Индивидуальное предпринимательство в Германии — что важно знать начинающим
Ведение бизнеса в Германии, как самозанятый частный предприниматель. Процесс регистрации, анкеты, сборы и налоги.
Немецкое законодательство для предпринимателей
При регистрации бизнеса в Германии необходимо выбрать правовую форму. Самая простая и очевидная — частный или индивидуальный предприниматель. Немцы в обиходе используют слово Selbständigkeit — самозанятость. Один человек самостоятельно управляет делами и выставляет счета клиентам от собственного юридического лица.
Определимся с терминологией. В Германии два основных закона, которые регулируют деятельность предпринимателей:
- Handelsgesetzbuch (HGB) — торговый кодекс;
- Steuerrecht — налоговое законодательство.
Оба закона обязывают бизнесмена вести финансовую отчётность. Но первый требует этого для информационных целей, а второй — для налогообложения. Оба закона соприкасаются друг с другом, но оперируют разными терминами. Например, в HGB частный предприниматель именуется Kaufmann — коммерсант. Steuerrecht оперирует понятием Einzelunternehmer. Не все предприниматели — коммерсанты, но все коммерсанты — предприниматели.
В статье я ориентируюсь больше на налоговое законодательство. Терминология из HGB редко используется в повседневной речи. Планирующие заниматься торговлей в Германии, учитывайте, что HGB накладывает дополнительные требования к ведению бизнеса. Разобраться в тонкостях поможет IHK — региональная торгово-промышленная палата.
Статус частного предпринимателя
Частный предприниматель Einzelunternehmer — самая распространённая в Германии форма ведения бизнеса для частников-одиночек. Таким же образом регистрируются предприниматели, которые занимаются делом параллельно основной работе.
Различают два типа частных предпринимателей:
- Selbstständig.
- Gewerbetreibende.
В число первых также входят Freiberufler — свободные работники. К какому типу какой предприниматель относится в каждом конкретном случае решает налоговая служба Finanzamt. Как правило, свободные работники — это высококвалифицированные предприниматели, которые имеют высшее образование и работают строго по специальности. Например, частные врачи, архитекторы, адвокаты, налоговые консультанты.
Но не все образованные жители Германии вправе получить статус фрайберуфлера. Программистов признают свободными работниками только, если они… не пишут программы для клиентов, а обучают программированию. Блогер также является Gewerbetreibende, потому что зарабатывает деньги через размещение рекламы.
От того, является ли предприниматель Freiberufler или нет, зависит дальнейший процесс ведения бизнеса и размер налогов. Посовещайтесь с немецким налоговым консультантом.
Процесс регистрации ИП в Германии
Начинающие частные предприниматели в Германии порадуются максимально упрощённой системе ведения бизнеса. Открытие дела занимает несколько минут. Нужно заполнить форму в Gewerbeamt в одну страничку формата А4 и получить Gewerbe-Anmeldung — свидетельство о регистрации бизнеса. Это важная бумага, которая предъявляется бизнес-партнёрам, поставщикам, организациям. Вопросы, возникающие при заполнении анкеты, обсуждаются с чиновником. Сбор за регистрацию в разных городах отличается в пределах 10-50€.
Налоговая
В течение месяца по почте придёт несколько анкет из разных организаций, которые нужно заполнить. Самая большая — из налоговой Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen. Заполняется на сайте Elster. Там более 15 страниц, но заполнить придётся 3-4. Потребуется указать анкетные данные, объяснить род занятий, дать контактную информацию и номер расчётного счёта, который закрепляется за фирмой в отдельном реестре. Ниже подробный разбор формуляра от налогового юриста.
Желательно завести отельный Girokonto и вести дела фирмы только через него. Проводить платежи через другие счета и рассчитываться наличными также не запрещается. Но проще вести бухгалтерию, если отделить частные расходы от предпринимательских. Там же надо указать планируемый доход на первый и второй год деятельности. Оценка предполагаемой прибыли важна для принятия решения о предоплате налогов. Это самая сложная и громоздкая анкета. Лучше заполнять совместно с налоговым консультантом или просто опытным товарищем.
Медицинское страхование
Предпринимателю важно заранее разобраться с медицинской страховкой. Опции три:
- При доходе менее 485€ в месяц и рабочем времени менее 18 часов в неделю разрешается оставаться в семейной страховке у работающего супруга.
- Если предприниматель заплатил более 12 месячных взносов в государственную медстраховку, он вправе отстатья там на добровольной основе.
- В иных случаях придётся заключать контракт с приватной больничной кассой.
Госстраховке необходимо знать планируемый уровень дохода, от которого зависит величина взносов. Частная принимает независимо от прибыли по фиксированному тарифу.
Наши страховые услуги
Мы помогаем подобрать частную страховку предпринимателям в Германии.
Максимальная соответствие нуждам обратившегося, помощь на каждом этапе, сопровождение в спорных случаях.
Пенсионный фонд
Немецкие предприниматели не обязаны платить взносы в государственную пенсионную страховку. Но пенсионный фонд обязательно пришлёт письмо с просьбой платить взносы самостоятельно. Но охотников выплачивать 18,7% прибыли найдётся немного.
IHK
Ещё одна организация, которая обязательно пожелает познакомиться и узнать о величине планируемых доходов — это Industrie- und Handelskammer или сокращённо IHK. Плохая новость состоит в том, что они также захотят поиметь с предпринимателя взносы. Хорошая новость — в первые 2 года, а также при годовой прибыли до 5200€ их взимать не станут. Но отчитываться перед ними придётся ежегодно, форму для заполнения они будут присылать сами.
Отчётность
Отчётность перед налоговой при обороте меньше полумиллиона евро и доходах меньше 60000€ в месяц представляет собой один листок, на котором отмечаются статьи расходов и доходов, в конце подводится баланс. Называется такая форма Einnahmenüberschussrechnung, сокращённо EÜR. При доходах меньше 22000€ в первый год и менее 50000€ в последующем можно объявить себя малым предпринимателем — Kleinunternehmen и не включать в счёт НДС — Umsatzsteuer. Регистрировать бизнес в различных промышленных реестрах Handelsregister обязательно только коммерсантам. Такие условия значительно уменьшает стоимость операционных расходов на ведение дела для начинающих предпринимателей. Понадобится меньше консультаций со специалистами по налогам, с бухгалтерами, с Finanzamt и так далее.
При любых доходах необходимо вести полную двойную бухгалтерию: расходы, доходы, баланс. За помощью необходимо обращаться к специалистам или воспользоваться бухгалтерскими программами для индивидуальных предпринимателей.
Частный предприниматель в Германии несёт полную ответственность имуществом перед кредиторами. Разрешается брать кредиты на фирму, как юридическое лицо, но частная собственность тоже идёт на покрытие долгов.
Обычно предпринимателям в качестве названия фирмы обязательно использовать своё имя. Исключения возможны, когда речь идёт о магазине, кафе или ресторане, где название играет важную составляющую маркетинговой стратегии. Юридический адрес может быть фактическим местом проживания бизнесмена или снятым в аренду помещением.
Налоги частного предпринимателя
Частный предприниматель в Германии платит следующие налоги:
- Einkommensteuer — подоходный налог, как все бюргеры.
- Umsatzsteuer — налог на добавочную стоимость. При лимитах 22000€ в первый год и 50000€ можно не платить. Но отказ от НДС не всегда выгоден, нужно консультироваться со специалистом по налогам. Некоторые услуги, например, медицинские, не облагаются этим налогом. Также не включают НДС в цену экспортных товаров.
- Gewerbesteuer, если предприниматель не является свободным работником. Но прибыль до 24500€ в год этим налогом не облагается. Также происходит зачёт между Einkommensteuer и Gewerbesteuer, так что обычно на малый бизнес эта форма налогооблажения не распространяется.
Итого, если вести частную предпринимательскую деятельность с небольшой прибылью, будет взиматься обычный подоходный налог. Но зато появятся возможности легально отнимать от налогооблагаемой базы расходы на ведение бизнеса.
Ежегодно надо отчитываться перед налоговой следующими документами:
- Einkommensteuererklärung — декларация подоходного налога.
- Umsatzsteuererklärung — декларация по НДС.
- Gewebesteuererklärungen — декларация на налог по ведению предпринимательской деятельности.
Подача налоговой декларации через русскоязычного юриста
Налоговый адвокат Евгений Шевцов заполнит и подаст декларацию о доходах в Германии с учётом иммиграционных нюансов. Примерная оценка суммы возрата бесплатна! Пройдите
Плательщики НДС обязаны ежемесячно или ежеквартально заполнять Umsatzsteuervoranmeldung — баланс по этому налогу.
Закрытие бизнеса делается в несколько минут. Надо обратиться в Gewerbeamt, заявить о таком желании и заполнить форму. На руки выдают Gewerbe-Abmeldung, копии которого разсылаются во все вышеперечисленные организации.
Предприниматель в Германии обязан хранить счета, справки, отчётность и прочие бумаги в течение 10 лет с момента получения. В любое время может нагрянуть проверка со стороны налоговой службы и тогда придётся доказать каждую строчку в балансе фирмы.
05-04-2021, Степан Бабкин
Как открыть ИП в Германии, если ты программист, и не набить шишек
Время на прочтение
6 мин
Количество просмотров 32K
В последние недели Берлин — популярная тема на Хабре. Не случайно — в Германии много возможностей для работы в ИТ с комфортным переездом. Но бюрократия она и в Африке бюрократия, а если встают вопросы об индивидуальном предпринимательстве за рубежом — головной боли не избежать.
Алина Ануфриева (allinne) работала фронтендером в Яндексе, но ее муж получил оффер из Германии, и они вместе с ребенком переехали в Берлин. Работа позволила мужу получить Blue Card — рабочую визу, действующую по всей Европе — и вид на жительство для семьи. Но если но был обязан работать именно в той компании, которая его позвала, то Алина получила более широкие возможности: работать где угодно и даже открывать свое дело.
Но первое время она занималась бытовыми делами, например устраивала ребенка в сад. «Надо заполнить 100500 формуляров, принести их в Jugendamt (управление по делам молодежи). Российское гражданство никаких трудностей не вызовет, если есть виза», — говорит она.
Алина смотрела вакансии на неполный рабочий день в Берлине, чтобы заниматься ребенком, но ей не удавалось найти работу даже на 30 часов в неделю. Наконец она нашла удаленный оффер из Финляндии, но столкнулась с бюрократическими трудностями — финские и немецкие законы устроены так, что организовать работу можно было только через ИП.
Открыть его сложнее чем в России, есть много подводных камней. Мы созвонились, и Алина подробно описала весь процесс, а я записал ее рассказ.
Как попасть в выгодный налоговый статус
Мне пришел оффер из компании, которая работает в Финляндии — Videoly.co. Её основал Серёжа Андрюхин, с которым мы вместе работали в Яндексе. В связи с тем, что они в Финляндии, я в Германии, и у меня российское гражданство — они не могли меня нанять по правилам Евросоюза как штатного сотрудника. Поэтому предложили работать как юридическое лицо, и я взялась за открытие ИП.
К предпринимателям в Finanzamt (немецкой налоговой) относятся как к людям, которые уже все знают и умеют — куда ходить, какие документы оформлять, как общаться с государством. Поэтому работа с налоговой чаще строится через специальные фирмы-консультанты, которые представляют твои интересы.
Им надо платить каждый месяц примерно 50 евро, плюс около 400 евро (в зависимости от количества документов) отдельно за годовой отчет.
Но эти фирмы помогают не только с процессами. Они могут добиться для вас выгодного юридического статуса, чтобы платить меньший налог, чем обычно приходится программистам-фрилансерам или удаленщикам.
В Германии предпринимателей делят на два типа по профессиям — Selbstständig и Freiberuflich.
Freiberuflich — это так называемые свободные работники, имеющие некую профессию, подтвержденную дипломом — дизайнеры, писатели, журналисты, учителя, адвокаты, стоматологи, терапевты и многие другие. Они освобождены от дополнительного налога на предпринимательскую деятельность.
Selbstständig — индивидуальные предприниматели, не оказывающие услуги с помощью своей профессии. Это больше те, кто организует свое предприятие. Они платят полные 45% плюс дополнительные проценты, если доход переваливает за 50 000 евро в год.
Есть много дискуссий по поводу того, куда относить программистов. В Германии почему-то считается, что программисты — это Selbstständig.
Чтобы попасть в Freiberuflich, придётся нанимать хорошего налогового агента — он может помочь попасть в другую категорию. Поэтому первым делом я стала искать консультанта, чтоб юридически оформить свой статус. В формуляре для налоговой ты указываешь свою профессию, а консультант защищает и отстаивает твои права.
К сожалению, я встретила не очень хорошую фирму, которая не рассказала о критичных моментах. И мне пришлось набивать шишки.
Как вернуть часть налогов
Я могу возмещать деньги на нужды своего бизнеса из уже выплаченных налогов. Например на оргтехнику, канцелярию и прочее. Это можно делать каждый год — главное сохранить все чеки и выписки.
Многие траты связанные с переездом нам удалось вернуть именно таким образом.
Как не прозевать налоговый номер
Когда ты приезжаешь в Германию, тебе сразу выдают персональный идентификационный номер. Но он не совпадает с налоговым номером. Налоговый номер предприниматель должен получать при регистрации ИП. Его выдают примерно через три недели и говорят, как часто нужно отчитываться перед налоговой.
Меня об этом не предупредили. Свой налоговый номер я получила через несколько месяцев после начала работы, и все это время не могла выписывать инвойсы и получать зарплату.
Оказалось, что мой налоговый номер пришел на адрес фирмы-консультанта. Когда я заполняла формуляр, то дала согласие на то, что эта фирма будет представлять мои интересы в налоговой.
После этого фирма меня кинула — не отвечала ни на звонки, ни на письма. Я написала отказ, но они не проинформировали налоговую о том, что я с ними больше не имею дел. Соответственно письма шли на адрес фирмы, и они мне их не пересылали, хотя были обязаны по закону.
Я начала бить тревогу, звонить в налоговую. И вместо того, чтобы получить номер еще в марте, я смогла добиться его только в мае.
Через год мы с мужем получили общий налоговый номер, подав годовую декларацию о семейных доходах. Теперь ИП нужен мне только для работы, а налоги мы платим вместе, как семья — с общих доходов.
В Германии все плохо с электронной инфраструктурой
Наверное, многие айтишники удивятся, но здесь нет единого окна, где ты можешь записываться как у нас на госуслугах.
Если ты выбрал, например, три садика, то нужно лично их искать по карте и обходить. Когда я попросила записать ребенка как можно быстрее, потому что мне надо работать — они поставили меня в лист ожидания. Каждый месяц приходилось звонить туда самой и напоминать о себе.
Точно так же с налоговой и с пенсионным фондом. Встречу надо бронировать по телефону или на сайте, а потом ждать ее месяц. К сожалению там это так. И это было для меня шоком.
Банковская инфраструктура Германии на уровне 90-х в России. Денежный перевод внутри страны длится 3 рабочих дня. За поквартальную выписку оплата 15 евро у Postbank. За каждое обращение к консультанту банка тоже взимается плата. Недавно появился интернет-банк N26 с бесплатной картой MasterCard. Я выбрала его, так как у них удобное хорошее мобильное приложение, снять деньги можно в любом банкомате до 5 раз в месяц бесплатно.
Как выбрать пенсионный фонд
О том, что нужно идти в пенсионный фонд, мне тоже никто не сказал. Я узнала об этом случайно в сообществе на Facebook. Тогда у меня было плохо с немецким, и пришлось искать англоговорящего консультанта. Он рассказал, что есть два варианта — делать отчисления либо в государственный фонд, либо в частный.
Государственный делится еще на две программы — обязательную (Pflichtversicherung) и свободную (Freiwilligversicherung).
Обязательная — это 18,6% от дохода, которые ты будешь платить в любом случае, даже если останешься без работы. Дело в том, что при заполнении формуляра ты указываешь свой средний предполагаемый доход, и сумму считают от него. В конце финансового года все пересчитывается, и тебе могут либо вернуть часть денег, либо наоборот — потребовать доплатить.
Чтобы перестраховаться, лучше указать доход меньше ожидаемого и в течении года откладывать деньги на доплату. Иначе — если работы не будет — платить все равно придется по полной каждый месяц.
При свободном страховании можно самому выбрать, сколько платить каждый месяц (минимум 450 евро). При этом варианте можно на несколько месяцев замораживать выплаты, но нельзя уйти на преждевременную пенсию по состоянию здоровья и инвалидности. Обязательное страхование дает такую возможность уже через пять лет.
Важный момент — если в течении первых пяти лет вы решите вернуться в Россию, то пенсионные отчисления можно вернуть обратно. Но только 50%.
Сами пенсионные выплаты в Германии довольно усредненные. Даже если ты всю жизнь делал огромные взносы, она не будет сильно отличаться от среднестатистической. На этом играют частные пенсионные фонды, а консультанты активно туда зазывают. Они предлагают вкладывать деньги под процент — как на банковский счет.
Из всех этих вариантов я выбрала еще один — откосить.
Первые три года индивидуальный предприниматель может вполне легально не платить отчисления в пенсионный фонд. Для этого надо заполнить очередной специальный формуляр, и дождаться одобрения. Правда, его могут не дать.
Одно из условий — наличие не менее трех клиентов. У меня клиент только один, так что есть где-то полгода-год, чтобы найти еще. Государство в этом плане идет на уступки.
Какие еще могут быть нужны страховки
Без работодателя придется самому делать медицинскую страховку — 14% + 0,9% дополнительный вклад + 2,55% — страховка по уходу (в случае не дееспособности)
Адвокатская страховка — покрывает расходы на суды из-за невыплат или нарушения интеллектуальной собственности. Она дорогая — если уверен в клиенте, можно не тратиться.
Страховка от урона третьим лицам (Haftpflichtversicherung) — она, конечно, не обязательная, но в Германии общепринята, и в основном есть у всех. Если, например, ваш ребенок порвал другому портфель, вы просто обмениваетесь номерами своих страховых с его родителями.
В итоге
- У программистов в Германии спорный налоговый статус. Поэтому работать с налоговой через консультантов может быть выгоднее. Но плохие люди водятся везде.
- Надо сохранять все чеки на рабочие расходы — их можно компенсировать за счет уплаченных налогов.
- Государственную пенсионную программу надо выбирать по доходам и стабильности работы. В частном фонде будет больше пенсия, но есть стандартные для всех частных банков риски.
- Если ты начинающий предприниматель — то первые три года можно не платить пенсионные взносы, если государство разрешит.
Согласно закону, создать компанию в Германии имеет право как резидент этой страны, так и иностранный житель. Германия является одной из самых стабильных республик в области экономики. Именно поэтому это государство идеально подходит для создания и развития в нем бизнеса.
Наши страховые услуги
Мы помогаем подобрать частную страховку предпринимателям в Германии.
Максимальная соответствие нуждам обратившегося, помощь на каждом этапе, сопровождение в спорных случаях.
Пенсионный фонд
Немецкие предприниматели не обязаны платить взносы в государственную пенсионную страховку. Но пенсионный фонд обязательно пришлёт письмо с просьбой платить взносы самостоятельно. Но охотников выплачивать 18,7% прибыли найдётся немного.
IHK
Ещё одна организация, которая обязательно пожелает познакомиться и узнать о величине планируемых доходов — это Industrie- und Handelskammer или сокращённо IHK. Плохая новость состоит в том, что они также захотят поиметь с предпринимателя взносы. Хорошая новость — в первые 2 года, а также при годовой прибыли до 5200€ их взимать не станут. Но отчитываться перед ними придётся ежегодно, форму для заполнения они будут присылать сами.
Отчётность
Отчётность перед налоговой при обороте меньше полумиллиона евро и доходах меньше 60000€ в месяц представляет собой один листок, на котором отмечаются статьи расходов и доходов, в конце подводится баланс. Называется такая форма Einnahmenüberschussrechnung, сокращённо EÜR. При доходах меньше 22000€ в первый год и менее 50000€ в последующем можно объявить себя малым предпринимателем — Kleinunternehmen и не включать в счёт НДС — Umsatzsteuer. Регистрировать бизнес в различных промышленных реестрах Handelsregister обязательно только коммерсантам. Такие условия значительно уменьшает стоимость операционных расходов на ведение дела для начинающих предпринимателей. Понадобится меньше консультаций со специалистами по налогам, с бухгалтерами, с Finanzamt и так далее.
При любых доходах необходимо вести полную двойную бухгалтерию: расходы, доходы, баланс. За помощью необходимо обращаться к специалистам или воспользоваться бухгалтерскими программами для индивидуальных предпринимателей.
Частный предприниматель в Германии несёт полную ответственность имуществом перед кредиторами. Разрешается брать кредиты на фирму, как юридическое лицо, но частная собственность тоже идёт на покрытие долгов.
Обычно предпринимателям в качестве названия фирмы обязательно использовать своё имя. Исключения возможны, когда речь идёт о магазине, кафе или ресторане, где название играет важную составляющую маркетинговой стратегии. Юридический адрес может быть фактическим местом проживания бизнесмена или снятым в аренду помещением.
Налоги частного предпринимателя
Частный предприниматель в Германии платит следующие налоги:
- Einkommensteuer — подоходный налог, как все бюргеры.
- Umsatzsteuer — налог на добавочную стоимость. При лимитах 22000€ в первый год и 50000€ можно не платить. Но отказ от НДС не всегда выгоден, нужно консультироваться со специалистом по налогам. Некоторые услуги, например, медицинские, не облагаются этим налогом. Также не включают НДС в цену экспортных товаров.
- Gewerbesteuer, если предприниматель не является свободным работником. Но прибыль до 24500€ в год этим налогом не облагается. Также происходит зачёт между Einkommensteuer и Gewerbesteuer, так что обычно на малый бизнес эта форма налогооблажения не распространяется.
Итого, если вести частную предпринимательскую деятельность с небольшой прибылью, будет взиматься обычный подоходный налог. Но зато появятся возможности легально отнимать от налогооблагаемой базы расходы на ведение бизнеса.
Ежегодно надо отчитываться перед налоговой следующими документами:
- Einkommensteuererklärung — декларация подоходного налога.
- Umsatzsteuererklärung — декларация по НДС.
- Gewebesteuererklärungen — декларация на налог по ведению предпринимательской деятельности.
Подача налоговой декларации через русскоязычного юриста
Налоговый адвокат Евгений Шевцов заполнит и подаст декларацию о доходах в Германии с учётом иммиграционных нюансов. Примерная оценка суммы возрата бесплатна! Пройдите
Плательщики НДС обязаны ежемесячно или ежеквартально заполнять Umsatzsteuervoranmeldung — баланс по этому налогу.
Закрытие бизнеса делается в несколько минут. Надо обратиться в Gewerbeamt, заявить о таком желании и заполнить форму. На руки выдают Gewerbe-Abmeldung, копии которого разсылаются во все вышеперечисленные организации.
Предприниматель в Германии обязан хранить счета, справки, отчётность и прочие бумаги в течение 10 лет с момента получения. В любое время может нагрянуть проверка со стороны налоговой службы и тогда придётся доказать каждую строчку в балансе фирмы.
05-04-2021, Степан Бабкин
Как открыть ИП в Германии, если ты программист, и не набить шишек
Время на прочтение
6 мин
Количество просмотров 32K
В последние недели Берлин — популярная тема на Хабре. Не случайно — в Германии много возможностей для работы в ИТ с комфортным переездом. Но бюрократия она и в Африке бюрократия, а если встают вопросы об индивидуальном предпринимательстве за рубежом — головной боли не избежать.
Алина Ануфриева (allinne) работала фронтендером в Яндексе, но ее муж получил оффер из Германии, и они вместе с ребенком переехали в Берлин. Работа позволила мужу получить Blue Card — рабочую визу, действующую по всей Европе — и вид на жительство для семьи. Но если но был обязан работать именно в той компании, которая его позвала, то Алина получила более широкие возможности: работать где угодно и даже открывать свое дело.
Но первое время она занималась бытовыми делами, например устраивала ребенка в сад. «Надо заполнить 100500 формуляров, принести их в Jugendamt (управление по делам молодежи). Российское гражданство никаких трудностей не вызовет, если есть виза», — говорит она.
Алина смотрела вакансии на неполный рабочий день в Берлине, чтобы заниматься ребенком, но ей не удавалось найти работу даже на 30 часов в неделю. Наконец она нашла удаленный оффер из Финляндии, но столкнулась с бюрократическими трудностями — финские и немецкие законы устроены так, что организовать работу можно было только через ИП.
Открыть его сложнее чем в России, есть много подводных камней. Мы созвонились, и Алина подробно описала весь процесс, а я записал ее рассказ.
Как попасть в выгодный налоговый статус
Мне пришел оффер из компании, которая работает в Финляндии — Videoly.co. Её основал Серёжа Андрюхин, с которым мы вместе работали в Яндексе. В связи с тем, что они в Финляндии, я в Германии, и у меня российское гражданство — они не могли меня нанять по правилам Евросоюза как штатного сотрудника. Поэтому предложили работать как юридическое лицо, и я взялась за открытие ИП.
К предпринимателям в Finanzamt (немецкой налоговой) относятся как к людям, которые уже все знают и умеют — куда ходить, какие документы оформлять, как общаться с государством. Поэтому работа с налоговой чаще строится через специальные фирмы-консультанты, которые представляют твои интересы.
Им надо платить каждый месяц примерно 50 евро, плюс около 400 евро (в зависимости от количества документов) отдельно за годовой отчет.
Но эти фирмы помогают не только с процессами. Они могут добиться для вас выгодного юридического статуса, чтобы платить меньший налог, чем обычно приходится программистам-фрилансерам или удаленщикам.
В Германии предпринимателей делят на два типа по профессиям — Selbstständig и Freiberuflich.
Freiberuflich — это так называемые свободные работники, имеющие некую профессию, подтвержденную дипломом — дизайнеры, писатели, журналисты, учителя, адвокаты, стоматологи, терапевты и многие другие. Они освобождены от дополнительного налога на предпринимательскую деятельность.
Selbstständig — индивидуальные предприниматели, не оказывающие услуги с помощью своей профессии. Это больше те, кто организует свое предприятие. Они платят полные 45% плюс дополнительные проценты, если доход переваливает за 50 000 евро в год.
Есть много дискуссий по поводу того, куда относить программистов. В Германии почему-то считается, что программисты — это Selbstständig.
Чтобы попасть в Freiberuflich, придётся нанимать хорошего налогового агента — он может помочь попасть в другую категорию. Поэтому первым делом я стала искать консультанта, чтоб юридически оформить свой статус. В формуляре для налоговой ты указываешь свою профессию, а консультант защищает и отстаивает твои права.
К сожалению, я встретила не очень хорошую фирму, которая не рассказала о критичных моментах. И мне пришлось набивать шишки.
Как вернуть часть налогов
Я могу возмещать деньги на нужды своего бизнеса из уже выплаченных налогов. Например на оргтехнику, канцелярию и прочее. Это можно делать каждый год — главное сохранить все чеки и выписки.
Многие траты связанные с переездом нам удалось вернуть именно таким образом.
Как не прозевать налоговый номер
Когда ты приезжаешь в Германию, тебе сразу выдают персональный идентификационный номер. Но он не совпадает с налоговым номером. Налоговый номер предприниматель должен получать при регистрации ИП. Его выдают примерно через три недели и говорят, как часто нужно отчитываться перед налоговой.
Меня об этом не предупредили. Свой налоговый номер я получила через несколько месяцев после начала работы, и все это время не могла выписывать инвойсы и получать зарплату.
Оказалось, что мой налоговый номер пришел на адрес фирмы-консультанта. Когда я заполняла формуляр, то дала согласие на то, что эта фирма будет представлять мои интересы в налоговой.
После этого фирма меня кинула — не отвечала ни на звонки, ни на письма. Я написала отказ, но они не проинформировали налоговую о том, что я с ними больше не имею дел. Соответственно письма шли на адрес фирмы, и они мне их не пересылали, хотя были обязаны по закону.
Я начала бить тревогу, звонить в налоговую. И вместо того, чтобы получить номер еще в марте, я смогла добиться его только в мае.
Через год мы с мужем получили общий налоговый номер, подав годовую декларацию о семейных доходах. Теперь ИП нужен мне только для работы, а налоги мы платим вместе, как семья — с общих доходов.
В Германии все плохо с электронной инфраструктурой
Наверное, многие айтишники удивятся, но здесь нет единого окна, где ты можешь записываться как у нас на госуслугах.
Если ты выбрал, например, три садика, то нужно лично их искать по карте и обходить. Когда я попросила записать ребенка как можно быстрее, потому что мне надо работать — они поставили меня в лист ожидания. Каждый месяц приходилось звонить туда самой и напоминать о себе.
Точно так же с налоговой и с пенсионным фондом. Встречу надо бронировать по телефону или на сайте, а потом ждать ее месяц. К сожалению там это так. И это было для меня шоком.
Банковская инфраструктура Германии на уровне 90-х в России. Денежный перевод внутри страны длится 3 рабочих дня. За поквартальную выписку оплата 15 евро у Postbank. За каждое обращение к консультанту банка тоже взимается плата. Недавно появился интернет-банк N26 с бесплатной картой MasterCard. Я выбрала его, так как у них удобное хорошее мобильное приложение, снять деньги можно в любом банкомате до 5 раз в месяц бесплатно.
Как выбрать пенсионный фонд
О том, что нужно идти в пенсионный фонд, мне тоже никто не сказал. Я узнала об этом случайно в сообществе на Facebook. Тогда у меня было плохо с немецким, и пришлось искать англоговорящего консультанта. Он рассказал, что есть два варианта — делать отчисления либо в государственный фонд, либо в частный.
Государственный делится еще на две программы — обязательную (Pflichtversicherung) и свободную (Freiwilligversicherung).
Обязательная — это 18,6% от дохода, которые ты будешь платить в любом случае, даже если останешься без работы. Дело в том, что при заполнении формуляра ты указываешь свой средний предполагаемый доход, и сумму считают от него. В конце финансового года все пересчитывается, и тебе могут либо вернуть часть денег, либо наоборот — потребовать доплатить.
Чтобы перестраховаться, лучше указать доход меньше ожидаемого и в течении года откладывать деньги на доплату. Иначе — если работы не будет — платить все равно придется по полной каждый месяц.
При свободном страховании можно самому выбрать, сколько платить каждый месяц (минимум 450 евро). При этом варианте можно на несколько месяцев замораживать выплаты, но нельзя уйти на преждевременную пенсию по состоянию здоровья и инвалидности. Обязательное страхование дает такую возможность уже через пять лет.
Важный момент — если в течении первых пяти лет вы решите вернуться в Россию, то пенсионные отчисления можно вернуть обратно. Но только 50%.
Сами пенсионные выплаты в Германии довольно усредненные. Даже если ты всю жизнь делал огромные взносы, она не будет сильно отличаться от среднестатистической. На этом играют частные пенсионные фонды, а консультанты активно туда зазывают. Они предлагают вкладывать деньги под процент — как на банковский счет.
Из всех этих вариантов я выбрала еще один — откосить.
Первые три года индивидуальный предприниматель может вполне легально не платить отчисления в пенсионный фонд. Для этого надо заполнить очередной специальный формуляр, и дождаться одобрения. Правда, его могут не дать.
Одно из условий — наличие не менее трех клиентов. У меня клиент только один, так что есть где-то полгода-год, чтобы найти еще. Государство в этом плане идет на уступки.
Какие еще могут быть нужны страховки
Без работодателя придется самому делать медицинскую страховку — 14% + 0,9% дополнительный вклад + 2,55% — страховка по уходу (в случае не дееспособности)
Адвокатская страховка — покрывает расходы на суды из-за невыплат или нарушения интеллектуальной собственности. Она дорогая — если уверен в клиенте, можно не тратиться.
Страховка от урона третьим лицам (Haftpflichtversicherung) — она, конечно, не обязательная, но в Германии общепринята, и в основном есть у всех. Если, например, ваш ребенок порвал другому портфель, вы просто обмениваетесь номерами своих страховых с его родителями.
В итоге
- У программистов в Германии спорный налоговый статус. Поэтому работать с налоговой через консультантов может быть выгоднее. Но плохие люди водятся везде.
- Надо сохранять все чеки на рабочие расходы — их можно компенсировать за счет уплаченных налогов.
- Государственную пенсионную программу надо выбирать по доходам и стабильности работы. В частном фонде будет больше пенсия, но есть стандартные для всех частных банков риски.
- Если ты начинающий предприниматель — то первые три года можно не платить пенсионные взносы, если государство разрешит.
Согласно закону, создать компанию в Германии имеет право как резидент этой страны, так и иностранный житель. Германия является одной из самых стабильных республик в области экономики. Именно поэтому это государство идеально подходит для создания и развития в нем бизнеса.
Содержание материала
- 1 Разновидности правовых форм
- 2 Пошаговая инструкция для открытия компании
- 3 Подготовка документов
- 4 Определение названия
- 5 Определение рода деятельности
- 6 Юридический адрес
- 7 Подписание бумаг
- 8 Открытие банковского счёта
- 9 Внесение в реестр
- 10 Оформление налогового номера
- 11 Преимущества ведения бизнеса
- 12 Приобретение готового бизнеса
- 13 Как оформить бизнес-визу
Разновидности правовых форм
Стоит отметить, что резиденты Германии имеют право открывать фирмы таких форм, как:
- Персональное общество.
- Капитальное общество.
- Союз.
Иностранные граждане обладают правом регистрировать фирму в Германии лишь таких форм, как:
- Общество с ограниченной ответственностью. В Германской Республике компания такой формы носит название «GmbH».
- Акционерное общество. В этом государстве такая форма называется «AG».
Какой правовой формы открывать компанию решает лишь владелец. Но стоит учитывать, что эти обе формы отличаются несколькими показателями.
Таблица: сравнительная характеристика форм AG и GmbH
| Показатель | АО | ООО |
| Необходимая сумма уставного капитала | Минимальная сумма равняется 50 тысячам евро | Минимальная сумма равняется 25 тысячам евро |
| Деление капитала | Минимальная стоимость одной акции должна равняться 2.5 евро | Минимальный вклад учредителя должен быть не меньше 250 евро |
| Количество владельцев | От одного до нескольких | От одного до нескольких |
| Область ответственности | Владелец несёт ответственность лишь за имущество фирмы | Владелец несёт ответственность лишь за имущество фирмы |
| Условия передачи вкладов | Передавать вклад можно по условия неформального отчуждения | Передавать вклад можно по нотариальному отчуждению |
| Уровень имиджа фирмы | Высокий | Невысокий |
| Необходимые денежные расходы для регистрации фирмы в Германии | От 5 до 6 тысяч евро | От 2 200 до 3 тысяч евро |
Пошаговая инструкция для открытия компании
Чаще всего иностранные граждане регистрируют фирму именно по форме «GmbH».Процесс открытия и регистрации фирмы подразумевает под собой прохождение нескольких этапов:
- Подготовка документов.
- Определение названия предприятия.
- Определение вида деятельности организации.
- Оформление юридического адреса компании.
- Подписание учредительных документов.
- Открытие банковского счёта.
- Внесение необходимого уставного капитала.
- Регистрации организации в Торговом Реестре Германии.
- Оформление и получение налогового номера.
Рассмотрим все эти этапы более детально.
Подготовка документов
Для открытия предприятия на территории Германии необходимы такие бумаги:
- Анкета. В анкете указываются такие данные:
- Инициалы частного предпринимателя.
- Семейное положение. Если учредитель компании состоит в законном браке, то согласно действующему законодательству жена или муж обязаны присутствовать при подписании учредительных бумаг у нотариуса.
- Список учредителей фирмы и их доля акций в компании.
Определение названия
Изначально иностранному гражданину для своего предприятия необходимо придумать уникальное название. Оно не может быть аналогом уже существующей фирмы. Если владелец присвоит своей фирме уже имеющееся название, то это будет считаться нарушением интеллектуальных прав.
Обязательное условие при создании названия – это включение в название аббревиатуры «GmbH».
Придумав название, иностранный гражданин обязан посетить Торгово-Промышленную палату с целью проверки своего названия на индивидуальность. Случается так, что иностранный гражданин не знает название всех существующих брендов и фирм в Германии. Поэтому для того чтобы не посещать Торговую Палату нескончаемое количество раз, ему необходимо просто зайти на портал https://register.dpma.de/DPMAregister/marke/einsteiger и проверить уникальность названия.
Если такое название уже присутствует в реестре, то программа его выбьет. Это означает, что владельцу фирмы придётся придумывать новое название. Если поиск ничего не обнаружит, то иностранный житель может смело отправляться в Торговую Палату для регистрации названия компании в Германии.
Определение рода деятельности
Далее необходимо создать устав, в котором потребуется прописать от одного до трёх видов деятельности, которыми планирует заниматься потенциальная фирма.
Юридический адрес
Стоит понимать, что фирма не может существовать в воздухе. Для регистрации организации необходимо указать юридический адрес расположения предприятия. Действующее законодательство Германии разрешает регистрировать предприятие в арендованном помещении. Это значит, что для открытия и регистрации компании необязательно приобретать собственное имущество, а достаточно его просто взять в аренду. Средняя стоимость арендованного помещения под организацию в Германии колеблется от 150 до 200 евро ежемесячно.
Юридический адрес играет немаловажную роль. Именно регион размещения организации определяет налоговую ставку на предпринимательскую деятельность.
Данная налоговая ставка рассчитывается так:
Основная ставка (3.5%) умножается на ставку по регионам. Например, региональная ставка в Мюнхене равняется 4.9%. Это значит, что ежемесячно организация обязана отчислять налог в размере 17.15% от прибыли компании.
Подписание бумаг
Для подписания учредительных бумаг, владелец и акционеры должны присутствовать лично. Если акционеры не имеют возможности лично посетить нотариуса, то подписание документов возможно по доверенности. Но стоит учитывать, что хотя бы один из учредителей обязан присутствовать лично.
Документы подписываются в присутствии квалифицированного нотариуса, легально работающего в Германии. Для посещения нотариуса необходимо будет заранее записаться на приём. Немцы весьма педантичный народ, поэтому желательно на приём не опаздывать.
Согласно закону, все учредители организации должны быть информированы об условиях регистрации. Если учредители не знают немецкого языка, то их должен сопровождать дипломированный переводчик.
Заверение уставных бумаг у нотариуса стоит от 600 до 700 евро.
Открытие банковского счёта
Для открытия банковского счёта владельцу и учредителям необходимо посетить один из немецких банков. В банке потребуется представить такие документы, как:
- Заграничные паспорта.
- Учредительные бумаги.
Открытие банковского счёта зачастую не занимает больше 30 минут. Но стоит учитывать, что немцы очень подозрительно относятся к иностранным гражданам. Поэтому, процедура открытия банковского счёта у иностранных резидентов может занять больше часа. Если сотруднику покажется хотя бы один из документов подозрительным, он вправе отказать учредителю в открытии счёта.
Во избежание проблем и недоразумений, рекомендовано выбирать крупные немецкие банки. Самыми популярными банковскими учреждениями в Германии являются:
- «Deutsche Bank».
- «Commerzbank».
- «HypoVereinsbank».
- «Dresdner Bank».
- «Postbank».
- «Stadtsparkasse».
Внесение в реестр
После открытия счёта индивидуальный предприниматель обязан зарегистрировать организацию в торговом реестре. Обязательным условием для регистрации фирмы является перечисление на банковский счёт части уставного капитала в размере 12 500 евро. Но стоит помнить, что использовать внесённые денежные средства можно лишь после того, как предприятие зарегистрируется в торговой палате.
Для регистрации фирмы в торговой палате, необходимо собрать такие документы:
- Справку из банка, подтверждающую открытие банковского счёта.
- Учредительные бумаги.
Все документы отправляются нотариусом в регистрационный суд. В этом учреждении осуществляется рассмотрение всех бумаг. Если все документы в порядке, то регистрационный суд выносит решение о присвоении номера в торговом реестре.
В среднем документы рассматриваются на протяжении одного месяца. Но компания может начинать свою работу даже без регистрационного номера. Это не является нарушением действующего законодательства.
Процедура внесения организации в реестр стоит 200 евро.
Оформление налогового номера
После регистрации и получения номера, ИП обязан получить следующие номера:
- Внутренний налоговый.
- Европейский налоговый.
- Таможенный.
- ИНН компании для страховых служб.
Присвоение всех номеров занимает около одного месяца.
Преимущества ведения бизнеса
Открытие фирмы в Германии предоставляет владельцу организации такие возможности, как:
- Выход на Европейский рынок.
- Возможность получения ВНЖ в этой стране. Причём, стоит заметить, что получить подданство и ВНЖ имеет право не только владелец кампании, но и члены его семьи.
- Возможность получить деловую визу на срок от месяца до одного года.
Одним из главных преимуществ открытия фирмы в Германии является высокая степень защищенности денежных средств, хранящихся в немецких банковских учреждениях.
Стоит отметить, что регистрирующий компанию человек не обязан проживать на постоянной основе в Германии. Управлять своим бизнесом он может даже из другой страны.
Приобретение готового бизнеса
Если иностранный гражданин не желает самостоятельно заниматься регистрацией фирмы, то он может купить компанию в Германии. Но стоит учитывать, что покупка компании обойдётся ему в несколько раз дороже, нежели создание фирмы с нуля.
Если иностранный гражданин покупает уже готовое предприятие на территории Германии, то он вместе с фирмой получает:
- Регистрационный номер.
- Счёт в банке.
- Налоговый номер.
- НДС номер.
- Таможенный номер.
А также владелец приобретённого предприятия освобождается от внесения уставного капитала.
Но стоит помнить, что проданная фирма переходит к новому владельцу вместе со всеми работниками, оборудованием и клиентской базой.
Оформление покупки готового бизнеса зачастую не занимает более 1 дня. При приобретении компании новый владелец имеет право изменить:
- Название предприятия.
- Род деятельности фирмы.
- Организационно-правовую форму.
- Юридический адрес.
Найти продающийся бизнес можно как самостоятельно, так и при помощи посреднических фирм.
Примеры продажи готовых предприятий:
- За 75 тыс. евро можно купить действующую компанию по импорту серебряных украшений.
- Около 100 тыс. евро будет стоить паб или небольшое кафе в городе Патерборн.
- Средняя цена продающейся компании по производству навесов для автомобилей около 500 тыс. евро.
Как оформить бизнес-визу
Как известно, наличие собственного бизнеса в Германии является основанием для выдачи деловой визы. Но если иностранный гражданин только планирует открыть собственное предприятие на территории этой страны, то ему необходимо будет обратиться в сервисно-визовый центр Германии или консульство этой страны.
Образец бизнес-визы в Германию
Напомним, что оформлением бизнес-визы занимаются не все визовые центры Германии. Резиденту РФ потребуется обратиться в ВЗ в одном из таких городов, как:
- Москва.
- Екатеринбург.
- Уфа.
- Новосибирск.
- Пермь.
- Калининград.
- Санкт – Петербург.
- Нижний Новгород.
- Казань.
- Ростов.
- Самара.
- Краснодар.
- Саратов.
Для открытия деловой визы резиденты РФ стоит подать пакет бумаг, состоящий из:
- Приглашения. Этот документ подтверждает цель поездки. Если человек уже зарегистрировал компанию, то он может предоставить учредительные бумаги.
- Заграничного паспорта.
- Цветных фотоснимков в количестве 2 штук.
- Медицинской страховки.
- Копии внутреннего паспорта.
- Справки из банка о движении денежных средств за последние 6 месяцев.
- Документов, обосновывающих связи с родиной (свидетельство о рождение детей, свидетельство о браке).
После подачи всех бумаг, резидент РФ обязан пройти дактилоскопию.
Прохождение процедуры дактилоскопии
Стоит отметить, что тип визы у иностранного гражданина не играет никакой роли при регистрации компании в Германии. Это значит, что человек может оформить себе шенгенскую визу на 90 дней, прилететь в страну, зарегистрировать фирму и уже потом, в Германии или в родной стране ходатайствовать о выдаче деловой визы на 1 год.
Загрузка…
Образование высшее, экономическое. Опыт в копирайтинге – больше 7 лет, сфера профессиональных интересов – экономика и ИТ-технологии. Специализируюсь на недвижимости, получении ВНЖ / ПМЖ.
Вступление
Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии – малый бизнес в формате фрилансера
Говоря о регистрации индивидуального предпринимателя в Германии, большинство людей представляют себе классический, традиционный малый бизнес. Его вариантов может быть множество: небольшое кафе, лавка по продаже сувениров, семейная гостиница, служба по обслуживанию туристов. Частный бизнес в Германии многолик и неоднороден, но в любом случае он даёт возможность выйти за границы традиционной схемы наниматель – работник, обеспечивая финансовую независимость и свободу. Но только этой схемой работа на самого себя не ограничивается, самозанятость можно реализовать и по-другому.
Фрилансер в Германии – это человек, имеющий достаточную квалификацию, образование и опыт для оказания профессиональных услуг. Такой формат является совершенно легальным, соответствующие нормативы чётко прописаны в законодательстве. И хотя между самозанятым и фрилансером есть существенные различия, оба варианта можно с полным на то основанием назвать малым бизнесом. Следовательно, Вы сможете рассчитывать на всестороннюю государственную поддержку, защиту, определённые социальные гарантии.
Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии – процедура относительно простая, она не связана с каким-либо проблемами и трудностями, поэтому Вы сможете начать свой бизнес, не тратя много времени и средств на организационные процедуры. Но здесь следует понимать, что человеку, не знакомому с традициями и менталитетом немцев, тонкостями функционирования бюрократического аппарата, разобраться во всех тонкостях будет довольно сложно.
Поэтому, если Вас действительно интересует регистрация индивидуального предпринимателя в Германии, стоит заручиться поддержкой экспертов портала International Wealth. Первый шаг, который необходимо сделать, – это поверить в то, что Вы действительно можете изменить свою жизнь, сделать её лучше, многограннее. Отбросьте неуверенность и сомнения, оставьте в прошлом печальный опыт, который, возможно, приобрели в РФ, когда пытались официально оформить свой самозанятый статус.
Напишите нам письмо-запрос на электронную почту (e-mail info@offshore-pro.info) и обсудите с нами условия проведения индивидуальной. Так Вы сможете быстро определиться с перечнем необходимых административных шагов, выбрать пакет дополнительных услуг, узнать обо всех тонкостях и особенностях регистрация индивидуального предпринимателя в Германии.
Внимание! Сведения, представленные в статье, не предназначены для каких-либо самостоятельных действий и не могут быть расценены как непосредственное руководство к действию. Помните, что если Вы решите открыть частный бизнес в Германии самостоятельно, то автоматически возьмёте на себя всю ответственность за возможные ошибки и просчёты!
Понятия и определения
Мы уже говорили, что процедура регистрации индивидуального предпринимателя в Германии чётко прописана в законодательстве. Но для человека «со стороны» трудности могут возникнуть буквально на «пустом месте». Поэтому мы считаем необходимым прежде всего обсудить наиболее важные моменты, в которых следует досконально разобраться ещё на стадии предварительного планирования.
Термины:
- Aufenthaltstitel (ВНЖ, вид на жительство). Необходим для регистрации индивидуального предпринимателя в Германии и ведения малого бизнеса (для лиц, не являющихся гражданами одной из стран Евросоюза).
- Bürgeramt (центр обслуживания населения). В этом учреждении Вы регистрируете свой адрес.
- Finanzamt (налоговая служба). Здесь всё понятно без дополнительных объяснений. Обратите внимание, что частный бизнес в Германии не относится к Налоговой как к неизбежному злу.
- Freiberufler (фрилансер). Важно понимать, что трактовка термина Freiberufler не предполагает его обязательного соответствия статусу фрилансера. Проще говоря, это два разных понятия, хотя их значение достаточно близко.
- Gewerbe (торговля, бизнес). Регистрация частного бизнеса в Германии вне рамок, установленных для Freiberufler, требует обязательного получения лицензии (Gewerbeschein) и выплаты торгового налога (Gewerbesteuer).
- Gewerbeschein (торговая лицензия для бизнеса). Даёт право заниматься торговлей и / или бизнесом в Германии.
Категории самозанятых (фрилансер в Германии – лишь один из возможных вариантов):
- Freiberuflich. После регистрации индивидуального предпринимателя в Германии в этом статусе Вы сможете законно вести малый бизнес, но будете ограничены в сферах деятельности. Точнее, лимитирован перечень профессий, которые могут рассчитывать на статус фрилансера. Они относятся к категории свободных, творческих – танцоры, врачи, юристы, архитекторы, журналисты, программисты. Полный список Вы сможете запросить у экспертов портала International Wealth.
Внимание! Фрилансер в Германии по закону может не регистрировать бизнес, что значительно сокращает административные хлопоты.
- Gewerbetreibende. Свободный фрилансер, хотя такое определение и не является каноническим. Фактически, так называется физическое лицо, занимающееся бизнесом, выходящим за узкие рамки Freiberuflich. Чаще всего это торговля, строительство, сектор HoReCo и другие области, связанные с торговлей или услугами. В этом случае регистрации индивидуального предпринимателя в Германии является обязательной.
Права иностранцев
В плане ведения малого бизнеса они практически не ограничены, но здесь есть одна тонкость. Очень многое зависит от Вашего материального статуса. Если есть стабильный доход и собственное / арендованное на длительный срок жильё, никаких значимых преград при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии не будет. В противном случае они возможны, хотя такие проекты нельзя назвать совсем уж безнадёжными.
На что обратить внимание иностранцам, которые изучают возможность начать частный бизнес в Германии:
- Выясните в Ausländeramt (ведомство по делам иностранцев), возможна ли в принципе в Вашем случае регистрация индивидуального предпринимателя в Германии.
- Если Вы уже работаете, получите у владельца бизнеса документ, подтверждающий, что Вам разрешают дополнительную занятость.
- Если Вы получаете какие-либо социальные пособия, обсудите ситуацию с чиновником, который Вас ведёт. Для ALG I (Arbeitslosengeld, первичное пособие по безработице) это следует сделать в Agentur für Arbeit, для ALG II (пособие по безработице) – в Jobcenter.
- Если Вас интересует не регистрация индивидуального предпринимателя в Германии, а полноценное ООО (GmbH), то наличие ВНЖ не является обязательным. Но здесь следует понимать, что наличие бизнеса не гарантирует автоматическое (или хотя бы упрощённое!) получение вида на жительство (Aufenthaltserlaubnis). Иммиграционная политика Германии в отношении бизнеса намного жёстче, чем правила для физических лиц.
- Определитесь с оплатой медицинской страховки. Сам по себе подоходный налог для фрилансера в Германии (основная статья обязательных выплат) не страшен. А вот медицинская страховка довольно сильно ударит по бюджету. Насколько выплаты будут подъёмны именно в Вашем случае, мы не знаем. В любом случае, этот момент следует тщательно продумать ещё до регистрации индивидуального предпринимателя в Германии.
- Знания языка являются обязательными, особенно если Вы планируете малый бизнес в Германии, связанный с непосредственным обслуживанием клиентов. Если найти и выбрать подходящие курсы сложно, воспользуйтесь теми, которые открыла торгово-промышленная палата (IHK, Industrie- und Handelskammer).
Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии в формате фрилансера
Процедура максимально упрощена, причём закон не требует обязательной регистрации юридического лица или получения специального разрешения на торговлю. Единственный момент, который может стать для Вас существенным ограничением – наличие специального образования (документальное подтверждение обязательно!). Если такового нет, начать частный бизнес в Германии будет невозможно.
Сама процедура регистрация индивидуального предпринимателя в Германии сводится к заполнению формы Fragebogen zur steuerliche Erfassung и её отправке в местное отделение Finanzamt. С начала 2021 года введено требование, согласно которому допускается электронный формат подачи.
Возможные варианты:
- ELSTER (официальное приложение Налоговой службы). Хороший, но не идеальный способ регистрация индивидуального предпринимателя в Германии. Основные недостатки (они являются таковыми не для всех) – предварительный запрос логина / пароля, задержки времени (данные приходят в двух разных письмах с интервалом в несколько дней), интерфейс только на немецком языке.
- Sorted. Один из партнёров программы – упомянутый выше Finanzamt, поэтому отсутствие официального статус в данном конкретном случае не является недостатком. Основное преимущество ПО – англоязычный интерфейс и чёткая ориентация на фрилансеров.
Когда процедура регистрация индивидуального предпринимателя в Германии будет завершена, Вы получите специальный налоговый номер, который будете указывать на всех счетах и документах индивидуального предпринимателя.
Регистрация Gewerbetreibende
Процедура «прописки» бизнеса (Gewerbe) физически выполняется в торговом офисе по месту жительства (Gewerbeamt) с последующей регистрацией в Налоговой службе. Ни первый, ни второй пункты нельзя назвать сложными или трудными, особенно если Ваш статус определён как индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmer).
Документы, которые понадобятся в ведомстве по вопросам предпринимательской деятельности (Gewerbeamt):
- Удостоверение личности.
- Стандартное свидетельство о регистрации адреса (Your Meldebescheinigung).
- Заполненная форма Gewerbe-Anmeldung (для каждого города Германии ссылки свои).
Внимание! Официальная стоимость регистрации индивидуального предпринимателя в Германии в формате Gewerbetreibende – примерно 10-40 EUR!
Дополнительно могут потребоваться:
- Медицинские / нормативные разрешения.
- Справки из торговых офисов.
- Справка об отсутствии судимости.
Если у Вас возникнут вопросы, рекомендуем обсудить их с экспертами портала International Wealth. Официальная информация доступна в местном отделении IHK. После регистрации индивидуального предпринимателя в Германии в Gewerbe, дальнейшая процедура в Finanzamt будет такой же, как и для фрилансера (описана выше).
Внимание! Регистрация корпоративного бизнеса в Германии с образованием юридического лица в формате UG, GmbH или GbR предполагает иной порядок действий и требует обязательной консультации юристов нашего портала!
Медицинская страховка
Этот момент при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии вызывает наибольшее число проблем. Дело в том, что система социального страхования (и, как следствие, выбор медицинской страховки) в Германии довольно сложная, и разобраться в ней без посторонней помощи крайне сложно. Именно медицинская страховка является одной из причин, почему процедуру регистрации лучше доверить нашим экспертам.
Основная проблема – возможность работы не только с государственными, но и с частными компаниями. Говорить об этом лучше всего подробно и обстоятельно, но такой формат не вписывается в рамки обзорной статьи по регистрации индивидуального предпринимателя в Германии. Поэтому здесь мы приведём только самые важные сведения.
О чём важно помнить и знать:
- Публичные страховые компании (Gesetzlichen Krankenkasse). Величина отчислений – 15% от дохода (заработка), минимум – 350 EUR. Страховка покрывает медицинское обеспечение детей и мужа / жены.
- Частные схемы (Private Krankenversicherung). Ставка коррелируется с формальным показателем здоровья. Вследствие этого для молодёжи отчисления составят 150 EUR в месяц или чуть больше, для лиц категории 50+ они перевалят за 500 EUR. Дети и супруга в поле действия страхового плана не попадают. Выбор доступных планов при Private Krankenversicherung существенно больше, чем у публичных страховых компаний, поэтому выбрать подходящий именно Вам вариант при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии довольно трудно.
Особые случаи:
- Артисты, исполнители. Если они остаются в рамках публичной схемы, то половину гонорара за вступления они могут получать за счёт KSK (Künstler Sozialkasse, государственная социальная страховая касса).
- Если Вы на момент регистрации индивидуального предпринимателя в Германии не работаете, но официально оформлены в Федеральном бюро по трудоустройству (Arbeitsagentur), то можете подать заявление на Gründerzuschuss. Фактически это небольшой, почти формальный, грант, который даёт реальную возможность оплачивать страховку в первые дни, когда Вы только-только оформили документы на фрилансера / индивидуального предпринимателя.
Налоги
Их правильный расчёт является довольно сложной задачей даже для самих немцев. Если же индивидуальный предприниматель – иностранец, часто возникает множество проблем, которые категорически НЕ РЕКОМЕНДУЕТСЯ решать самостоятельно. Законы в Германии вполне либеральные, и вам «простят» небольшие нарушения, но только не уклонение от уплаты налогов. И кому-либо доказать, что Вы не разобрались в теме, будет практически невозможно. Далее поговорим кратко об основных обязательных сборах в Германии.
Налог на добавленную стоимость
- Стандартная схема предусматривает обязательные выплаты, размер которых составляет 19% / 7% (на время пандемии COVID-19 – 16% / 5%).
- Вы можете произвести «взаимозачёт» (вычет уплаченного НДС суммы за товары и услуги из суммы, добавленной в собственные счета. В случае превышения суммы выплаты Налоговая возместит разницу (каждый месяц на протяжении первых 2 лет).
- После регистрации индивидуального предпринимателя в Германии Вы можете выбрать упрощённую схему Kleinunternehmerregelung. Она освобождает от НДС, но лишает возможность получить компенсацию на купленные товары и услуги.
- При небольшой прибыли (менее 22.000 EUR в текущий / предыдущий год, менее 50.000 EUR следующий) наступает освобождение от НДС.
- Если Вы планируете вести частный бизнес в Германии и за её пределами, регистрация на получение идентификатора плательщика НДС является обязательной. Процедура выполняется дистанционно, сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии. Вам понадобится выбрать Bundesland, Finanzamt, а также указать Steuernummer и тип бизнеса.
Подоходный налог
- Фрилансеры в Германии и все категории самозанятых людей выплачивают его со всех доходов, поступающих от частного бизнеса.
- Если Ваш доход не превышает некоторого показателя (в 2021 году – 9408 EUR), Вы получаете освобождение.
- Выплачивается ежегодно, предельный срок – до 31 мая следующего года.
- На второй / третий год работы Налоговая служба часто меняет периодичность выплат (вместо ежегодной – ежеквартальная).
Торговый налог
- Применяется только к Gewerbetreibende.
- Взымается с годового оборота.
- Если оборот ниже 24.500 EUR, торговый налог можно не выплачивать.
- Выплаты ежегодно, если у индивидуального предпринимателя высокие доходы – ежеквартальные.
- Срок выплат аналогичный – до 31 мая года, следующего за отчётным.
Краткая сводка (внимательно ознакомьтесь с информацией до регистрации индивидуального предпринимателя в Германии):
| Вид налога | Обязательства по выплатам | Сроки | Как платить |
| НДС | Фрилансеры (Gewerbetreibende), если не применяется правило Kleinunternehmer | До 10 числа следующего месяца, далее – ежеквартально (есть оговорки) | Заполнение формы Ust-VA, предварительная регистрация НДС |
| Подоходный налог | Фрилансеры (Gewerbetreibende) | До 31 июля / ежеквартально | Через налоговую декларацию |
| Торговый налог (на бизнес) | Gewerbetreibende | До 31 июля / ежеквартально | Через налоговую декларацию / заполнение специальной формы |
Внимание! Настоятельно рекомендуем использовать официальный инструмент ELSTER для коммуникации с Налоговой службой. Сведения по регистрации и использованию ПО спрашивайте у наших экспертов в ходе обсуждения тонкостей, связанных с регистрацией индивидуального предпринимателя в Германии!
Какие счета необходимо хранить в течение 7 лет (важно для легальной налоговой оптимизации):
- Канцелярские товары.
- Офисные помещения.
- Оборудование.
- Поездки, связанные с ведением бизнеса индивидуального предпринимателя.
- Услуги стороннего / внешнего бухгалтера.
- Телефонные счета.
- Услуги по уходу за детьми.
- Деловые встречи в формате ланча / ужина.
- Взносы на страхование.
Банковское обслуживание
Законодательство однозначно не требует, чтобы при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии сразу же открывался счёт в банке. Формально для этих целей Вы сможете использовать свой личный счёт. Но мы считаем, что такой выбор не будет правильным, так он не позволит разделить личные и бизнес-активы, да и потенциальные проблемы с НДС также стоит учитывать.
Ситуация с выбором подходящего финансового учреждения достаточно непростая. Если выбрать традиционный банк (Deutsche Bank, Postbank, Commerzbank, Sparkasse, Volksbanken), то Вы сможете воспользоваться всеми преимуществами солидного, стабильного и уважаемого банка, но будете вынужденно «терпеть» ряд недостатков:
- Ежемесячная комиссия за обслуживание. Сразу после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии денег у Вас, вероятнее всего, будет совсем немного, поэтому даже небольшие проценты станут тяжёлой ношей для бюджета.
- Пакет документов. В базовый набор входят: а) паспорт; б) справка с места жительства (Meldebescheinigung); в) справка с места работы; г) разрешение на работу (при наличии). Но это – именно базовые требования, часто банки просят предоставить дополнительные документы.
- Языковой барьер. Традиционные банки редко когда предлагают клиентам обслуживание на английском языке.
- Кредитная карта. Не имея SCHUFA (особая справка, в которой количественно оценён реальный, фактический уровень Вашей финансовой стабильности), получить её крайне сложно.
Исходя из этого, мы рекомендуем при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии продумать возможность открыть счёт в современном онлайн-банке (Number26, DKB).
Особенности работы необанков:
| Number 26 | DKB | |
| Стоимость месячного обслуживания фрилансера | Free | Free |
| Выпуск кредитной карты | Нет | Да |
| Выпуск дебетовой карты | Да | Да |
| Комиссия за снятие наличных в банкомате | Free | Free |
| Возможность открыть счёт онлайн | Да | Да |
| Сервис и обслуживание на английском языке | Да | Нет |
| Обязательная регистрация фрилансера | Нет | Да |
Бухгалтерский учёт
Ещё один «простой» момент, который часто становится причиной серьёзных проблем у индивидуального предпринимателя или фрилансера. Приученные к мысли, что после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии вести записи и бухгалтерские книги необязательно (и кто первым запустил эту утку?!?), частники нередко сталкиваются с серьёзными проблемами. Одна из причин этого – «экономия» на первоначальном этапе, когда фрилансер только-только оформил бизнес-присутствие в Германии самостоятельно. Поэтому мы настоятельно рекомендуем все действия согласовывать с экспертами портала International Wealth.
Наиболее важные сведения по бухгалтерскому учёту для фрилансера и индивидуального предпринимателя в Германии:
- Если прибыль Gewerbe (индивидуального предпринимателя, не ограниченного рамками фрилансера) превысила показатель 60.000 EUR или доход выше 600.000 EUR, есть смысл перейти с простой системы бухгалтерского учёта на двойные записи (Einfache Buchführung / Einkommen Überschuss Rechnung на Doppelte Buchführung: Bilanzierung).
- «Чистые» фрилансеры сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии (Freiberuflich) могут использовать простую систему записи без каких-либо ограничений.
- Вне зависимости от того, какой формат бухгалтерского учёта выбран, правильно оформляйте все записи / счета.
- Используйте специализированное ПО для учёта, не ограничиваясь только возможностями бумажных записей или простой таблички в Excel. Типичные примеры – Sorted, Debitoor, Lexware, FastBill, Reviso, Zervant.
Основные долгосрочные преимущества строгого учёта для фрилансера:
- Существенное упрощение процедуры аудита в Налоговой инспекции (особенно если проверяются старые записи).
- Легальное снижение обязательных налоговых выплат (грамотная классификация всех расходов фрилансера / индивидуального предпринимателя).
- Минимум проблем при заполнении ежегодной налоговой декларации (Steuererklärung).
Внимание! Расходы индивидуального предпринимателя или фрилансера на ведение бухгалтерии можно компенсировать посредством снижения налогов!
Услуги налогового консультанта Steuerberater
Обычно сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии денег у фрилансера остаётся совсем немного, и всеми налоговыми вопросами он занимается самостоятельно. Бизнес развивается, требует всё больших забот, все силы и время тратятся непосредственно на коммерцию, и вопрос о найме налогового консультанта переходит в категорию «когда-нибудь, если будет время».
Дорогие наши читатели, этот подход критически неверный. Фрилансер или индивидуальный предприниматель должны все силы отдавать непосредственно бизнесу, а расчёт налогов и бухгалтерский учёт стоит перепоручить специально приглашённому специалисту. Он выполнит работу намного быстрее и эффективнее Вас, а гонорар за услуги будет компенсирован ментшими налоговыми отчислениями.
В каких вопросах фрилансеру / индивидуальному предпринимателю может помочь грамотный налоговый консультант (если у Вас на примете нет нужного специалиста, эксперты портала International Wealth порекомендуют подходящие кандидатуры ещё на стадии регистрации индивидуального предпринимателя в Германии):
- Бухгалтерия и учёт.
- Торговое / коммерческое право.
- Комплексная помощь в расчёте налоговых выплат (в том числе по НДС).
- Ежегодные налоговые декларации.
- Поддержание постоянной линия связи между фрилансером / индивидуальным предпринимателем и Налоговой службой (представительство интересов).
- Любые консультации по текущим вопросам.
На что ещё обратить внимание
Мы рассказали Вам, как происходит регистрация индивидуального предпринимателя в Германии. Обсуждаемая тема крайне сложная, и уместить всю нужную для понимания информацию в одну статью крайне сложно, если вообще возможно. Если у Вас остались открытые вопросы, свяжитесь с нашими экспертами для обсуждения подходящих Вам условий индивидуальной консультации.
Примечания для тех случаев, когда Вы планируете совмещение:
- Фрилансер / индивидуальный предприниматель может совмещать малый бизнес с наёмным трудом, если он будет тратить на него не более 18 часов сверх того времени, что проводит на основной работе.
- Расходы на Krankenkasse будет покрывать основной работодатель.
- Настоятельно рекомендуем получить письменное согласие работодателя.
- Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии с целью последующей работы на того же работодателя – классический пример налогового мошенничества. Такая схема является абсолютно незаконной (Scheinselbständigkeit – замаскированная занятость)!
- Официальные критерии Scheinselbständigkeit – наличие у фрилансера / индивидуального предпринимателя клиента, чьи платежи составляют 5/6 официально заявленного дохода.
Регистрацию индивидуального предпринимателя в Германии кто-то назовёт слишком приземлённым, несерьёзным проектом, и порекомендует вместо этого подумать об открытии GmbH. Но такой подход, безусловно правильный, подходит далеко не всем. С чего-то ведь надо начинать, и статус фрилансера подходит для «пробы пера» как нельзя лучше.
Дополнительные материалы по регистрации индивидуального предпринимателя или фрилансера в других странах:
- Украина.
- Люксембург.
- Нидерланды.
- Гонконг.
- Польша.
- Чехия.
- Швейцария.
- Сингапур.
- Россия.
Вы всё ещё не уверены, что «вытяните» регистрацию индивидуального предпринимателя в Германии? Отбросьте сомнения и доверьтесь нашим экспертам. Они Вас не подведут!
«Партнер» №7 (310) 2023г.
Итак, Вы в Германии, и у Вас есть право на работу. Есть идеи, навыки, опыт и даже потенциальные клиенты! Ваше призвание – печь торты, делать маникюр, вести блог в Инстаграм, шить нарядные платья, стричь волосы, делать ремонты, реставрировать мебель … Вы хотите работать и зарабатывать.
В Германии, прежде чем начать деятельность, приносящую доход, необходимо ее зарегистрировать. А для многих видов деятельности, особенно это касается рабочих специальностей, требуется пройти обучение и сдать квалификационный экзамен. Кроме того, в некоторых случаях нужно получить специальное разрешение или лицензию. Например, если вы будете разводить собак, необходимо разрешение ветеринарного ведомства. А фирма по трудоустройству обязана получить разрешение от соответствующего агентства.
У выходцев из бывшего СССР сразу возникает вопрос: а можно ли попробовать, посмотреть, как пойдет, а потом зарегистрировать? Ведь поначалу заработки ничтожно малы, непонятно, как пойдет бизнес и получится ли зарабатывать этим на жизнь. Законы Германии требуют регистрации, а если, Вы, например, начали свою работу в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), но не зарегистрировали его в течение трех месяцев, то на вас может быть наложен штраф.
Немецкий законодатель исходит из того, что ваш бизнес будет развиваться, и в этом случае вы будете платить подоходный налог, взносы в фонд медицинского страхования и пенсионный фонд.
Вторая причина, по которой требуется регистрация, – это контроль за деятельностью: ваш бизнес не должен приносить вреда людям и причинять ущерб вещам.
Следующий вопрос, который возникает: «А если я просто продаю картины через Etsy? Или вещи через Ebay?»
Здесь тоже есть важные моменты. C начала 2023 года вступил в силу закон, согласно которому, как только ваш заработок на этих платформах превышает 2000 евро в год или количество продаж переходит за тридцать, платформы сообщают об этом в немецкую налоговую. Ваши продажи будут считаться коммерческой деятельностью, если вы не докажете обратное. Это же правило действует для Airbnb.
А что с налогами? В отличие от большинства стран бывшего СССР, в Германии подоходный налог (Einkommensteuer) уплачивается со всех доходов. То есть здесь нет отдельного налога на доход от индивидуального предпринимательства. За основу налогообложения берется суммарный доход работы по найму, самостоятельной деятельности, сдачи недвижимости в аренду, дивидендов от ценных бумаг и пр. Ставка прогрессивного налога в Германии достаточно высокая, и находится в пределах от 14% до 45%. Но есть и хорошая сторона дела: доход в размере 10.347 EUR в год на одного человека налогом не облагается. На семейную пару эта сумма составляет 21.816 EUR в год.
Отдельная статья – это взносы в больничную кассу. 90% жителей Германии застрахованы в государственных кассах, платеж самозанятого составляет примерно 17% от прибыли (доходы минус расходы на предпринимательскую деятельность), но не может быть менее 210 евро. Если вы получаете пособие от Джоб Центра, эти взносы оплачивает Джоб центр. Но как только вы перестаете сотрудничать с Джоб Центром, выплаты вы производите самостоятельно. Даже если вы ничем не болеете и не собираетесь этого делать, в стране медицинская страховка обязательна для всех.
В Германии существует около десятка видов форм организации предпринимательства: ИП (Einzelunternehmer), общество с ограниченной ответственностью ООО (GmbH), некоммерческая организация НКО (e.V.), Акционерное общество (AG) и различные смешанные формы. Сегодня мы рассматриваем вид Einzelunternehmer – индивидуальный предприниматель без образования юридического лица.
Эта деятельность, в свою очередь, подразделяется на два вида: Freiberufler и Gewerbe. Первое слово переводится как фрилансер, второе – как предприниматель. К фрилансу, например, относится деятельность адвокатов, врачей (владельцев праксисов), налоговых консультантов, переводчиков, архитекторов, частных преподавателей, воспитателей, журналистов, художников. К Gewerbe относятся все остальные виды деятельности.
Теперь о плюсах индивидуального предпринимательства в Германии. Некоторые немцы, имеющие постоянное место работы, открывают свое ИП. В том числе и по финансовой причине. При ведении такой деятельности можно многое списать с налогов: ноутбук, интернет, стол – стул, деловые поездки, бензин, износ автомобиля, консультации – всё, что потенциально имеет отношение к коммерческой деятельности. Естественно, налоговая понимает, что люди будут пользоваться подобными привилегиями, пытаясь снизить общий доход. Поэтому с 2023 года в Северной-Рейн Вестфалии особое внимание уделяют тем ИП, у которых доход близок к нулю, а списание идет по полной.
Второй плюс: Германия – страна свободного предпринимательства, и множество видов деятельности не требуют специального разрешения или образования. Например, есть сертифицированный учитель йоги, а есть тот, кто назвал себя йога-терапевтом или экспертом по релаксации. Любой может работать агентом по недвижимости, частным детективом и свахой. Для того, чтобы быть логопедом, нужно получить квалификацию, а вот если назвать себя Sprachtherapeut (Терапевт по речи), то обучение необязательно. Этот креатив требует особой осторожности – существуют ограничения по обозначению себя таковым в резюме и договорах.
В Германии нет обязанности обучаться на мастера маникюра, мастера тату или визажиста. Разрешается даже открыть кабинет маникюра дома. Однако здесь требуется официальное разрешение владельца жилья, и нужна отдельная комната для приема клиентов. Арендодатель может не дать такого разрешения, поскольку будет приходить множество незнакомых людей, а жалобы соседей и износ напольных покрытий – это не то, в чем заинтересован владелец квартиры.
А вот всё, что касается ремесел (рабочих специальностей), подчиняется строгому урегулированию. Для того, чтобы начать работать самостоятельно, для большинства рабочих специальностей нужно пройти обучение и сдать экзамен на «мастера». Правда, в последние годы по причине старения населения и нехватки кадров наметилась тенденция к упрощению требований. Ремесленная палата (Handwerkskammer) может учесть опыт работы и дать разрешение открыть ИП без сдачи на «мастера». Кроме того, всегда есть возможность нанять в штат своего ИП человека с квалификацией.
Третий плюс ведения ИП в Германии – это освобождение от выставления счетов с НДС (налог на добавленную стоимость – Mehrwertsteuer, MwSt), если заявить себя как Kleinunternehmer (мини-ИП). Это и есть немецкая упрощенная схема ведения бизнеса. С НДС есть масса нюансов: многое зависит от того, кто ваши контрагенты – физические или юридические лица, они в Германии или в другой стране ЕС… Выставляя счета без НДС, вы имеете конкурентное преимущество. Немаловажно, что ведете при этом простую бухгалтерию и платите подоходный налог по истечении календарного года.
Еще один плюс предпринимательства: оплата услуг по счетам. Если вы получили заказ от клиента, он обязан его оплатить после исполнения, а если не платит, исполнитель может взыскивать долг. Последствия неоплаты будут очень неблагоприятными – человек может попасть в базу должников, либо счет передается коллекторам (Inkasso). Очевидно, что в Германии исполнитель защищен в большей степени, чем в странах Восточной Европы.
Порядок открытия ИП в ФРГ иллюстрирует следующая пошаговая инструкция:
Шаг 1. Необходимо выяснить, нужно ли вам специальное разрешение, лицензия или образование на ведение данной деятельности. Вы можете запросить информацию в налоговой (https://www.bzst.de/) или Торгово-промышленной палате вашего города (www.ihk.de), а требования к рабочим специальностям можно найти на сайте «Ремесленной палаты» (https://www.handwerkskammer.de/).
Шаг 2. В случае, когда ваш вид деятельности не требует специального разрешения или образования, нужно определить, относится ли занятие к Freiberufler или Gewerbe. Если ваша профессия находится в первой категории (фриланс), вы заполняете «Анкету по налоговому учету» (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) и отправляете её в налоговую инспекцию. Эту анкету можно заполнить в приложении Эльстер (Elster) на немецком языке или на сайте getsorted.de на английском языке. Через какое-то время, примерно 2-4 недели, вы получите налоговый номер фрилансера.
Шаг 3. Если же ваши интересы и желание заработать лежат в других областях, не попадающих под определение фрилансера, вы открываете Gewerbe. Для регистрации своего предприятия вы подаете заявление о регистрации в местное ведомство Gewerbeamt (www.gewerbeanmeldung.de) онлайн или заполнив бумажный формуляр. Примерно через неделю приходит подтверждение в почтовый ящик. После чего нужно заполнить анкету по налоговому учету и дождаться налогового номера.
Шаг 4. За свою работу вы выставляете счета – к ним тоже существует ряд требований – и ведете простую бухгалтерию. Помним, что по истечении года нужно обязательно подать налоговую декларацию, поэтому важно собирать чеки, подтверждающие оплату затрат на ваш бизнес, чтобы списать затраты с налогооблагаемой суммы!
Приведу личный пример того, как я регистрировала свое ИП. Я обратилась в местную торгово-промышленную палату с вопросом, могу ли работать бизнес-консультантом и консультантом по интеграции, приложила признанный в Германии диплом экономиста и сертификат С1 по немецкому языку. В ответ получила сообщение, что я могу без каких-либо дополнительных условий регистрировать свое ИП.
Один из моих клиентов зарегистрировал свое ИП в качестве консультанта по трудоустройству, никаких дополнительных требований с 2013-го года для этой профессии не существует. Другая клиентка открыла онлайн-школу иностранных языков, на это тоже не нужно лицензий и разрешений.
Данная статья – это введение в открытие своего дела. Конечно же, существует множество нюансов по регистрации, разрешениям, налогам, контрагентам. Со всеми требованиями целесообразно поэтому ознакомиться перед открытием собственного дела, чтобы в процессе работы можно было избежать неожиданностей и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
ОльгаМиллич
Бизнес-консультант
https://omi-consulting.de
Tel. 0151 400 12725 (WhatsApp, Telegram)
Ольга Миллич (Эссен)
Читайте также:
- Как организовать собственное дело в Германии. Журнал «Партнёр», № 6 / 2008. Автор В. Квиндт
- Свое дело. Шансы и риски. Журнал «Партнёр», № 11 / 2008. Автор Р. Шперлинг
- Откройте свое дело на деньги государства. Журнал «Партнёр», № 7 / 2008. Автор I. Erbe
- Концепция создаваемого предприятия – важнейшая составляющая успеха. Журнал «Партнёр», № 7 / 2001. Автор Д. Вайсбанд