Ликвидация ип без сотрудников пошаговая инструкция

Ликвидация ИП без сотрудников

Процедура закрытия бизнеса вынуждает предпринимателей искать ответы на массу вопросов, ведь, чтобы прекратить деятельность без негативных последствий, нужно придерживаться конкретной последовательности действий.

В частности, еще до уведомления инспекции о ликвидации, предпринимателю нужно погасить накопленные долги в бюджет и контрагентам, рассчитаться с фондами, расторгнуть отношения с банком, сдать отчет по кассе. Если ИП был работодателем, то дополнительно придется уволить сотрудников, правильно оформив кадровые документы и подав соответствующие отчеты.

Наша пошаговая инструкция научит, как закрыть ИП без сотрудников поэтапно. Работодатели также могут использовать эту справочную информацию, так как для них последовательность приведенных шагов будет аналогичной.

1. Первые шаги перед ликвидацией

Не торопитесь подавать заявление в налоговую, пока не пройдете нижеперечисленные шаги. При закрытии бизнеса важно не торопиться и следовать поэтапно, чтобы ликвидация не доставила лишних проблем. При нарушении последовательности, результаты могут быть неприятными — от дополнительных расходов до разбирательств в суде.

Если вам важен ответ, как закрыть ИП без работников правильно, начните с действий, приведенных ниже.

1.1 Уплата отчислений и налогов, расчеты с партнерами

Вы знаете, что статус индивидуального предпринимателя двойственный: одновременно вы продолжаете быть и физическим лицом. Такая особенность позволяет ИП сниматься с учета даже при наличии долгов — они не аннулируются после исключения из реестра, а остаются обязательствами уже физического лица. Но стоит ли пользоваться этой возможностью, ведь долг не просто не исчезнет после закрытия, а будет расти — к нему прибавятся пени, неустойки, штрафы.

Предпринимателям выгодно оплачивать накопленные финансовые обязательства своевременно, придерживаясь норм законодательства:

• Оплатите налоги при закрытии ИП на УСН без работников в срок до 25 числа следующего месяца. Для бизнесменов на сельхозналоге условия идентичны.
• Закройте патент до подачи заявления, так как по правилам оплаты, ликвидация ИП на патенте без сотрудников возможна тогда, когда истек срок действия патента.
• Взносы в фонды нужно перечислить в 15-дневный период после даты исключения из реестра предпринимателей.
• Долги партнерам и кредиторам возвращать раньше срока не нужно: придерживайтесь дат оплаты по договору.

Нарушать указанные сроки не следует: при неоплате на вас могут подать в суд для возврата в принудительном порядке. В случае, когда денег недостаточно, стоит обсудить проблему с кредитором: налоговая предоставляет реструктуризацию, банки дают кредитные каникулы, а партнеры входят в положение и меняют сроки оплаты.

К сведению: Если при закрытии ИП остается дебиторская задолженность, не стоит беспокоиться о ее получении: вы имеете право требовать уплаты со стороны партнеров и как физическое лицо.

1.2 Условия при закрытии кассы

Снимая кассу, предпринимателю не нужно беспокоиться о заявлениях — налоговая снимает кассу с учета в одностороннем порядке после исключения гражданина из ЕГРИП. Но, есть отчет, о котором нужно побеспокоиться до ликвидации.

Предприниматели, прекращающие деятельность, должны передать всю информацию с фискального накопителя в налоговый орган и ОФД. Отчет формируется автоматически, если у вас смарт-терминал, а если стоит автономная касса — информация с накопителя считывается непосредственно в инспекции или сервисном центре.

Не упустите нюанс: После прекращения деятельности вы обязаны предоставлять накопитель по первому требованию налоговой. В течение 5 лет может быть инициирована проверка прошлых периодов, поэтому не торопитесь утилизировать фискальник.

1.3 Прекращение обслуживания счета в банке

На расчетном счете может быть нулевой остаток, но даже в этом случае бизнесмену не стоит забывать о прекращении обслуживания. Пока счет действует — банк вправе начислять абонентскую плату.

Несвоевременно закрытый счет может повлечь и другую проблему: если на него поступят деньги после закрытия ИП, операция будет признаком незаконного предпринимательства для ФНС, а это как минимум карается штрафом.

Обратитесь в свой банк, чтобы уточнить — можно ли закрыть счет дистанционно: большинство кредитных организаций поддерживают такую возможность.

О дебиторской задолженности не переживайте: мы уже говорили, что она доступна для востребования вне зависимости от статуса ИП.

2. Этапы снятия ИП с учета

2.1 Подготовка документов по способам подачи

Для закрывающихся ИП есть приятное известие — большой пакет документов вам не потребуется. Самое важное — правильно подготовить заявление №Р26001. ФНС принимает только актуальные бланки с информацией, внесенной в соответствии с правилами машиночитаемости бланков. Это значит, что вам придется внимательно изучить условия заполнения, требования к шрифту, пробелам, сокращениям и переносам или воспользоваться онлайн-сервисом, который заполнит заявление автоматически в соответствии со всеми правилами.

Кроме заявления, могут потребоваться документы, которые предъявляются в зависимости от способа подачи:

• Квитанция на госпошлину предъявляется, если документы подаются в бумажном виде в ИФНС — лично предпринимателем, почтой или представителем ИП. В этом случае нужно заранее оплатить 160 рублей, а квитанцию желательно предоставить при подаче. Если будете подавать данные на ликвидацию дистанционно, то платить госпошлину вам не потребуется, и квитанция не пригодится.
• Паспорт необходимо иметь при себе, если вы будете подавать документы самостоятельно в налоговую инспекцию или МФЦ. Паспорт удостоверяет личность заявителя.
• Доверенность от нотариуса потребуется вашему представителю, если вы доверяете подачу документов третьему лицу.

Не забудьте, что при подаче бумажных документов без личного присутствия (представителем или почтой), вам нужно заранее посетить нотариуса, чтобы удостоверить свою подпись на бланке Р26001. А если вы подаете распечатанное или заполненное вручную заявление лично в налоговую или многофункциональный центр — вашу подпись удостоверяет сотрудник (расписаться нужно при нем).

2.2 Подача данных в ИФНС по закрытию ИП

Отправить документы по ликвидации в налоговую сегодня можно разными способами:

• Онлайн через наш сервис, если хотите закрыть ИП без сотрудников, не посещая инспекцию лично. Нужные документы сервис сформирует автоматически и направит в ФНС по цифровой подписи.
• В ИФНС или МФЦ, в бумажном виде. Можно обратиться самому или доверить подачу представителю с оформленной на него доверенностью.
• Почтовой отправкой или курьером.
• С помощью нотариуса, по его ЭЦП. Удобный, но дорогостоящий способ подачи.

2.3 Получение уведомления о ликвидации ИП

Заявитель узнает о результате рассмотрения документов через 5 дней после их подачи. По умолчанию, ФНС направит уведомление по электронной почте, которую вы укажите в поле контактной информации в бланке Р26001. Если же в ликвидации будет отказано, в письме от ФНС будет написана причина.

При желании получить подтверждение прекращения деятельности в бумажном виде — не забудьте, что нужно поставить соответствующую отметку при подаче формы Р26001 и забрать распечатанный лист записи ЕГРИП по месту подачи.

2.4 Сроки подачи налоговой декларации для ИП на УСН

Следовать нашей пошаговой инструкции можно как при закрытии ИП на УСН без работников, так и с ними. Разница состоит в одном пункте — работодатели до подачи заявления должны уволить персонал в соответствии с нормами Трудового Кодекса.

В любом случае завершающий этап ликвидации бизнеса предпринимателя на упрощенном налоге — это подача налоговой декларации. Срок ее отправки в законе не прописан, но мы рекомендуем ориентироваться на разъяснения Минфина, в которых ведомство советует сдавать декларацию по УСН не позже 25 числа следующего месяца после закрытия ИП.

Важно: Налоговая декларация подается, даже если предприниматель ни дня не отработал за прошедший год. В таком случае, декларация подается нулевая.

Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?

Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.

Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога». Если предпринимательская деятельность зашла в тупик и долги платить нечем, то после закрытия ИП рекомендуется пройти процедуру банкротства.

При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

• заявление по форме Р26001;
• квитанция об уплате госпошлины;
• документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (с 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России).

Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения по межведомственному запросу.

Заявление по форме Р26001

Форма заявления Р26001 утверждена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В бланке всего одна страница, где надо указать следующие сведения:

• код ОГРНИП;
• полное имя индивидуального предпринимателя;
• код ИНН;
• контактные данные: телефон и email;
• способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.

Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. Но за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.

Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.

А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.

Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.

Читайте также:

• Можно ли приостановить деятельность ИП

Ликвидация ИП по шагам

А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.

Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним

ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ  работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.

В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам. А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.

Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт

Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.

Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20№799@.

В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.

Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП

Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.

Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.

Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:

• непредставление необходимых документов;
• подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
• несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
• подписание заявления неуполномоченным лицом.

Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.

На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.

Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы

Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП. 

Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги

Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:

• ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
• УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
• ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.

Бесплатная консультация по налогообложению

Как ликвидировать ИП без работников

При ликвидации бизнеса у предпринимателей возникает масса вопросов: что нужно сделать в первую очередь, существует ли определенная последовательность действий.

В теории закрытие ИП — это подача заявления Р26001 о прекращении деятельности, но на практике — это еще и погашение финансовых обязательств, закрытие бизнес-счета и кассы, оплата госпошлины. А если в штате есть сотрудники — то дополнительно нужно разорвать трудовые отношения, уведомить трудовую инспекцию, подать отчет.

В нашей пошаговой инструкции мы рассмотрим поэтапно, как закрыть ИП без работников. С этими подсказками ликвидировать бизнес будет проще.

1. Действия ИП до уведомления налоговой

Пока предприниматель не подал заявление в налоговую о закрытии бизнеса, он должен пройти ряд подготовительных этапов, без которых прекращение деятельности может обернуться проблемами вплоть до разбирательств через суд.

В нашей инструкции описано, как закрыть ИП без сотрудников поэтапно.

1.1. Расчеты по финансовым обязательствам

Статус индивидуального предпринимателя неотделим от статуса физического лица, поэтому финансовые обязательства после ликвидации ИП никуда не исчезают. Поскольку бывший ИП все равно обязан погасить долги, закон допускает ликвидацию при непогашенных финансовых обязательствах. Но, нужно понимать — при нарушении законных сроков, сумму долга увеличится на размер штрафов, пеней и неустоек.

Своевременное погашение задолженностей — это важный этап в процессе прекращения деятельности. Расскажем, сколько времени дается ИП на расчеты по финансовым обязательствам:

• При закрытии ИП на УСН без работников налоги должны быть оплачены в срок, не позже 25 числа следующего месяца. К примеру, закрыв ИП 16 июля, нужно заплатить налоги до 25 августа. Предприниматели на ЕСХН платят налоги по такому же принципу.
• Ликвидация ИП на патенте без сотрудников предполагает уплату налоговых сборов до снятия с учета, так как условия патента обязывают внести оплату “до прекращения срока действия патента”.
• Отчисления в страховые фонды необходимо отправить в течение 15 дней с момента снятия с учета. Чтобы узнать правильную сумму, рассчитайте её в соответствии с количеством отработанного времени в статусе предпринимателя.
• Долги кредиторам можно оплачивать по договору. Рассчитываться с партнерами досрочно не обязательно.

Учтите, что нарушение указанных сроков дает заинтересованным лицам право защищать свои права в суде. Если денег на все расчеты не хватает, стоит обсудить эту ситуацию с налоговой и партнерами. ФНС может дать рассрочку, а партнеры могут согласиться на изменение срока уплаты задолженности.

Обратите внимание: дебиторская задолженность после ликвидации ИП также остается, и вы вправе требовать свои денежные средства даже изменив статус на “физическое лицо”.

1.2. Закрытие кассы

Правила закрытия кассы не вынуждают предпринимателя подавать отдельное заявление. Инспекция сама снимет кассу с учета после исключения ИП из ЕГРИП. Но, до подачи заявления, предприниматель обязан предоставить все данные с запоминающего устройства кассы — фискального накопителя. Информация подается в налоговую и ОФД.

Учтите, что нужно нести фискальный накопитель в сервисный центр и налоговую, только если у вас автономная касса. Новые смарт-терминалы имеют опцию отправки отчета дистанционно.

Важное правило: Предприниматель обязан сохранять у себя фискальный накопитель на протяжении 5 лет. ФНС может его запросить для проведения проверки по операциям прошлых периодов.

1.3. Расторжение договора на бизнес-счет

Даже нулевой баланс на бизнес-счете — не повод, чтобы о нем забывать. Счет в банке необходимо закрыть до снятия с учета по ряду причин. Первая — банк не остановит начисление абонентской платы за обслуживание, что может привести к образованию долга и лишним расходам. Вторая — проблемы с налоговой, которые могут появиться, если на расчетный счет поступят деньги после исключения ИП из реестра. Эта ситуация воспринимается ФНС как осуществление незаконной коммерческой деятельности.

Во многих банках закрыть счет можно дистанционно, но стоит подробнее уточнить об этом процессе в своей кредитной организации.

Не беспокойтесь, что закрытый счет не позволит вернуть дебиторскую задолженность. Мы уже говорили о том, что она сохранится в любом случае, и вы сможете потребовать причитающиеся средства в статусе физ.лица.

2. Порядок действий по ликвидации ИП

2.1. Сбор документов, госпошлина

Первый пункт в ликвидации ИП после проведенной подготовки — это сбор документов для прекращения деятельности. Приятная новость, что собирать потребуется совсем немного. Основной задачей ИП является правильная подготовка формы Р26001 — на актуальном бланке, по всем правилам налоговой. ФНС требует соблюдения требований по заполнению, игнорирование которых приводит к отказу в снятии ИП с учета. Чтобы заполнить документ верно, обратитесь к нашему онлайн-сервису.

Остальные документы предоставляются в налоговую в зависимости от ситуации и способа обращения:

• Квитанция об оплате пошлины нужна, когда документы подаются в бумажном виде — лично предпринимателем, его представителем или по почте. В этом случае нужно оплатить 160 рублей. Если же ИП выбирает электронный вид подачи, госпошлина не платится.
• Паспорт нужен, когда ИП посещает ИФНС или МФЦ самостоятельно. Это нужно для удостоверения личности.
• Доверенность и паспорт должен взять с собой представитель ИП, который будет подавать заявление вместо него. Доверенность предварительно должен оформить нотариус.

Важно: Когда предприниматель обращается к доверенному лицу с просьбой подать документы за него, он должен заранее удостоверить личную подпись на заявлении у нотариуса. А если ИП подает заявление лично в МФЦ или ИФНС, то ставить подпись предварительно не нужно — её удостоверит сотрудник, который будет принимать документы.

2.2. Способы подачи в ИФНС

Подать документы для закрытия ИП без сотрудников предприниматель может:

• Не выходя из дома, с помощью нашего онлайн-сервиса. Это очень удобно, так как заявление формируется автоматически и направляется в налоговую дистанционно, без личного присутствия в инспекции.
• По записи или живой очереди — в налоговой инспекции или МФЦ. ИП может подать документы в распечатанном виде сам или через представителя, на которого оформлена доверенность.
• По почте или курьерской доставкой.
• Через нотариуса, по его цифровой подписи, если готовы оплатить услугу.

2.3. Уведомление о ликвидации — лист записи ЕГРИП

Предприниматель, подавший заявление на ликвидацию, узнает о результате его рассмотрения через 5 дней. Налоговая уведомляет ИП по электронной почте, которая указывается в бланке Р26001. Во вложении будет лист записи ЕГРИП, если ликвидация прошла успешно, а в случае отказа будет указана причина.

Если вам требуется подтверждение прекращения деятельности на бумаге, нужно заранее сообщить об этом в ФНС, поставив соответствующую отметку в заявлении. Лист записи ЕГРИП в распечатанном виде выдается по месту обращения.

2.4. Подача налоговой декларации по УСН

Вне зависимости от наличия штата, предприниматели должны действовать поэтапно, придерживаясь инструкции. Фактически, закрытие ИП на УСН без работников отличается только тем, что вам приходится расторгать договоры, выдавать справки и отчитываться об увольнении в трудовую инспекцию.

Последний этап ликвидации предпринимателей на упрощенке — это подача декларации. Законодательно срок ее подачи не установлен, но существуют официальные разъяснения Минфина, который рекомендует отчитываться до 25 числа последующего за закрытием месяца.

Важно! Если предприниматель не работал в прошедшем году, он все равно обязан подавать декларацию! В этом случае декларация по УСН будет нулевая.