Усн доходы для ооо подробная инструкция

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

• средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 130 человек;
• доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
• ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
• остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
• величина дохода за 2023 год не должна превысить 200 млн руб., если ООО уже работает на УСН (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор 1,257 лимит доходов составит 251,40 млн руб.).

Обратите внимание! С 2021 года, если среднесписочная численность составляет от 100 до 130 человек или сумма дохода превысила 150 млн руб., но не вышла за рамки 200 млн руб., применяются повышенные ставки по УСН. При этом право на применение спецрежима не утрачивается. Подробности см. в статье «Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2022 — 2023 годах». А об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

• полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
• сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
• простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности — полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из двух объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» — от 1 до 6%.

О том, как выбрать объект налогообложения, читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”».

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Для принятия решения о том, какой объект налогообложения выбрать, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов правовой системы КонсультантПлюс смотрите в Готовых решениях по УСН, получив бесплатный пробный доступ. Сравните анализ УСН «доходы минус расходы» и «УСН «доходы».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает один раз (за год) до 25 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 28 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

ВАЖНО! С 01.01.2023 вступил в силу закон о ЕНС и ЕНП. Подробнее об этом мы рассказывали здесь и здесь. В связи с эти при «упрощенке» появилась новая обязанность по представлению уведомлений об исчисленных налогах и взносах. Сдавать этот документ следует до 25 числа месяца, в котором должна производиться уплата налога. 

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

О требованиях, предъявляемых к расходам при УСН 15%, читайте в статье «Учет расходов при УСН с объектом ”доходы минус расходы”».

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Как заплатить минимальный налог по УСН 1%, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы всё сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

Для уменьшения налога на взносы в связи с переходом на ЕНС необходимо подать заявление о зачете денежных средств в счет уплаты взносов. Тогда деньги будут зарезервированы на ЕНС именно на взносы. Но надо учитывать, что при наличии задолженности на ЕНС резерв потратят на ее покрытие.

Подробнее о новом порядке уменьшения УСН на взносы мы писали здесь.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Итоги

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи. С 2023 года изменились сроки уплаты авансов, налогов и представления отчетности. Кроме того выросло значение коэффициента-дефлятора до 1,257.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Особенности регионального законодательства

^К началу страницы

---

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

На территории города Москвы применение упрощенной системы налогообложения регулируется следующими документами:

Законом № 41 в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Москвы установлена налоговая ставка в размере 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности: приложение.

Категория налогоплательщиков	Налоговая ставка
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности: приложение.	10%

Налоговая ставка, установленная Законом № 41, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по вышеперечисленным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки.

Законом № 10 в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Москвы устанавливается ставка налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу Закона № 10, перешедших на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности: приложение.

Закон № 10 вступил в силу с 25 марта 2015 года. Срок действия Закона № 10 ограничен 31 декабря 2020 года.

Категория налогоплательщиков	Налоговая ставка
Впервые зарегистрированные налогоплательщики в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу Закона № 10, перешедших на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности: приложение.	0%

Право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов возникает у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.

Для малого бизнеса в России действуют разные системы налогообложения. На некоторых из них налоговый учёт сложен, и без бухгалтера справиться с ним практически невозможно. Но режим УСН 6 процентов – это тот случай, когда расчёт налога предельно понятен, а налоговая ставка даже ниже, чем с зарплаты наёмного работника.

Если совсем кратко, то на этой системе налогообложения надо заплатить в бюджет 6% от полученных бизнес-доходов. При этом есть дополнительная льгота – рассчитанный налог можно ещё уменьшить, если всё делать по правилам. Как начать работу на этом спецрежиме и легально экономить на налогах? Все подробности вы найдете в нашей статье.

Кто может работать на УСН 6%

Налоговая нагрузка на упрощённой системе ниже, чем на общей (ОСНО), поэтому право работать на УСН предоставлено не всем бизнесменам. Однако ограничения на упрощёнке нестрогие, в них вписываются многие ИП и ООО.

Основные требования к упрощенцам – соблюдать лимит по доходам и работникам.  В 2023 году на УСН действуют повышенные лимиты доходов: 188,55 млн рублей для стандартной и сниженной ставки и 251,4 млн рублей для повышенной ставки. Нанимать можно не более 100 или 130 человек соответственно.

Кроме того, есть перечень видов деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН. Это банковская и страховая деятельность, ломбарды и МФО, производство большинства подакцизных товаров, ювелирных изделий, добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и некоторые другие.

Не смогут работать на УСН организации, открывшие филиалы, казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации, компании, в которых доля участия других организаций превышает 25%. Весь перечень ограничений можно найти в статье 346.12 НК РФ.

Если на упрощёнку переходит уже работающая организация, то для нее установлен лимит по остаточной стоимости основных средств – не больше 150 млн рублей. И ещё одно условие действует для организаций при переходе с ОСНО на УСН: доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 141,4 млн рублей.

Как перейти на упрощёнку

О желании работать на упрощённой системе надо заявить, т.е. подать в свою ИФНС специальное уведомление по форме 26.2-1. Бланк уведомления о переходе на УСН простой, в нём всего одна страница. Образец заполнения и саму форму 26.2-1 можно найти здесь.

К сожалению, выбор упрощённого режима ограничен определёнными сроками:

• 30 дней с даты регистрации индивидуального предпринимателя (компании) или сразу при подаче документов на регистрацию бизнеса;
• с начала следующего года, если уведомление подать до 31 декабря текущего года.

Это означает, что если вы не сообщили о переходе на УСН Доходы в течение 30 дней с даты регистрации ИП или ООО, то придётся оставшуюся часть года работать на другом налоговом режиме.

Каждый год заявлять, что вы хотите работать на упрощёнке, не надо. УСН будет действовать, пока вы не заявите об отказе от него или не нарушите установленные ограничения. Причём добровольно отказаться от упрощённой системы можно только с нового года, поэтому перед выбором любого налогового режима советуем проконсультироваться с бухгалтером.

Что считают доходом на УСН

К доходам, которые будут облагаться налогом, на упрощённой системе относятся:

• реализационные доходы или выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;
• внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ, например, безвозмездно полученное имущество, доходы от процентов по договорам займа или кредита, от положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Но если вы получили доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, то с них налог платить не надо. Это, например, суммы, возвращённые поставщиком при возврате бракованного товара. Или личные средства ИП, перечисленные на его расчётный счёт для предпринимательских целей. Полный перечень необлагаемых доходов очень длинный, поэтому рекомендуем ознакомиться с ним в первоисточнике.

Почему на УСН 6% не считают расходы

Итак, с доходами на УСН всё ясно, но ведь ни один бизнес не обходится без расходов. Можно ли учитывать произведённые расходы и за счёт этого уменьшать налог к уплате? Нет, нельзя. Если вы выбираете УСН Доходы, то никакие расходы не уменьшают налогооблагаемый доход. Если же доля расходов в выручке в вашем бизнесе высокая, то работать на УСН 6 процентов будет невыгодно.

В этом случае надо воспользоваться своим правом выбирать объект налогообложения и перейти на УСН Доходы минус расходы. Стандартная налоговая ставка здесь выше – 15%, зато произведённые расходы уменьшают полученные доходы.

Но несмотря на невозможность учитывать расходы, у варианта УСН 6 процентов есть серьёзное преимущество. В этом случае можно уменьшать не налоговую базу (сумму, с которой рассчитывают налог), а сам рассчитанный налог за счёт уплаченных страховых взносов. О том, как это сделать, расскажем дальше на конкретном примере.

Когда платят налог на УСН Доходы

Налоговым периодом на упрощённой системе является календарный год. Это означает, что итоговый налог рассчитывается на основании доходов, полученных за год. Однако часть этого налога в течение года оплачивается вперед или авансом. Платежи эти так и называются – авансовыми.

Для этого, кроме налогового периода, НК РФ установил для упрощённой системы так называемые отчётные периоды. Причем, отчётность по окончанию этих периодов сдавать не надо, но необходимо рассчитать налоговую базу за каждый из них. Если был получен доход, то с него надо заплатить налог по ставке 6%.

Специфика налогового учёта на УСН такова, что доход считают нарастающим итогом с начала года, хотя для неспециалистов это выглядит довольно запутанно. Поэтому отчётным периодом является не каждый квартал, а первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Сроки уплаты авансовых платежей указаны в статье 346.21 НК РФ:

• не позднее 28-го апреля за первый квартал;
• не позднее 28-го июля за полугодие;
• не позднее 28-го октября за девять месяцев.

Оставшуюся часть налога платят в следующие сроки:

• не позднее 28-го марта следующего года для организаций;
• не позднее 28-го апреля следующего года для ИП.

Страховые взносы для расчёта налога на УСН

Страховые взносы не являются особенностью именно упрощённой системы налогообложения (их платят на всех режимах, кроме НПД и АУСН), но без понимания того, что это за платежи, будет трудно понять дальнейшие расчёты.

Взносы – это перечисления, которые поступают для страхования физических лиц: пенсионное, медицинское, социальное, от травматизма и профзаболеваний. Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя, а работодатели – за работников. Тарифы и конкретные суммы взносов устанавливает Налоговый кодекс РФ

1. Обязательная сумма взносов ИП за себя в 2023 году составляет 45 842 рублей плюс 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей (если он получен). Заплатить обязательные взносы надо до конца текущего года, а дополнительный взнос – до 1 июля года, следующего за отчётным.
2. Стандартные тарифы страховых взносов за работников составляют, в общей сложности, от 30,2% до 38,5% выплат работникам. Однако для работодателей-субъектов малого и среднего предпринимательства действуют сниженные ставки взносов по выплатам свыше МРОТ. Кроме того, некоторые категории работодателей, например, IT-компании, платят взносы по льготным ставкам. 

Право уменьшать налог на УСН на сумму взносов, уплаченных работодателями или ИП за себя, предусмотрено статьей 346.21 НК РФ. Благодаря этой норме упрощенцы платят в бюджет ещё меньше, чем 6% от полученного дохода.

Расчёт упрощённого налога для ИП без работников

Расчёт УСН для ИП, который работает самостоятельно, имеет свои особенности. В этом случае начисленный налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. И на практике часто получается, что при небольших доходах ИП без работников налог будет равен нулю или близок к нему.

Пример

ИП без работников на УСН Доходы заработал за 2023 год 918 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составят: 45 842 + (918 000 – 300 000) * 1%) = 52 022 рубля. И хотя дополнительный взнос можно было уплатить позже, до 1 июля 2024 года, но ИП решил перечислить его в текущем году.

Предприниматель платил взносы за себя не одной суммой в конце года, а по частям каждый квартал. Это позволяет сразу уменьшить рассчитанный авансовый платёж. В таблице приведены суммы доходов и уплаченных страховых взносов нарастающим итогом с начала года (статья 346.21 НК РФ).

Сделаем расчёт УСН на основании этих данных:

• Авансовый платеж за первый квартал: 113 000 * 6% = 6 780 р. Уменьшаем его на сумму уплаченных страховых взносов, получаем, что перечислить в бюджет надо только 6 780 – 6 500 = 280 р. Заплатить их надо не позже 28-го апреля.
• Считаем авансовый платеж за полугодие: 274 000 * 6% = 16 440 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие и аванс за первый квартал: 16 449 – 16 000 – 280 = 160 р., которые надо доплатить не позднее 28-го июля.
• Авансовый платеж за девять месяцев составит 570 000 * 6% = 34 200 р. Уменьшаем эту сумму на все уплаченные взносы и авансы: 34 200 – 33 600 – 280 – 160 = 160 р. Перечислить аванс надо успеть до 28-го октября.
• Считаем по итогам года, сколько предпринимателю надо доплатить до 28 апреля за вычетом уплаченных авансов и взносов: 918 000 * 6% = 55 080 – 52 022 – 280 – 160 – 160 = 2 458 р.

Таким образом, благодаря возможности учитывать уплаченные за себя страховые взносы, для ИП из нашего примера налоговые платежи за год составили всего (280 + 160 +160 + 2 458) 3 058 рублей, а не 55 080 рублей, из расчета (918 000 * 6%). Налог уменьшен почти полностью.

Расчёт упрощённого налога для ООО и ИП-работодателей

Но вот для ООО и предпринимателей, имеющих работников, ситуация другая. Они тоже вправе учитывать в расчёте страховые взносы (за работников и ИП за себя). Однако уменьшать рассчитанные авансовые платежи и годовой налог им можно не более, чем на 50%.

Если мы представим, что у ИП из примера выше были работники, то за полученные доходы он должен был заплатить, как минимум, 55 080/2 = 27 540 рублей налоговых платежей. Причём ИП лишается возможности уменьшать налог без ограничения в 50% даже в том случае, когда он имел работников несколько месяцев или дней, а не полный год.

Отчётность на УСН Доходы

На упрощённой системе налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Для ИП и ООО установлены разные сроки сдачи налоговой отчётности:

• для организаций – не позднее 25 марта года, следующего за отчётным;
• для индивидуальных предпринимателей – не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным.

Доходы, получаемые в течение года, отражают в специальной книге учёта – КУДиР. Сдавать КУДиР в ИФНС не надо, но налоговый инспектор может её потребовать для проверки сведений, указанных в декларации.

Какую упрощенку выбрать: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Это самый частый вопрос начинающих предпринимателей. Собрали самую актуальную информацию об упрощенке на 2023 год

---

Евгений Бельский

Эксперт по праву

Поделиться

По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет.

Рассказываем, как устроена упрощенная система налогообложения, и отвечаем на самые частые вопросы.

Упрощенная система налогообложения, сокращенно УСН, — это специальный налоговый режим для компаний и ИП. На нем бизнес платит только один налог с доходов. Он заменяет НДС, а также НДФЛ для ИП, налог на прибыль для ООО и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости.

ИП могут совмещать УСН с патентом: одни виды деятельности вести на упрощенке, другие — на патенте.

Есть два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

«Доходы» — налоговая ставка до 6%, если доходы меньше 188,55 млн рублей в год, расходы не учитываются. Регионы вправе снизить ставку для всех или отдельных сфер бизнеса. К примеру, ставка налога при УСН в Крыму для всех — 4%.

Учитываются все затраты из ст. 346.16 НК РФ, которые можно подтвердить документами, об этом дальше. Также на УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от годовых доходов до 188,55 млн рублей. Его платят, если налог от прибыли оказался меньше минимального или бизнес просто сработал в убыток.

Чтобы работать на упрощенке, ИП и компании должны соответствовать определенным условиям: по сумме доходов, численности сотрудников и сфере деятельности. Дополнительно для организаций есть ограничения по наличию филиалов и проценту владения долей в уставном капитале.

Когда доход превысит 251,4 млн рублей, придется перейти на ОСН.

По средней численности сотрудников — до 100 человек. Учитываются сотрудники в штате и те, кто работает по договорам ГПХ.

Количество сотрудников считают в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Ограничения по виду деятельности. На упрощенной системе налогообложения нельзя работать некоторым сферам бизнеса. Например, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, нотариусам и производителям алкоголя или сигарет.

Для ООО — доля других компаний. Она не должна превышать 25%.

В зависимости от выбранной системы, учитывать придется только доходы или доходы и расходы.

Доходы. Учитывается все, что заработали компания или ИП: выручка от продажи товаров, работ или услуг, плата за сдачу недвижимости или автомобиля в аренду и даже процент на остаток по расчетному счету.

Чтобы выбрать вид упрощенной системы налогообложения, нужно посчитать примерные доходы и расходы бизнеса. Общий принцип такой.

Для новых предпринимателей из некоторых сфер деятельности в регионах действуют налоговые каникулы: налоговая ставка 0% — платить ничего не надо. Чтобы узнать о каникулах в своем регионе, можно посмотреть сайт налоговой службы.

УСН «Доходы» подходит предпринимателям и компаниям, у которых мало расходов на бизнес или их трудно подтвердить документально. Так бывает у дизайнеров, разработчиков и маркетологов — им не нужно закупать материалы или товары для перепродажи. А если они и тратят, то очень мало: например, вызывают курьера раз в месяц, чтобы доставить документы контрагентам.

УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям или компаниям, у которых постоянные расходы при стандартной ставке в 15% больше 70% доходов. Например, придорожному кафе приходится закупать продукты и платить зарплату сотрудникам, а небольшому ателье — заказывать ткани и арендовать помещение.

Минимальный налог платят только по итогам года, но из него вычитают авансовые платежи — о них дальше.

Для правильного расчета нужно сложить весь доход, а на УСН «Доходы минус расходы» еще и расходы за отчетный период, посчитать налог и затем вычесть из него авансовые платежи. То, что получилось, и надо заплатить. То есть если мы в первом квартале насчитали 600 000 ₽, из суммы авансового платежа за полугодие нужно вычесть 600 000. Давайте разберем на примере.

Итоговый налог считается за год, но из него вычитают платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

ИП платят фиксированные страховые взносы каждый год, даже если не было доходов. Если у ИП есть сотрудники — взносы платят и за них. Сумма фиксированных страховых взносов за себя в 2023 году — 45 842 ₽, ее нужно заплатить до конца года.

Если вовремя не заплатить налог и не подать декларацию, налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Задержка декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы налога по декларации, не уплаченной в срок. Штраф считается за каждый полный или неполный месяц задержки, но заплатить придется не более 30%. Минимальный штраф — 1000 ₽.

Способ зависит от двух факторов: какой вид УСН выбрали и есть ли сотрудники.

ИП или компании с работниками при УСН «Доходы» могут уменьшить налоговые платежи за счет взносов только наполовину. То есть если компания или ИП должны заплатить 20 000 ₽ налога, максимум на 10 000 ₽ можно получить налоговый вычет.

Представим, что доход предпринимателя за квартал — 2 000 000 ₽. Итоговый налог — 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽. Налог получится уменьшить максимум наполовину, то есть на 60 000 ₽, даже если ИП заплатил 80 000 ₽ взносов.

ИП или компании с работниками на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расходы всю сумму уплаченных страховых взносов. Заплатили в первом квартале в налоговую 50 000 ₽, значит, налоговая база уменьшилась на 50 000 ₽.

Главное — платить взносы в том же квартале, за который хотите уменьшить налог. Например, в первом квартале нужно заплатить взносы с 1 января по 31 марта, во втором — с 1 апреля по 30 июня.

Если вы ИП без сотрудников и не хотите платить каждый квартал, все страховые взносы можно уплатить в четвертом квартале. Тогда получится уменьшить налог за год на всю сумму страховых взносов. Если работаете на УСН «Доходы», то можно заплатить 45 842 ₽ и вычесть всю сумму из налога. Если на УСН «Доходы минус расходы» — добавить ее к расходам.

Бизнес с сотрудниками должен уплачивать страховые взносы за них ежемесячно: до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат.

Действующие ИП или компании могут перейти на УСН только со следующего календарного года. Подать уведомление нужно до 31 декабря текущего года.

Самозанятые без статуса ИП при регистрации в качестве предпринимателя могут приложить уведомление о переходе на УСН и сразу начать работать на упрощенке.