на него могут быть наложены штрафы и другие санкции.

Продажа квартиры в 2022 году: заполнение 3-НДФЛ

При продаже квартиры в 2022 году необходимо заполнить декларацию по 3-НДФЛ. Это новая форма, которую нужно заполнять с 2023 года.

Когда заполнять декларацию? Ее нужно подать до 1 мая следующего года после продажи квартиры.

При продаже квартиры важно учитывать все доходы от продажи. Например, если вы продали квартиру за 5 миллионов рублей, то сумма дохода составляет 5 миллионов.

При заполнении декларации важно указывать все расходы, связанные с продажей (например, расходы на нотариуса). Сумма этих расходов уменьшает налогооблагаемую базу, а следовательно, и сумму налога, который необходимо уплатить.

В декларацию нужно внести информацию о продаже квартиры: дату продажи, стоимость и налог, который вы должны уплатить. Также нужно указать свои персональные данные, паспортные данные и номер телефона.

Заполнение декларации может показаться сложным, но если у вас есть все необходимые документы и информация, то это процесс довольно простой.

Важные изменения на 2023 год

В 2023 году при продаже квартиры нужно заполнять новую форму 3-НДФЛ. В ней появились изменения, которые важно знать каждому продавцу.

Теперь в форме нужно указывать не только сумму продажи квартиры, но и сумму ее первоначальной стоимости.
Если квартира продавалась несколько раз за последние три года, нужно указывать все предыдущие продажи и их суммы.
Новая форма требует указывать территориальный код налоговой инспекции.

Кроме того, если продавец получил налоговый вычет при покупке квартиры и продает ее раньше, чем через три года, ему нужно будет вернуть часть вычета с учетом инфляции.

Таким образом, чтобы правильно заполнить форму 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году и избежать проблем с налоговой инспекцией, нужно внимательно изучить новую форму и учесть все изменения в своих расчетах.

Обязанности продавца и покупателя при продаже квартиры в 2023 году

При продаже квартиры в 2023 году продавец должен знать, что он обязан заполнить новую форму 3-НДФЛ в декларации этого года.

Продавец также должен предоставить покупателю полный пакет документов на квартиру, включая свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и т.д.

Покупатель также несет определенные обязательства при продаже квартиры. Он должен проверить документы на квартиру, убедиться в их правильности и соответствии с реальным положением дел.

Покупатель должен также проверить наличие задолженностей за коммунальные услуги и налоги на квартиру, а также узнать состояние дома и соседей.
Когда покупатель получит все необходимые документы и убедится в том, что все нормально, он должен подписать договор купли-продажи квартиры и произвести оплату продавцу.

Какие документы нужны для заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в новой форме в 2022 году

При продаже квартиры в новой форме в 2022 году, нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Для этого необходимо подготовить ряд документов.

Договор купли-продажи квартиры
Свидетельство о собственности на квартиру
Паспорт продавца и покупателя
Выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости квартиры

Также при заполнении декларации 3-НДФЛ нужно указать сумму полученной от продажи квартиры выручки и удержанный налог на доходы физических лиц. Если квартира продавалась с минимальной налоговой базой, то нужно будет предоставить документы, подтверждающие причины продажи по такой цене.

Заполнять декларацию 3-НДФЛ необходимо в течение года после продажи квартиры. Если продажа произошла в 2022 году, то нужно будет подать декларацию до 1 апреля 2023 года.

Советы по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году

Когда вам нужно заполнять форму 3-НДФЛ для продажи квартиры в новом 2023 году, важно следовать нескольким советам:

Подготовьте всю необходимую документацию, включая договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности на квартиру и документы на все расходы, связанные с продажей квартиры;
Тщательно заполните все необходимые поля в декларации, включая информацию о стоимости квартиры и расходах, связанных с продажей;
Убедитесь, что вы заполняете последнюю версию декларации 3-НДФЛ для 2023 года, чтобы избежать возможных ошибок и проблем при ее подаче;
Обратитесь за помощью к профессионалам, если вы не уверены в правильности заполнения декларации или имеете вопросы по налоговым аспектам продажи квартиры.

Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году может быть сложным и требует тщательной подготовки и внимательного отношения к деталям. Но, следуя вышеуказанным советам, вы сможете успешно заполнить и подать свою декларацию без проблем.

Источник

При определённых условиях, установленных НК РФ, физическое лицо при получении в 2022 году дохода от продажи недвижимости обязано заполнить и сдать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Образец её заполнения за 2022 год при продаже квартиры приводим в этой статье.

Налогоплательщик-физическое лицо должен отчитаться о доходах за 2022 год, если продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения. По закону это 3 или 5 лет в зависимости от основания приобретения права на имущество.

Так, срок 5 лет касается обычных сделок купли-продажи жилья.

Минимальный срок составляет 3 года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

физлицом в порядке наследования или по договору дарения от члена его семьи или близкого родственника (трактуют по Семейному кодексу РФ);
в результате приватизации;
плательщиком ренты при передаче имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
как «единственное жилье» – это когда в собственности (вкл. совместную супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество нет иного жилого помещения (не учитывается недвижимость, приобретенная данным лицом или его супругом/супругой в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное).

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т. д.) минимальный срок владения составляет 3 года.

При этом для освобождения от НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору долевого участия (ДДУ), отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

А доходы семей с 2 и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, при определённых условиях освобождены от НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности.

Также см. Кто должен сдать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год.

Крайний срок сдачи

Заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ о доходе 2022 года с продажи квартиры, самостоятельно рассчитав в ней сумму налога, необходимо не позднее 2 мая 2023 года (перенос с 30.04). Это вторник, первый рабочий день после вторых майских праздников.

Когда заполнять декларацию? Ее нужно подать до 1 мая следующего года после продажи квартиры.

При продаже квартиры важно учитывать все доходы от продажи. Например, если вы продали квартиру за 5 миллионов рублей, то сумма дохода составляет 5 миллионов.

В декларацию нужно внести информацию о продаже квартиры: дату продажи, стоимость и налог, который вы должны уплатить. Также нужно указать свои персональные данные, паспортные данные и номер телефона.

Важные изменения на 2023 год

Теперь в форме нужно указывать не только сумму продажи квартиры, но и сумму ее первоначальной стоимости.
Если квартира продавалась несколько раз за последние три года, нужно указывать все предыдущие продажи и их суммы.
Новая форма требует указывать территориальный код налоговой инспекции.

Таким образом, чтобы правильно заполнить форму 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году и избежать проблем с налоговой инспекцией, нужно внимательно изучить новую форму и учесть все изменения в своих расчетах.

Обязанности продавца и покупателя при продаже квартиры в 2023 году

Покупатель также несет определенные обязательства при продаже квартиры. Он должен проверить документы на квартиру, убедиться в их правильности и соответствии с реальным положением дел.

Покупатель должен также проверить наличие задолженностей за коммунальные услуги и налоги на квартиру, а также узнать состояние дома и соседей.
Когда покупатель получит все необходимые документы и убедится в том, что все нормально, он должен подписать договор купли-продажи квартиры и произвести оплату продавцу.

Какие документы нужны для заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в новой форме в 2022 году

Договор купли-продажи квартиры
Свидетельство о собственности на квартиру
Паспорт продавца и покупателя
Выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости квартиры

Советы по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году

Подготовьте всю необходимую документацию, включая договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности на квартиру и документы на все расходы, связанные с продажей квартиры;
Тщательно заполните все необходимые поля в декларации, включая информацию о стоимости квартиры и расходах, связанных с продажей;
Убедитесь, что вы заполняете последнюю версию декларации 3-НДФЛ для 2023 года, чтобы избежать возможных ошибок и проблем при ее подаче;
Обратитесь за помощью к профессионалам, если вы не уверены в правильности заполнения декларации или имеете вопросы по налоговым аспектам продажи квартиры.

Источник

Так, срок 5 лет касается обычных сделок купли-продажи жилья.

Минимальный срок составляет 3 года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

физлицом в порядке наследования или по договору дарения от члена его семьи или близкого родственника (трактуют по Семейному кодексу РФ);
в результате приватизации;
плательщиком ренты при передаче имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
как «единственное жилье» – это когда в собственности (вкл. совместную супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество нет иного жилого помещения (не учитывается недвижимость, приобретенная данным лицом или его супругом/супругой в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное).

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т. д.) минимальный срок владения составляет 3 года.

Также см. Кто должен сдать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год.

Крайний срок сдачи

Причём этот предельный срок подачи декларации не распространяется на получение только налоговых вычетов: по ним направить 3-НДФЛ можно в любое время в течение года.

Но если в 3-НДФЛ за 2022 год фигурирует и доход, и вычет, представить такую декларацию нужно не позднее 2 мая 2023 года.

Какой бланк

Форма декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020), порядок ее заполнения и электронный формат сдачи закреплены приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903. Причём с отчета за налоговый период 2022 года её изменил приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880.

Также см. 3-НДФЛ: какие изменения с 2023 года и скачать бланк.

Что заполнить

Для декларирования дохода от продажи недвижимости (квартиры и т. п.) гражданину – налоговому резиденту РФ необходимо заполнить в 3-НДФЛ:

титульный лист – заполняют все и всегда;
разд. 1 и 2 – заполняют все и всегда;
Приложение 1 – для отражения дохода, полученного от продажи недвижимости (квартиры);
Приложение 6 – для расчета имущественного налогового вычета;
Расчет к Приложению 1.

Последовательность заполнения

Начинать лучше с Приложений 1 и 6, а также Расчета к Приложению 1, на основании которых заполняют разд. 2 и 1, а также титульный лист.

Особенности заполнения

В Приложении 1:

В строке 010 – нужно указать код вида дохода “18” согласно Приложению № 3 к порядку заполнения. Он обозначает «доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и/или доли/долей в нем». Этот же код указывают поле показателя 001 разд. 2.
Строку 020 «Налоговая ставка» в отношении доходов от продажи имущества не заполняют.
Строку 080 «Сумма налога удержанная» не заполняют, так как покупатель недвижимости не является налоговым агентом.

На титульном листе:

в поле “Налоговый период (код)” – укажите “34”;
в поле “Отчетный год” – 2022;
в поле “Код страны” для граждан России – “643”;
по реквизиту “Код категории налогоплательщика” – 760;
“Код вида документа” – например, паспорт гражданина РФ – 21;
“Код статуса налогоплательщика” – 1.

ИНН можно не указывать, если на титульном листе приведены код страны и ваши персональные данные.

Способы заполнения

В личном кабинете налогоплательщика для физических лиц есть возможность в онлайн-режиме заполнить 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов.

При этом программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о плательщике и делает необходимые расчеты. Оно имеет удобный и понятный интерфейс, а также подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении.

Заполнить декларацию в ЛК можно буквально в 3 клика. Это возможно благодаря коротким сценариям. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос – и декларация, в том числе для получения вычета, готова.

В частности, в ЛК доступны такие сценарии:

покупка недвижимости;
продажа имущества;
сдача жилья в аренду;
взносы на инвестирование;
взносы на благотворительность;
оплата лечения;
оплата образования.

Кроме того, для автоматизированного заполнения декларации можно использовать бесплатную программу ФНС “Декларация“, которая размещена в разделе “Программные средства” сайт ФНС.

При использовании данной программы следует ввести в неё все запрашиваемые данные, по результатам которых она сделает все необходимые расчеты. При этом программа сформирует и выведет на печать только необходимые листы декларации по результатам введенных данных.

На что можно уменьшить доход

Полученный от продажи квартиры доход можно одновременно уменьшить следующим образом (письмо ФНС от 20.04.2022 № БС-19-11/83):

на сумму фактически понесённых плательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК);
на сумму имущественного налогового вычета по расходам на приобретение этой же квартиры (если такой вычет ранее не заявлял) – не более 1 000 000 руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК).

Как сдать 3-НДФЛ за 2022 год

Декларацию можно подать по месту своего учета (жительства) в налоговую или в МФЦ.

Сделать это можно и онлайн – в личном кабинете налогоплательщика для физлиц, предварительно заполнив 3-НДФЛ в программе “Декларация“.

Когда оплатить налог

НДФЛ, исчисленный в декларации за 2022 год, необходимо перечислить в бюджет до 17 июля 2023 года (перенос с 15.07 субботы).

Если опоздал

Нарушение сроков сдачи декларации и уплаты НДФЛ за 2022 год может повлечь привлечение к ответственности в виде:

штрафа;
начисления пени;
взыскания задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Также см. Декларация 3-НДФЛ о доходах ИП за 2022 год.

Пример заполнения

Допустим, что Широкова в 2022 году продала Сорокиной за 8 млн рублей свою квартиру, которую приобрела по договору купли-продажи в 2019 году (срок владения – менее 5 лет).

Далее показан образец заполнения в 2023 году Широковой декларации 3-НДФЛ за 2022 год с уменьшением дохода от продажи квартиры на имущественный вычет в 1 млн рублей.

Важные документы

Актуально на 2 мая 2023

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 3-НДФЛ ЗА 2022 Г. ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ

Скачать документ

Источник

Содержание статьи

Показать

Скрыть

Декларация 3-НДФЛ — отчетность, которую гражданам нужно заполнять и подавать самостоятельно. Часть россиян никогда не сдавали 3-НДФЛ, хотя имеют доходы для декларирования и рискуют нарваться на штрафы. Многие могут получить налоговые вычеты, но упускают выгоду, потому что не понимают принципы заполнения декларации.

Рассказываем, когда и кому нужно заполнять и сдавать 3-НДФЛ, какие штрафы за несдачу документа положены и как заполнить его верно с первого раза.

Что такое справка 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ — утвержденный налоговый отчет о доходах физического лица. Его подают все граждане, которые получают налогооблагаемый доход. На основании данных в документе налоговая служба исчисляет размер налога на доходы физического лица (НДФЛ) и контролирует его уплату.

Если вы получили доход, то подать справку 3-НДФЛ — ваша обязанность.

Кроме задач по декларированию полученных доходов и расчета суммы налога, форма 3-НДФЛ необходима в следующих случаях:

Для оформления налогового вычета — возврата части ранее уплаченного НДФЛ.
При оформлении кредита. В этом случае 3-НДФЛ поможет подтвердить заявленный уровень доходов.

Виды налоговых вычетов, как их оформить и сколько денег можно получить: инструкция

Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать при получении следующих доходов в отчетном году:

Вознаграждение за труд, другие выплаты от организаций и ИП.
Доход от предпринимательской деятельности. Подают ИП, работающие по основной системе налогообложения (ОСНО).
Подарки от граждан и компаний.
Доход от продажи недвижимости и другого имущества, если с момента оформления его в собственность не прошло 3 или 5 лет.

Также справку 3-НДФЛ подают граждане, которые хотят получить налоговый вычет.

Остановимся подробнее на каждом виде дохода.

Вознаграждение от организаций и ИП. К этой категории доходов относятся:

заработная плата, вознаграждение по договору ГПХ;
премии по итогам работы;
доплаты за особые условия труда, звания и классность;
матпомощь и другое.

Если сотрудник в течение года получил матпомощь или подарок на сумму до 4 тыс. рублей, НДФЛ с них уплачивать не нужно, как и включать эти статьи доходов в декларацию. Работодатель сам заполняет декларации о матпомощи и заработной плате сотрудников.

Оформить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно нужно при выигрыше в лотерее или конкурсе, организатором которого выступает ИП или компания. Ставки НДФЛ и формы справок в таких случаях будут отличаться.

Оформить декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог необходимо, если сумма выигрыша составляет от 4 до 15 тыс. рублей. Если эта сумма выше, подавать отчетность и перечислять налог должен организатор конкурса.

Подарки от частных лиц. Оформить 3-НДФЛ и уплатить налог придется, если даритель не является близким родственником налогоплательщика. Денежные подарки налогом не облагаются. Но уплатить его придется с подаренного движимого и недвижимого имущества.

При оформлении дарственной нотариус передает сведения в налоговую. Поэтому получателю необходимо в определенный срок направить 3-НДФЛ в ФНС и вовремя уплатить налог.

Игнорирование этого требования может грозить нарушителю штрафом, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.

Доход от продажи имущества. Оформить декларацию и уплатить налог при продаже имущества необходимо, если собственник владел им менее 3 или 5 лет. Налоговой базой здесь будет разница между суммами продажи и покупки. Для продажи автомобиля необходимый срок владения составляет 3 года, а для недвижимости — 5 лет. Исключение — продажа единственного жилья или доли в нем, подаренного, унаследованного, приватизированного или полученного в результате ренты с пожизненным содержанием жилья. В этих случаях необходимый срок составит 3 года.

Прочие доходы. К таким относятся доходы от сдачи недвижимости в аренду, преподавательской деятельности, иностранных источников и инвестиционной деятельности.

Ставка НДФЛ составит 13%.

Общие требования к заполнению 3-НДФЛ

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Согласно ст. 227 и 228 Налогового кодекса РФ, справку подают:

индивидуальные предприниматели;
практикующие нотариусы и адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, прочие лица, осуществляющие частную практику;
лица, получающие доход от физлиц или компаний — не налоговых агентов по договорам найма, трудовым или гражданско-правовым договорам, в том числе договоры аренды любого имущества;
граждане, которые получили доход от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше необходимого срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка прав требования);
резиденты РФ, которые получили доход за рубежом;
граждане которые получили иные доходы, налог с которых не удержал налоговый агент;
граждане, которые получили выигрыш в лотерею или в азартных играх на сумму до 15 тыс. рублей.

Кому не нужно подавать декларацию

От налога на доходы, а также обязанности подавать декларацию освобождены граждане, которые продали недвижимость, выждав необходимый минимальный период.

С 1 января изменились условия для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом снизили с 5 до 3 лет, если жилье или доля в нем были единственными, в том числе в совместной собственности супругов.

Срок необходимого владения снижается также до 3 лет в случаях, когда продавец получил жилье в результате дарения, наследования, приватизации, договора ренты с пожизненным содержанием.

В большинстве случаев срок отсчета необходимого периода владения отсчитывается с момента государственной регистрации прав собственности на недвижимость.

После ее продажи налоговая в следующем году вышлет вам уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ, независимо от периода владения квартирой. Если минимальный срок выждан, достаточно подать в ФНС пояснение об этом и подтверждающие документы. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Где взять справку

Бланк для справки можно скачать на сайте ФНС. Его нужно распечатать и заполнить от руки или внести необходимые сведения в текстовом редакторе. Кроме того, заполнить документ можно с помощью программы «Декларация». Система удобна тем, что автоматически проверяет правильность внесения данных и вычислений.

Порядок заполнения декларации

Прежде чем заполнить декларацию, важно подготовить необходимые документы:

паспорт;
свидетельство о постановке на учет в налоговой — ИНН;
справка о доходах за отчетный период;
документы на декларируемые доходы и расходы, за которые положена компенсация, например, квитанции или платежные поручения.

Как заполнить декларацию в бумажном виде

Бланк 3-НДФЛ заполняют синей или черной ручкой. Данные вносят печатными буквами, а в пустых ячейках ставят пропуски.

На первой странице декларации необходимо указать количество листов отчета и прилагаемых к нему документов.

Если вы заполняете бланк в текстовом редакторе, стоит использовать шрифт Courier New высотой 16 или 18 пунктов. Выравнивание текста по правой стороне.

Если страниц в форме недостаточно, можно использовать дополнительные. Нумерацию необходимо указывать в поле «Стр.» в формате 001, 002, 003 и так далее.

В каждой ячейке допустимо указывать только один символ. Исключение — точки в датах и дробных числах.

Сумму подоходного налога округляют в меньшую сторону, для сумм от 50 копеек — в большую.

Валютные доходы переводят в рубли по курсу Центробанка на момент получения.

Как заполнить декларацию в электронном виде

Вы также можете заполнить декларацию на сайте налоговой. Для этого:

Авторизуйтесь на сайте ФНС. Если у вас есть учетная запись на «Госуслугах», войти можно по ней.
Необходимо заказать электронную подпись, если вы не сделали этого раньше. Выберете на сайте раздел «Получить ЭП» и сформируйте заявку. На создание электронной подписи может уйти несколько дней.
Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», нажмите кнопку «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
Укажите период, за которые вы подаете сведения.
Ответьте на вопросы о повторном заполнении и статусе резидента.
Заполните раздел «Доходы». С помощью кнопки «Добавить доход» по каждому коду дохода можно указать сумму поступлений и вычетов за отчетный год.
Проверьте правильность суммы поступлений, удержаний и облагаемого дохода в строке «Налоговая база».
Если вам нужно подать отчетность по дополнительным поступлениям, откройте раздел «Физическое лицо или иной источник».
Прикрепите копии подтверждающих документов, введите пароль к электронной подписи.
Нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».

Отследить статусы проверки, уведомления и запросы от ФНС можно в разделе «Сообщения».

Аналогичная процедура заполнения формы действует и на «Госуслугах».

Куда подавать налоговую декларацию

Это можно сделать в электронном виде:

в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Нужна регистрация и электронная подпись;
через портал «Госуслуги».

В бумажном виде:

заказным письмом в налоговую с описью вложений;
лично в территориальном отделении ФНС.

Декларацию необходимо подать в отделение налоговой по адресу временной или постоянной регистрации. Уточнить ваше отделение можно на сайте ФНС.

Сроки подачи декларации

Если вы хотите получить налоговый вычет, то 3-НДФЛ нужно подать не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были расходы. Так, в 2023 году налогоплательщик может обратиться для получения вычетов за период с 2020 по 2022 годы.

Если речь об отчетности о доходах, то подать декларацию необходимо до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным.

Если 30 апреля выпадает на выходной, то декларацию необходимо подать не позднее ближайшего рабочего дня после. В 2023 году по проекту производственного календаря этот день выпадает на 2 мая.

Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием

Если по декларации ничего уплачивать было не нужно, то штраф за подачу отчетности с опозданием составит 1 тыс. рублей. Если платить НДФЛ было нужно, то штраф составит 5% от суммы налога за каждый просроченный день, но не более 30%. При этом уплатить налог все равно придется.

Вычеты из доходов налогоплательщика

При продаже имущества до истечения минимального срока можно применить налоговый вычет.

Налогоплательщик может уменьшить сумму налога на расходы, которые он понес на приобретение жилья, сказано пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Также гражданин может получить вычет в 1 млн рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или долей в них. Вычет в 250 тысяч рублей можно получить при продаже иных объектов недвижимости, например, машины или гаража. Такой вид вычета применяют, если расходы нельзя подтвердить документально. При этом из суммы продажи вычитают размер вычета.

Имущественные вычеты при заполнении декларации через сайт ФНС вносятся автоматически на основании имеющихся данных. Галочку необходимо проставить напротив того объекта недвижимости, по которому вы хотите получить вычет.

Вкладку со стандартными вычетами необходимо заполнить в том случае, если работодатель не предоставлял вычеты на детей.

Во вкладке «Социальные вычеты» вы указываете потраченные суммы на лечение, обучение, благотворительность, страхование и так далее. Туда же вносите данные из справки 2-НДФЛ — ее можно получить у работодателя, а также данные организации, к услугам которой вы прибегали.

Вы также можете указать данные по инвестиционному вычету, если проводили операции с ценными бумагами.

В разделе «Просмотр» отобразится сумма налога к возврату/уплате. В этом разделе необходимо прикрепить сканированные образы (фотографии) подтверждающих документов. Ввести пароль электронной подписи, подтвердить и отправить декларацию в налоговую.

После заполнения необходимо нажать кнопку «Далее». Программа самостоятельно рассчитает сумму положенного вам вычета.

Помните, что по социальным расходам вы можете получить 13% от потраченной суммы. При этом она не может быть больше 120 тысяч рублей в год по всем социальным вычетам. Исключение — дорогостоящее лечение. Здесь сумма рассчитывается отдельно. Так, по социальным вычетам можно получить максимально до 15 600 рублей.

При стандартных вычетах сумма на первого и второго ребенка составит 1 400 рублей в год. На третьего и последующих — 3 тыс. рублей.

На ребенка с инвалидностью вычет составит 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей и 6 тыс. рублей — для опекунов и попечителей.

Вычет предоставляют ежемесячно, пока доход налогоплательщика за год без учета НДФЛ не превысит 350 тыс. рублей.

Для инвестиций вычет составит 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 тыс. рублей.

Как рассчитать сумму налога по декларации 3-НДФЛ

Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ, предусмотрено 5 налоговых ставок на доходы физлиц: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Самая распространенная ставка — в 13%. Ее применяют для доходов физлиц по договорам ГПХ, продажи имущества, выигрышей в казино, букмекерских конторах и гослотереях и так далее.

9% используют для исчисления налога по доходам резидентов РФ:

от долевого участия в деятельности компании;
процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
от доходов учредителя доверительного управления ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов, выданных до 1 января 2007 года.

Ставку подоходного налога в 30% применяют, если выигрыш получает нерезидент РФ. Ставка 35% НДФЛ для граждан РФ распространяется на выигрыши от коммерческих компаний, которые они проводили в рекламных целях.

Ставка в 30% используется для доходов от трудовой деятельности нерезидентов РФ.

Ставку в 15% применяют для доходов, которые превысили за год 5 млн рублей. При реализации имущества стоимостью более 5 млн рублей тем не менее применяется ставка в 13%.

Сумму доходов по каждой категории за отчетный период умножают на необходимую ставку. Полученные значения необходимо сложить. Это и будет предварительная сумма для уплаты налога за прошедший год.

Если вы заполняете декларацию на сайте ФНС или в программе «Декларация», суммы налога рассчитают автоматически.

После подачи декларации налоговая еще раз проверит все сведения. Если вы подаете бумажную декларацию, стоит приложить к ней пояснения с расчетами, чтобы исключить вероятность вопросов от налоговых инспекторов.

Особенности заполнения 3-НДФЛ для ИП и фрилансеров

ИП обязаны заполнять декларацию, если работают на ОСНО. Для фрилансеров декларация необходима, если они получили доход по договору ГПХ не от налогового агента, а, например, в результате сдачи квартиры в аренду и не имеют статуса самозанятого.

С 2023 года действует Единый налоговый счет. Предприниматель или фрилансер перечисляют средства на счет, а затем подают в ФНС уведомление о снятии с него определенной суммы в счет уплаты НДФЛ.

Предприниматели также могут подать декларацию онлайн. Однако в этом случае им потребуется квалифицированная электронная подпись.

Декларацию за 2022 год подают по новой форме из приказа ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Предприниматель также вправе заявить в декларации право на вычеты.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Какие ошибки допускаются при заполнении 3-НДФЛ?

Частая ошибка при заполнении декларации 3-НДФЛ — отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, если работник получал вычет за ребенка у работодателя, но не указал эти сведения в отчетности.

При заполнении раздела «Продажа», например авто, в строке «Наименование покупателя…» многие указывают «продажу», хотя надо указать ФИО покупателя.

Какие штрафы предусмотрены за неправильное заполнение?

Штрафы предусмотрены только за несвоевременную подачу декларации или неподачу ее в принципе. При неправильном заполнении формы ФНС вышлет уведомление об ошибках.

Какие ситуации могут привести к отказу в учете налоговых вычетов?

ФНС имеет право отказать в вычете в следующих ситуациях:

Вы не предоставили оригиналы подтверждающих документов по просьбе инспектора.
Предоставили не все подтверждающие документы или они заполнены с ошибками.
Опоздали со сроком оформления вычета. Например, подали в 2023 году заявление на вычет по расходам на лечение в 2019 году.
У вас не было права на вычет. Например, в год, когда вы проходили платное обучение, вы не являлись плательщиком НДФЛ.
Подали декларацию не по той форме, которая действовала за отчетный период. Ежегодно утверждают новую форму бланков.
В декларации допущены ошибки, которые исказили достоверность представленных данных.
Подали декларацию в отделение ФНС не по месту регистрации.

Заключение

Декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают самостоятельно.
Подавать декларацию необходимо, если вы получили доходы по договорам ГПХ, если заказчик — не налоговый агент, от продажи имущества, выигрышей, инвестиционной и предпринимательской деятельности. В этом случае ее нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выходной, ее подают в ближайший рабочий день после.
Декларацию также подают, если планируют получить вычет. В этом случае ее можно подать в течение трех лет после налогового периода.
Заполнить форму можно на сайте ФНС, в программе «Декларация», на портале «Госуслуги» или от руки.
К декларации стоит приложить подтверждающие документы и расчеты. Это снизит вероятность возникновения вопросов у налоговой службы.
За опоздание в подаче декларации грозит штраф в размере 1 тыс. рублей, если платить налог было не нужно, или 5% от суммы ежедневно до момента подачи отчетности, но не более 30%.

Источник