Если вы не пользуетесь платными программами ведения учета и формирования отчетности, для заполнения деклараций можно использовать бесплатную программу Налогоплательщик ЮЛ. Скачать программу можно на сайте ФНС, там же есть инструкции по установке и работе. Офрмление декларации по УСН можно в этой программе не займет много времени. Рассмотрим заполнение на примере декларации по УСН с объектом «доходы» Сначала надо заполнить данные налогоплательщика. Идем в меню «Настройки» и ищем там строку «Налогоплательщики» Поскольку заполнять будем декларацию за индивидуального предпринимателя, то выбираем соответствующий вид налогоплательщика Заполнять все реквизиты не обязательно. Для заполнения декларации нам понадобится ФИО, ИНН, номер телефона и номер вашей ИФНС, куда будет направляться декларация. Можно сразу же заполнить ОКВЭД и ОКТМО, но можно это сделать и в процессе заполнения декларации. Паспортные данные и прочие реквизиты вносить не надо. Заполнять отчет будем через мастер документов В открытом списке документов надо будет найти нужную декларацию. Это не всегда просто, поэтому лучше искать по номеру (кнопка поиска в левом верхнем углу в виде бинокля) Программа запросит год сдачи отчета, а потом предложит ввести данные. Нажимаем кноку Ввод и печать документа. Заходим в декларацию и заполняем титульный лист. Все должно заполниться автоматом, кроме налогового периода, его надо выбрать из выпадающего списка. Если ранее не внесли ОКВЭД, надо сделать это сейчас. Обратите внимание, что у ИП в декларации не указывается ФИО в поле над подписью, если подписывает отчет сам предприниматель. Не надо пытаться внести туда эти данные. Переходим в раздел 2.1.2. Он пока не активен. Нам надо его добавить, нажав кнопку с двумя плюсиками В разделе сразу указываем признак налогоплательщика и заполняем поля, подсвеченные зеленым цветом. Поля 130-133 программа расчитает сама, после того, как вы нажмете кнопку с буквой Р Теперь идем в раздел 1.1, активируем его так же, как и предыдущий раздел. В поле ОКТМО добавляем нужный код, если не внесли его раньше. И нажимаем кнопку расчета (Р). Всё. На этом заполнение декларации закончено. Теперь нажмем кнопку «Печать» и получим декларацию для печати. Если вы не заполнили какое-то обязательное поле, программа вас об этом предупредит, выдав ошибку. Декларацию можно не только распечатать, но и сохранить файл для отправки в электронном виде. Программа это позволяет сделать. Не забудьте подписать отчет и поставить дату, вписав её от руки. Усовершенствуйте свои навыки расчетов взносов, заполнения деклараций, платежных уведомлений и поручений для упрощенки по новым правилам на курсе «Главный бухгалтер на УСН». Чтобы понять, как проходит обучение, посмотрите бесплатный урок.
Одна из самых важных функций программы ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» – формирование и проверка отчётности по налогам. Поэтому рассматриваем, как работать в «Налогоплательщик ЮЛ» с документами налоговой отчётности.
Основные манипуляции
Когда идёт речь о вводе и обработке документов налоговой отчётности в «Налогоплательщик ЮЛ», то имеется в виду их создание, открытие, удаление, выгрузка, а также формирование файла транспортного контейнера.
Для работы с документами налоговой отчетности необходимо выбрать пункт меню Документы→Налоговая отчетность. В появившемся окне будут представлены введенные документы по выбранному налогоплательщику за выбранный налоговый/отчетный период с указанием:
- КНД;
- наименования документа;
- его состояния.
Если за выбранный отчетный период не был введен ни один документ по выбранному налогоплательщику, то будет выведен пустой список.
Отчетный период, а также налогоплательщика, можно менять непосредственно с данного окна. При этом будет автоматически обновлен список введенных документов.
Состояние документа носит информационный характер и отражает последнее действие пользователя с введенным документом.
ПРИМЕР
Если в режиме ввода проконтролировать документ, и при этом не будут выявлены ошибки контроля, то он будет иметь состояние «проконтролирован». Успешно выгруженный документ будет иметь состояние «выгружен в файл».
Если документ имеет уточненные расчеты, состояние будет показываться для документа, имеющее наибольшее уточнение.
Для документов, которые могут быть представлены одним налогоплательщиком за один и тот же отчетный период более одного раза (критерии документа), состояние документа не показывается. Такие документы обозначены иконкой 
.
Список критериев документа с указанием их состояния будут показаны при редактировании такого документа.
В этом режиме вы можете:
- создать новый документ;
- открыть документ для редактирования;
- удалить документ;
- выгрузить документ в утвержденном формате;
- формировать файл транспортного контейнера для передачи отчетности через сайт ФНС России или Портал госуслуг;
- копировать документ в другой отчетный период;
- загрузить документ, выгруженный в соответствии с утвержденными форматами представления в электронном виде.
Для создания документа воспользуйтесь кнопкой
(клавишей [Insert]).
Для открытия документа воспользуйтесь кнопкой
Для удаления документа воспользуйтесь кнопкой
Также см. «Какие у «Налогоплательщик ЮЛ» есть настройки и как их настроить для удобной работы».
Особенности удаления
Если помечен документ или группа документов, то будут удалены помеченные документы. Если же нет помеченных документов, то будет удален документ, на котором установлен курсор (документ, который выделен).
Для удаления необходимо подтвердить ваше намерение. При этом если форма документа предусматривает ввод по критериям и документ введен по 2-м и более критериям, такой документ не удаляется, а выводится сообщение с указанием:
- причины и возможностью перехода в список критериев (при удалении одного документа);
- списка документов, которые были не удалены по этой причине (при удалении группы документов).
Как восстановить документ
При удалении документа предварительно он будет сохранен в журнале удаленных документов для последующего восстановления в случае необходимости.
Удаленный документ можно восстановить в режиме Сервис→Журналы→Журнал удаленных документов.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Восстановить можно только последний удаленный документ. Если ранее данный документ уже был удален, то его нельзя будет восстановить.
Как выгрузить документ
Для выгрузки документа воспользуйтесь кнопкой 
. При этом если помечен документ или группа документов, то будут выгружены помеченные элементы.
Если нет помеченных документов, то будет выгружен документ, на котором установлен курсор (документ, который выделен).
Для формирования файла транспортного контейнера для передачи отчетности через сайт ФНС или Портал госуслуг воспользуйтесь кнопкой
.
Также см. «Как сделать 2-НДФЛ в программе «Налогоплательщике ЮЛ».
Как облегчить работу: копирование данных
Содержимое некоторых документов может повторяться (или с небольшими изменениями) с одного отчетного периода в другой. При этом данный документ может быть объемным.
Чтобы в следующем отчетном периоде не вводить вручную еще раз этот документ, есть возможность копирования данных из одного отчетного периода в другой. Для этого:
1. Установите отчетный период, в котором данный документ введен.
2. Нажмите на кнопку 
.
3. В появившемся окне выберите отчетный период, куда вы хотите скопировать данные с текущего отчетного периода.
Список отчетных периодов, доступных в появившемся окне, строится на основании справочника периодов представлений, который можно посмотреть в режиме Настройки→Отчетные формы.
Если документ невозможно корректно копировать в другой отчетный период из-за изменения описания отчетной формы, нужный отчетный период может отсутствовать в списке периодов, доступных для копирования.
Выбираемый отчетный период должен отличаться от текущего отчетного периода.
Непосредственно само копирование выполняют при нажатии кнопки <Выполнить>. При этом, если за выбранный для копирования отчетный период документ был уже введен, необходимо подтвердить такое намерение.
Если в отчетном периоде документ имеет критерии множественности, а в выбранном для копирования отчетном периоде нет, и при этом в отчетном периоде документ был введен по нескольким критериям, то будет выдан список введенных критериев документа для копирования.
Если же в отчетном периоде были введены уточненные расчеты, то будет скопирован только последний уточненный расчет. И он станет основным.
Когда в списке доступных отчетных периодов доступны отчетные периоды с разной периодичностью представления (например, месячные и квартальные), то можно изменить периодичность представления документа.
У вас есть введенный документ за март месяц. Для того чтобы сделать документ представленным за 1-й квартал, необходимо выбрать из списка соответствующий отчетный период. После подтверждения у документа будет изменена периодичность представления.
Если после копирования документа вы хотите сменить отчетный период на копируемый, установите галочку на соответствующую опцию.
Режим загрузки
Для загрузки документа, выгруженного в соответствии с утвержденными форматами представления в электронном виде, воспользуйтесь кнопкой 
.
В данном режиме предоставлены стандартные возможности работы со списком:
- сортировка по графам (необходимо щелкнуть мышкой в титуле сортируемой графы);
- изменение порядка расположения граф или их скрытия-показа (для этого воспользуйтесь кнопкой .
Для поиска контекста в списке (можно в отдельной графе) воспользуйтесь кнопкой 
(комбинацией клавиш [Ctrl][F]).
Получение помощи по работе с данным окном – кнопка 
, клавиша [F1]. Количество документов в списке показано в левом нижнем углу окна.
Налогоплательщик Юридических Лиц — программа, помогающая предпринимателям, бизнесменам, а также физическим лицам в формировании отчётности в налоговые органы. Программа поставляется бесплатно и может быть использована любым физическим или юридическим лицом.
Минфин РФ — об использовании программы «Налогоплательщик ЮЛ».
Вне зависимости от версии Налогоплательщика ЮЛ, его установка на жёсткий диск компьютера происходит в несколько этапов, которые мы полностью опишем на версии, актуальной на данный момент.
Для того, чтобы воспользоваться программой, первым делом, её нужно скачать (актуальность — июль 2023 года):
Скачать Налогоплательщик ЮЛ последнюю версию 4.81.
Дополнения: первое, второе, третье, четвёртое, пятое.
ЭТАП 1
Запустите программу, дважды кликнув на скаченный установочный файл.
Скорее всего, Windows спросит вас, согласны ли вы открыть исполнительный файл, нажмите да или ок.
Далее перед вами откроется окно с лицензионным соглашением:
Внимательно с ним ознакомьтесь, поставьте точку в пункте меню
“Я принимаю условия лицензионного соглашения” и кнопку “Далее” ниже.
Соответственно, если вы условия лицензии программы не принимаете, установка не продолжится.
При покупке программного обеспечения (ПО) пользователь получает лицензию — неисключительное право использовать ПО. Исключительное право будет только на то ПО, которое создано самим пользователем или по его заказу либо приобретено по специальному договору. Как учесть неисключительные права на лицензионное ПО?
Посмотреть ответ
ЭТАП 2
Вид установки. Здесь вам предлагают выбрать установить полную версию, либо клиентскую часть программы. Если вы впервые устанавливайте Налогоплательщик ЮЛ, лучше выберите “полную установку” и нажмите “далее”.
Программные и текстовые компоненты клиентской части интернет-сайтов с позиций прав интеллектуальной собственности.
ЭТАП 3
Папка назначения
На данном этапе установки предложено выбрать место, где будет лежать программа. Мы не рекомендуем хранить важные рабочие файлы на том же диске, на котором стоит система. В большинстве случаев, Windows находится на диске C, значит для установки программы лучше выбрать другой диск, разумеется, при его наличии.
Это делается для того, чтобы в случае утраты Windows своей функциональности (а такое бывает), рабочие файлы программы не были повреждены и остались в безопасности на другом диске.
Если же другого, кроме C, логического диска у вас на компьютере нет, придётся выбрать папку там, либо оставить путь по умолчанию: C:Налогоплательщик ЮЛ
Нажимаем далее.
ЭТАП 4
Здесь всё просто: нажимаем “Установить” и программа производит манипуляции без вашего участия, устанавливая файлы в выбранную на предыдущем этапе папку.
ЭТАП 5
После того, как файлы успешно будут установлены в каталог, должно появиться окно, как на картинке выше. Это значит, что установка прошла благополучна и программа готова к запуску.
Вы можете поставить галочку в квадрате с описанием “Запустить программу”, если хотите сразу воспользоваться ей после установки.
Нажимаем “готово”. Установка программы Налогоплательщик ЮЛ завершена.
Если вы свернёте все активные окна, то на рабочем столе увидите ярлык программы:
Теперь, чтобы воспользоваться программой, нужно кликнуть по нему дважды и программа откроется.
Настройка Налогоплательщик ЮЛ после запуска
Как только программа запустится впервые на вашем устройстве, она предложит себя настроить. Всплывёт окно, которое называется “Добавление налогоплательщика”:
Здесь вам нужно выполнить выбор из представленных полей, согласно тому, какие отчёты вы собираетесь формировать: предпринимателю, юридическому лицу или физическому. Также доступен выбор Иностранной организации и Обособленному подразделению.
Дальнейшие шаги мы изложим для Индивидуального предпринимателя, поскольку среди наших посетителей большинство являются именно ИП.
Итак, выбрав “Индивидуального предпринимателя” и нажав “ОК”, нам предлагается настройка данных ИП для использования их в дальнейших отчётах и документах.
Заполните поля в произвольной последовательности. Образец их заполнения показан на скрине.
Обратить внимание хочется на поле “Категория налогоплательщика”. Нажав на квадрат, обрамлённый пунктиром, можно выбрать свой статус.
Мы выбираем строку 05: Индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты физическим лицам.
Обратите внимание! Каждый квадрат, обрамлённый пунктирной линией является функциональной кнопкой. Вы можете на него нажать, откроется дополнительное окно, которое предназначено для выбора вводимой в соответствующее поле информации. Он есть практически для каждого поля, кроме “когда и кем выдан паспорт”, “адрес пребывания” и “место рождения”.
После того, как вы заполнили все необходимые поля, нажмите “Применить” и “ОК”.
Помните: вы в любой момент времени можете отредактировать введённую информацию, просто кликнув на зарегистрированное в программе лицо, наименование которого находится в правом верхнем углу под меню:
На этом установка и первоначальная настройка Налогоплательщика завершена. Обязательно сохраните страницу, чтобы легко найти её, когда будет необходимость.
Инструкция по использованию электронной подписи на сайте Федеральной налоговой службы
Оглавление
- Формирование транспортного контейнера в программе «Налогоплательщик ЮЛ»
- Получение идентификатора налогоплательщика
- Представление отчетности в ФНС
- Установка открытого ключа ФНС
- Установка корневого сертификата
- Установка списка отозванных сертификатов
Внимание! В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость через сервис ФНС не принимаются. Также, согласно пункту 10 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчеты по страховым взносам через настоящий сервис не принимаются.
Установка Программы «Налогоплательщик ЮЛ»
На сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/ скачать файл с последней версией программы и запустить установку двойным кликом мыши:
После распаковки и подготовки файлов к установке откроется окно установки программы, в котором необходимо нажать «Далее»:
Прочитать лицензионное соглашение и принять его условия, нажать «Далее»:
Выбрать «Полную» установку и нажать «Далее»:
Если необходимо, можно изменить папку установки программы, нажав «Изменить…».
Далее нажать «Далее»:
Для начала установки нажать «Установить»:
Для завершения установки программы нажать «Готово»:
После успешной установки на рабочем столе появится ярлык «Налогоплательщик ЮЛ». Также в системном меню WINDOWS Пуск – Программы появится подпункт «Налогоплательщик ЮЛ», содержащий ссылки на исполняемую программу и руководство пользователя.
При первом запуске программы после установки версии будет показано окно с описанием версии, далее выполнится конвертация программы, переиндексация, после чего появится запрос на прием отчетных форм. Затем произойдет прием описаний в выбранном варианте. После этого программа будет готова к работе. Работа в программе Налогоплательщик описана в файле «Руководство пользователя.doc» Пуск – Программы – Налогоплательщик ЮЛ – Руководство пользователя.
Формирование транспортного контейнера в программе «Налогоплательщик ЮЛ»
После формирования декларации или загрузки существующей, необходимо ее выгрузить для формирования транспортного контейнера. Для выгрузки документа нужно правым кликом мыши кликнуть на отчет. При этом если помечен документ или группа документов, то будут выгружены помеченные документы. Если нет помеченных документов, то будет выгружен документ, на котором установлен курсор.
В выпадающем меню выбрать «Передача по Интернет».
Откроется список отмеченных для выгрузки документов:
Нажать «ОК».
Откроется окно со служебной информацией:
В нем необходимо заполнить код ИФНС, в которую отправляется отчетность. И подтвердить введенные данные нажатием кнопки «ОК».
Если заполнены все необходимые поля, отчетность будет выгружена.
После нажатия кнопки «ОК» откроется окно формирования транспортного контейнера:
В нем необходимо указать папку, в которой будет размещен файл с транспортным контейнером, идентификатор налогоплательщика, сертификат ключа подписи, которым будет подписан передаваемый файл отчетности и нажать кнопку «Сформировать».
Для подписания отчетности будет запрошен пароль на контейнер:
После ввода пароля и нажатия кнопки «ОК» будет сформирован контейнер:
Получение идентификатора налогоплательщика
Для самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчетности и получения идентификатора необходимо пройти регистрацию в сервисе: https://service.nalog.ru/reg/Account/Registry:
Для регистрации необходимо ввести Логин, Пароль, Подтверждение пароля и E-mail:
После нажатия кнопки «Зарегистрировать» на электронную почту будет выслано письмо с ссылкой для подтверждения регистрации:
После подтверждения электронной почты и входа в личный кабинет появится сообщение о необходимости зарегистрировать сертификат и получить идентификатор:
После нажатия на кнопку «Зарегистрировать сертификат» откроется форма для загрузки сертификата:
После выбора файла сертификата откроется окно со сведениями об организации, в котором необходимо будет заполнить пустые поля (КПП и Код налогового органа):
Затем нажать кнопку «Передать на регистрацию». Страница обновится и отобразится статус заявки на регистрацию сертификата:
Когда сертификат пройдет регистрацию и будет присвоен идентификатор, на почту (указанную при регистрации) придет сообщение об успешной регистрации и о присвоении идентификатора.
После обновления страницы изменится статус регистрации сертификата
, и в данных организации отобразится присвоенный идентификатор:
Для представления отчетности необходимо использовать «Сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности».
Представление отчетности в ФНС
Внимание! В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость через сервис ФНС не принимаются. Также, согласно пункту 10 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчеты по страховым взносам через настоящий сервис не принимаются.
Для представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде нужно зайти на страницу: http://nalog.ru/rn77/service/pred_elv/:
Далее необходимо установить Сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД, корневой сертификат ФНС России и список отозванных сертификатов.
Установка открытого ключа ФНС
Для установки сертификата открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД нужно его сохранить и запустить установку двойным кликом мыши.
На вкладке «Общие» нажать кнопку «Установить сертификат…»:
Откроется «Мастер импорта сертификатов»:
После нажатия кнопки «Далее» откроется окно выбора хранилища сертификатов.
Необходимо отметить «Автоматически выбрать хранилище на основе типа сертификата», нажать «Далее»:
Для завершения работы «Мастера импорта сертификатов» нажать кнопку «Готово»:
В окне сообщения об успешном импорте сертификата нажать кнопку «ОК»:
Сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД установлен.
Установка корневого сертификата
Для установки корневого сертификата ФНС необходимо перейти по ссылке: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/uc_fns/, скачать корневой сертификат УЦ ФНС России и двойным кликом мыши открыть его, для этого в окне открытия файла нажать кнопку «Открыть»:
На вкладке «Общие» нажать кнопку «Установить сертификат…»:
Откроется «Мастер импорта сертификатов»:
После нажатия кнопки «Далее» откроется окно выбора хранилища сертификатов:
Необходимо выбрать «Поместить все сертификаты в следующее хранилище», нажать кнопку «Обзор» и выбрать хранилище «Доверенные корневые центры сертификации» и нажать «ОК»:
После выбора хранилища сертификатов нажать «Далее»:
Для завершения работы «Мастера импорта сертификатов» нажать кнопку «Готово»:
В окне сообщения об успешном импорте сертификата нажать кнопку «ОК»:
Корневой сертификат установлен.
Установка списка отозванных сертификатов
Для установки списка отзыва нужно сохранить его на компьютер, кликнуть по нему правой кнопкой мыши и выбрать «Установить список отзыва (CRL)». В открывающихся окнах последовательно нажимать «Далее» – «Далее» – «Готово», не меняя настройки по умолчанию.
После установки сертификатов и списка отзыва нажать «Перейти в «Сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности».
Ознакомиться с технологией приема и обработки деклараций (расчетов) и перейти к проверке условий, нажав «Проверить выполнение условий»:
Убедиться, что все условия выполнены, и нажать «Выполнить проверки»:
На четвертом шаге проверки будет предложение выбрать цифровой сертификат.
После выбора необходимого сертификата нажать «ОК»:
После проверки сертификата ключа подписи нажать «Начать работу с сервисом»:
В открывшемся окне:
Нужно заполнить пустые поля (Код абонента, КПП) и нажать «Сохранить»:
После сохранения введенных данных перейти в раздел «Загрузка файла»:
Нажать «Обзор» и выбрать контейнер, подготовленный с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ».
После выбора файла нажать кнопку «Отправить».
После передачи файла произойдет автоматический переход на страницу проверки статуса обработки:
После завершения документооборота состояние изменится на «Завершено»:
Посмотреть отправленный файл и историю документооборота можно, перейдя по ссылке в графе «Состояние» – «Завершено (успешно)»:
В «Истории документооборота» можно посмотреть или скачать все регламентные документы.
В дальнейшем можно в любое время зайти в данный сервис (https://service.nalog.ru/nbo/) и просмотреть отправленные ранее декларации (расчеты).
В сегодняшней статье подробно разберем, как заполнять декларацию по УСН с объектом налогообложения доходы. Форма утвержденная приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.
Состав декларации
Помимо титульного листа в декларации 6 разделов. Какие из них нужно заполнять?
- Субъекты, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1 в обязательном порядке. Если при этом они являются плательщиками торгового сбора, то также заполняют раздел 2.1.2.
- Раздел 3 заполняется только теми, кто в отчётном периоде получал средства целевого финансирования. Как правило, у рядовых фирм и ИП этот раздел в декларации отсутствует.
- Раздел 2.2 заполняют УСНщики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.
Рекомендуйте сервисы Контура и зарабатывайте, станьте Реферальным партнером крупной IT-компании!
Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдаётся ежегодно, до 25 марта года, следующего за отчётным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Отчёт юридического лица за 2022 год необходимо представить до 27 марта 2023 года, потому что 25 марта выпадает на выходной.
Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдаётся ежегодно, до 25 апреля года, следующего за отчётным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
отчёт ИП за 2022 год необходимо представить до 25 апреля 2023 года.
Декларация по УСН: пример заполнения
Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.
Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.
Ещё несколько правил:
- каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
- скреплять степлером листы не нужно
- при отсутствии данных в полях ставятся прочерки
Контур.Призма — управление рисками по 115-ФЗ, заключайте только безопасные сделки с контрагентами и соблюдайте требования закона.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «0», если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Экономьте время на поиске клиентов. Контур.Компас — удобный поиск целевых клиентов для бизнеса, базы новых клиентов в B2B!
Заполняем раздел 2.1.1
Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.
Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».
Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:
- в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
- в строке 111 — за полугодие
- в строке 112 — за 9 месяцев
- в строке 113 — за весь 2022 год
Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.
Обратите внимание! Многие регионы на своей территории установили пониженные ставки налога при УСН. Например, в Саратовской области для отдельных видов деятельности установлена ставка 2%, в Смоленской области — 4,5%, в Тульской — 1%.
Нужно ли подавать декларацию предпринимателю, если его деятельность в регионе облагается по ставке 0%? Безусловно. Налога к уплате у него не будет, но декларацию подать необходимо. В этом случае доходы указываются как обычно, а в поле для указания налоговой ставки проставляется «0».
Следующие четыре строки с кодами 130-133 предназначены для указания начисленной суммы налога (авансового платежа) за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Сумма рассчитывается путем умножения полученного дохода за соответствующий период на ставку налога. При использовании специальных программ или сервисов это значение заполняется автоматически.
Далее указываются суммы, которые субъект уплатил в соответствующих периодах в качестве страховых взносов, пособий и прочих выплат, вычитаемых из налога.
Взносы и выплаты, уменьшающие налог, отражаются в том периоде, в котором они были произведены фактически, а не в том, к которому относятся.
Как уменьшить налог на сумму взносов
Порядок уменьшения налога на взносы и выплаты зависит от того, является ли налогоплательщик работодателем.
- ИП без работников (в строке 102 указан признак «2») может вычесть страховые взносы, выплаченные за себя, без 50-процентного ограничения. То есть он может снизить свой налог вплоть до нуля, если его сумма меньше уплаченных взносов. В этом случае в строках 140-143 указываются те же суммы, что и в строках 130-133. То есть вычеты равны суммам налога, и уплачивать в бюджет ничего не следует.
Однако данные в строках 140-143 не могут быть больше, чем соответствующие суммы налога. Ведь в этих строках указывается размер вычета, а он не может превышать размер начисленного налога. - Организации и ИП с работниками (в строке 102 код «1») могут уменьшить свой налог не более, чем на 50%. В строках 140-143 у такого налогоплательщика отражаются суммы не более половины тех, которые указаны в строках 130-133.
Это общий случай. Однако если субъект уплачивает торговый сбор, то расчёт производится иначе. В любом случае в строках 140-143 данные о торговом сборе не фигурируют.
Заполняем раздел 2.1.2
Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. Он служит для расчёта суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.
В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.
Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учёт. Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.
Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1
В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2022 году, в том числе и за 2020 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.
Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.
Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.
Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог — 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора — 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.
Ищете ОФД для своего бизнеса? Получите квартал в подарок. Контур.ОФД — помогает соблюдать закон и контролировать продажи!
Заполняем раздел 1.1
В строке 010 указывается код ОКТМО. Далее в разделе аналогичное поле встречается еще три раза — за каждый период. Если код не менялся, его можно указать только один раз.
Остальные строки раздела предназначены для отражения сумм авансовых платежей и налога, который исчислен к уплате за год. Расчёт производится на основании данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2. Налог к уплате рассчитывается так:
- если субъект не платит торговый сбор: строка 130 — строка 140
- если субъект уплачивает торговый сбор: строка 130 раздела 2.1.1 — строка 140 того же раздела — строка 160 раздела 2.1.2.
Аналогичным образом рассчитывается и налог за все остальные периоды. Однако из полученной суммы вычитается сумма налога, начисленная за предыдущий период в разделе 1.1.
Если итоговая сумма налога вышла со знаком «минус», значит, налогоплательщик переплатил.
Расчёт недоплаты
Важный нюанс! Декларация по УСН не отражает сумм налога, который налогоплательщик уплатил в течение года. Поэтому результат в строке 100 раздела 1.1 не всегда показывает именно ту сумму, которую нужно доплатить в бюджет.
Расчёт недоплаты производится по такой формуле:
строка 133 раздела 2.1.1 — строка 143 раздела 2.1.1 — Уплаченный налог,
где Уплаченный налог — сумма налога, которая была уплачена в течение года.
Полученный результат и будет суммой, подлежащей уплате в бюджет. Результат со знаком «минус» означает переплату.
